Fiscalidad de la propiedad intelectual en Kazajstán: ¿cómo ser un profesional independiente?

Hablando en las partes de TI y en Internet sobre cómo calcular y pagar impuestos a diseñadores, programadores y otros trabajadores independientes, a menudo me pidieron que escribiera una publicación simple y comprensible sobre esto. Los impuestos simples no son suficientes, pero traté de hacerlo al menos comprensible. Hay información para quienes viven en Kazajstán y quieren dormir tranquilos.



En este artículo no consideraremos los impuestos a la propiedad, ya que no son la principal fuente de ingresos para los especialistas de TI, al menos por ahora. Y también, para simplificar la comprensión, describiremos muchas cosas en un lenguaje legal no detallado, con un montón de reservas, que ciertamente existen, pero para la discusión de las cuales los invito a comentar.

Para comenzar, como en todos los países, la lógica de la legislación fiscal en Kazajstán se deriva del hecho de que si hay ingresos, debe haber un impuesto. Hasta la fecha, en Kazajstán no se declaran los ingresos de las personas, pero a partir de 2020 se presentará una declaración universal sobre ingresos y propiedades, por lo que muy pronto tendrá que explicar de dónde obtuvo el dinero. Por lo tanto, es mejor ocuparse de la legalización de los ingresos por adelantado.

A continuación, se describirán los impuestos que se aplican a los empresarios y las opciones de qué tipo de impuestos le conviene más.

Impuesto sobre la renta

El ingreso individual está sujeto al impuesto sobre el ingreso individual (en lo sucesivo, su PIT), el ingreso corporativo está sujeto al impuesto sobre el ingreso corporativo (en adelante denominado CIT). El tamaño del IPN es del 10%, el tamaño del CIT es del 20%.

Cuando está empleado, este impuesto lo paga la persona que lo contrata, cuando se convierte en empresario, lo paga usted mismo. No tenga miedo de una tasa impositiva tan alta, para las pequeñas empresas existen regímenes fiscales especiales en los que el impuesto sobre la renta es de hasta el 1% para que no todo sea tan aterrador. Por el contrario, al trabajar por contrato sin abrir una IP, el empleador no puede pagarle menos del 10% de la IPN, por lo que muchos de ellos le ofrecen abrir una IP y ganar más.

Impuesto social

Impuesto social: impuesto pagado por empresarios y empleados al recibir ingresos. La tasa impositiva social es del 9,5%, pero para algunos regímenes fiscales, por ejemplo, para una patente, no existe en absoluto. Es decir, si recibe ingresos como empleado, lo paga a la misma tasa, pero si trabaja como empresario individual, no paga en absoluto o paga el 1.5%.

Deducciones de pensiones

Las pensiones y las cotizaciones sociales no son impuestos, pero como su nombre lo indica, las cotizaciones que usted hace para su beneficio. Pero como se requiere su pago, por simplicidad los consideraremos junto con los impuestos.

Las contribuciones de pensión (abreviadas como OPV) son contribuciones que usted hace a su cuenta en un fondo de pensiones para acumular fondos para una vejez cómoda. Se puede discutir sobre la efectividad del fondo utilizando estos fondos, pero deben hacerse a una tasa del 10%.

El truco es que este 10% en diferentes casos se calcula a partir de una cantidad diferente, si usted es un empleado, incluso si no se encuentra en el estado, pero firmó un contrato por única vez y recibió 500,000 tenge, entonces la cantidad de OPV será del 10%, es decir, 50,000 tenge. Y si recibió 500,000 tenge como empresario individual de manera simplificada, la cantidad de OPV será de 4,250, ya que la base para el cálculo no será todo el ingreso, sino el salario mínimo. Por supuesto, puede "informar" la diferencia usted mismo si realmente lo desea, pero depende de usted.

Deducciones sociales

Las contribuciones a la seguridad social (CO), que a menudo se confunden con el impuesto social, son contribuciones que usted hace en caso de dar a luz a un hijo y tomar licencia por maternidad. Se le pagarán los beneficios de cuidado de niños de estos fondos. Si no está planeando irse de baja por maternidad, aún debe pagar, ya que, en teoría, todavía podrá irse de baja por maternidad algún día.

El tamaño de las contribuciones sociales es de 3.5, pero aquí, como en el caso de OPV, todo depende de la base de cálculo, si se trata de salarios, entonces la cantidad total de salarios, si usted es un empresario individual, puede pagar con el salario mínimo.

Si tiene un cónyuge y ella se va a la licencia de maternidad, puede solicitarla en la FE como empleada y pagar su salario antes del decreto de maternidad para que reciba una licencia de maternidad más alta.

Tipos de regímenes fiscales

Organizaré los tipos de regímenes fiscales en orden creciente de la cantidad máxima de facturación para el año, pero le recomiendo que se familiarice con una descripción más detallada de cada régimen fiscal, ya que no siempre puede aplicar este o aquel régimen debido a sus limitaciones. Todos los regímenes fiscales se describen para empresarios individuales que pueden actuar simultáneamente como individuos y al mismo tiempo concluir acuerdos y emitir documentos como entidades legales.

Conclusiones

Hay muchas opciones para legalizar los ingresos, cuál elegir depende de su rotación y tipo de actividad, escribiré cómo determinarlo en la próxima publicación.

El material se entrega para que pueda determinar aproximadamente cuál de las opciones es más rentable para usted. Debe seleccionarlo cuando registre IP. Al mismo tiempo, cerrar una IP en Kazajstán ahora es mucho más fácil que antes, puede hacerlo en 1 día si todo se entregó y pagó a tiempo.

Me agradaría que en los comentarios escriba temas sobre contabilidad e impuestos sobre los que le gustaría ver publicaciones detalladas como esta.

PD: Quería colocar una publicación en el centro "Legislación en TI" pero no había suficiente karma, así que lo publiqué en "Finanzas en TI", aunque el centro no encaja del todo.

PSS olvidó indicar la relación de tenge a dólar y rublo:

1 USD ~ 380 tenge
1 rublo ~ 5.7 tenge