La tarea es crear un
intercambio legal de criptomonedas a través del cual pueda obtener criptomonedas de un individuo y pagarle los fondos en rublos a una tarjeta / cuenta en un banco ruso. Al mismo tiempo, es obligatorio tener fundamentos legales para esto, proporcionar documentos de respaldo y no retener el impuesto sobre la renta personal.
Potencialmente, el proyecto puede ser de interés para operadores de intercambiadores de la zona "gris", proyectos para acuerdos con autónomos, empresas internacionales para la implementación de proyectos salariales en Rusia, consultores financieros (incluidos los gerentes de banca premium), comerciantes, a cualquier persona y equipo, quien existe la necesidad de legalizar parcial o totalmente el ingreso de criptomonedas.
Para implementar técnicamente el proyecto es real en este momento, el esquema está funcionando a pesar de posibles lagunas y riesgos. De hecho, nada cambiará con la aprobación de la
ley sobre la regulación de los activos digitales , que puede adoptarse en un futuro próximo. En el proyecto de ley actualmente disponible, el mercado de criptomonedas sigue prácticamente sin resolver, todos los requisitos de intercambio se aplican solo a los tokens con un emisor. Y, por lo tanto, a la luz de la adopción de esta ley, probablemente estamos esperando cambios en los códigos fiscales, administrativos y penales, así como algunas otras leyes y estatutos, que estarán diseñados para limitar las operaciones de criptomonedas tanto como sea posible. Sin embargo, esta no es una perspectiva tangible.
Descargo de responsabilidad . Un proyecto no debe verse como un plan de negocios o guía de acción. Este es un estudio en el que los autores están interesados en un posible esquema legal para la interacción de los participantes.
Casos de trabajo
Intercambiador como herramienta publicitaria
El hecho de que el intercambiador se inicie en sí mismo es una excelente guía de información. La principal ventaja de trabajar a través de un intercambiador legal es que el cliente final puede no tener cuentas en los sistemas de pago e intercambios, no entrar en los matices de la legislación monetaria y no luchar con los servicios bancarios, siempre tiene documentos de respaldo y puede legalizar los ingresos de la venta de criptomonedas.
El intercambiador puede funcionar como un canal para atraer audiencia y conversión a otros sitios. Bajo ciertas condiciones, se hace posible anunciar legalmente el servicio en Facebook y Google.
Intercambiador como club privado
Un intercambiador iniciado por un solo inversor o un grupo de inversores con el fin de satisfacer las necesidades de un círculo limitado de personas permitirá legalizar parcial o totalmente los ingresos, es decir. para recibir los documentos de respaldo necesarios, presente una declaración de impuestos sobre la renta de 3 personas y pague el impuesto.
Este puede ser su propio esquema con control total sobre compañías, activos, cuentas y cadenas de operaciones. Los riesgos asociados con el factor humano se pueden resolver y mantener en un mínimo razonable.
Gracias a una empresa extranjera, la compra y venta de criptomonedas se realiza a precios competitivos directamente en los intercambios conectados, donde se abren cuentas corporativas con límites de transacción extendidos.
Participantes del esquema y su actividad.
1. El cliente inicia una transacción y envía una cripta al operador- registrado en el sitio web de una empresa operadora extranjera;
- carga documentos para KYC;
- está de acuerdo con el precio de transacción y la comisión, crea una aplicación para un intercambio;
- transfiere criptomonedas a la billetera de la compañía;
- recibe un contrato de préstamo electrónico.
2. El operador emite un contrato de préstamo al Cliente con la obligación de su parte de pagar la deuda previa solicitud y el derecho a transferir la deuda.
3. El cliente vende el préstamo al socio- El Socio se pone en contacto con el Cliente y le ofrece canjear el préstamo con un descuento, una comisión predefinida para la operación;
- El cliente proporciona los datos del acuerdo de préstamo, vuelve a pasar la identificación simplificada (KYC), informa los detalles de una tarjeta bancaria o cuenta;
- recibe y firma el acuerdo de cesión y el acto de los servicios prestados, según el cual el préstamo y el derecho de reclamo se transfieren completamente al Socio
4. El Socio paga al cliente dinero en rublos a una tarjeta o cuenta en un banco ruso.
5. El socio emite documentos de confirmación al Cliente , envía los documentos de la transacción en forma electrónica, instrucciones para el banco en caso de cualquier pregunta, recomendaciones sobre cómo completar una declaración de impuestos, todo lo que es necesario para la legalización de los ingresos y la presentación del impuesto sobre la renta de 3 personas para el año.
6. El Socio presenta el préstamo al Operador para su reembolso : envía el contrato de préstamo, el contrato de cesión y los datos del Cliente con la solicitud de pagar la deuda.
7. El operador paga el dinero del socio a la cuenta de moneda en un banco ruso.
Cliente final
Un individuo, un vendedor de criptomonedas, un residente de la Federación Rusa.
Empresa extranjera (Operador)
Persona jurídica en jurisdicción criptográfica (Estonia, Malta, etc.). Tiene varias cuentas en bancos y sistemas de pago para acuerdos con socios y cuentas corporativas en intercambios para la compra y venta de criptomonedas. De acuerdo con las leyes de su jurisdicción, es libre de comprar y vender criptomonedas y reflejar todas las operaciones en contabilidad. Para llevar a cabo operaciones de intercambio
cripto-fiduciario y proporcionar servicios a individuos, tiene una licencia o acreditación apropiada (por ejemplo,
Brindar servicios de intercambio de una moneda virtual contra una moneda fiduciaria para Estonia). La compañía compra criptomonedas a clientes finales y posteriormente las vende en el intercambio a la tasa más favorable.
El sitio web del operador tiene una cuenta personal del cliente en la que los clientes finales se registran, cargan documentos para KYC, ven el tipo de cambio actual, crean solicitudes de cambio y descargan los documentos necesarios. El tipo de cambio se forma manual o automáticamente, teniendo en cuenta los gastos (tipos de cambio, comisiones por transacciones en blockchain, comisiones bancarias, diferencias de tipo de cambio) y margen fijo.
Después de crear la aplicación, el cliente transfiere la criptomoneda a la billetera de la compañía y recibe un contrato de préstamo. La compañía operadora está lista para pagar el acuerdo de préstamo en cualquier momento inmediatamente después de confirmar la transacción en la cadena de bloques. El pago puede hacerse tanto en una oficina extranjera como a través de un socio en Rusia. Es posible implementar los términos del esquema y el acuerdo de préstamo de tal manera que el pago se realice solo después de pasar por toda la cadena de transacciones y recibir dinero de una empresa rusa.
Empresa rusa (socio)
Una o más entidades legales en la Federación Rusa, LLC ordinarias sin licencias especiales, permisos o acreditaciones. La actividad principal es la prestación de servicios de información y asesoramiento sobre intermediación financiera. Tiene varias cuentas con bancos y sistemas de pago para liquidaciones con la compañía operadora y pagos a particulares. El socio compra préstamos de los clientes finales con un descuento y los paga en una empresa extranjera al costo total.
El pago de fondos al cliente final se realiza mediante transferencia bancaria a la cuenta / tarjeta de un individuo en un banco o sistema de pago ruso. El pago en efectivo requiere un estudio por separado debido a riesgos legislativos, riesgos de bloqueo de cuentas bancarias en el marco de procedimientos ALD / CFT, agregar. seguridad y costos de cobranza.
Una empresa asociada no tiene que tener un sitio web o incluso una oficina pública. Si una reunión con un cliente es una necesidad, para identificar al cliente, así como para intercambiar documentos, un especialista visitante puede llevarla a cabo por acuerdo.
Un socio puede proporcionar servicios de consultoría y ayudar con la preparación de una declaración de impuestos 3-NDFL y, por ejemplo, ayudar a restaurar documentos para la compra de criptomonedas para que no tenga que pagar un impuesto del 13% sobre el monto total de la venta, sino solo en la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra.
Descripción legal del esquema.
Cuando un individuo (ciudadano de la Federación de Rusia) vende criptomonedas a una empresa extranjera, recibe un acuerdo de préstamo en virtud del cual esta empresa se convierte en su deudor por las criptomonedas (activos criptográficos) transferidos al préstamo sujeto al reembolso de la deuda en cualquier momento en dinero fiduciario.
Una factura o bono no funcionará, ya que Según la ley rusa, una letra de cambio solo puede expresarse en forma documental, es decir, en papel, y para emitir bonos es necesario obtener una licencia.
Además, un individuo asigna sus derechos de reclamo bajo un acuerdo de préstamo a una compañía rusa sobre la base de un acuerdo de cesión (asignación opcional de derechos de reclamo futuros según el Artículo 388.1 del Código Civil de la Federación Rusa), recibiendo por este monto la cantidad en rublos al tipo de cambio, por ejemplo, el Banco Central de la Federación Rusa al momento del pago.
Para financiar sus propias actividades, una entidad legal rusa presenta un acuerdo de préstamo para el reembolso de una compañía extranjera, y la compañía extranjera paga dicho préstamo.
Al mismo tiempo, no se realizan operaciones de criptomoneda en la Federación de Rusia. Las partes determinan la ley aplicable y el lugar de la transacción en una jurisdicción extranjera, como El prestatario (adquirente) es una entidad legal extranjera.
Formalmente, la compañía rusa paga al individuo el costo de la asignación de derechos, sin correr el riesgo de encontrarse con malentendidos de los bancos y los impuestos, a pesar de que el tema del préstamo era la criptomoneda, el préstamo se reembolsa en moneda extranjera fiduciaria comprensible. Incluso la recalificación de un acuerdo de préstamo para el contrato de venta de activos digitales (en la terminología del proyecto de nueva ley) no hará que la entidad legal rusa sea el beneficiario final de la transacción, ya que la billetera de criptomonedas de la compañía rusa no pertenece.
Las disposiciones de 115- “Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo” no son aplicables a este esquema, ya que la entidad legal rusa no es una organización dedicada a operaciones con fondos monetarios u otros bienes de conformidad con el art. 5 de la ley especificada. Además, todas las partes identifican a una persona que recibe fondos en virtud del acuerdo de asignación y debe pagar impuestos de manera independiente.
Puede surgir la pregunta de si en ese esquema una empresa rusa es un agente fiscal. No porque según el art. 226 del Código Tributario de la Federación Rusa, los agentes fiscales deben retener el impuesto solo sobre los ingresos, y dado que una persona bajo un contrato de préstamo asume gastos que el monto recibido por la asignación del derecho a reclamar no paga, entonces no hay nada con lo que calcular el impuesto.
Requisitos para empresas extranjeras y rusas:
- Todos los participantes en el esquema no deben estar afiliados entre sí;
- Ambas compañías deben ser negocios de pleno derecho, tener un sentido económico de su existencia, es decir generar ganancias de cada transacción, pagar impuestos (promedio de la industria, de acuerdo con la regla del brazo), salarios de empleados y dividendos a los beneficiarios;
- Ambas compañías deben tener una sustancia , es decir presencia física en sus países, oficina, teléfono, dirección, directores reales y empleados competentes;
- Una compañía operadora extranjera debe tener una licencia o acreditación para las operaciones de intercambio de criptomonedas en su jurisdicción, realizar el cumplimiento interno y externo, implementar y aplicar las políticas KYC / AML ;
- Un socio en la Federación de Rusia no debe posicionar explícitamente sus servicios como un intercambio de criptomonedas. La empresa debe realizar la identificación del cliente (KYC) y actualizar constantemente el modelo de riesgo .
Elegir una jurisdicción amigable con el cifrado para una empresa extranjera
Examinamos varias jurisdicciones, en particular Estonia, Malta, Chipre, Gibraltar, así como Bielorrusia, Suiza, Polonia, Finlandia y Eslovenia. De hecho, si necesita la forma más cómoda de crear y administrar una entidad jurídica con un presupuesto limitado, Estonia es ideal. Con la excepción de ciertas dificultades con los bancos locales, este es un país con una economía digital desarrollada y una legislación clara. Malta y Gibraltar también son buenos, con importantes "peros" en forma de costos de licencia y una percepción general de las jurisdicciones como offshore. En el marco del artículo, no tocaremos los detalles de la elección de la jurisdicción, esto puede hacerse en presencia de un interés sustantivo.
Riesgos principales
Sanciones contra personas jurídicas rusas.
El estado de la criptomoneda en la Federación de Rusia no está definido, lo que lleva a sanciones impuestas por los tribunales a propuesta de la fiscalía sin ningún procedimiento sustantivo.
Actualmente, los tribunales y las autoridades fiscales consideran la criptografía como propiedad, y este es un intento de llevar los ahorros de la criptomoneda a una base existente e introducirla en el campo del código tributario, pero no una descripción precisa de la naturaleza legal del fenómeno. Según el art., El Banco Central, Rosfinmonitoring, la oficina del fiscal y las fuerzas de seguridad consideran la criptografía como sustitutos de dinero. 27 de la Ley N ° 86- "En el Banco Central de la Federación de Rusia", reconozca la circulación de criptomonedas como un medio de blanqueo de ganancias delictivas e intente violar las leyes N ° 115- "Sobre la lucha contra el blanqueo de dinero ..." y N ° 395-1 "Sobre bancos y actividades bancarias" ". No se establece ninguna responsabilidad por la circulación de criptomonedas, y aunque los intentos de introducirla no se detienen, hasta ahora no se han establecido obligaciones en ninguna de las leyes para las personas que realizan operaciones con criptomonedas. Los sitios que ofrecen abiertamente servicios de intercambio están bloqueados por orden judicial; es casi imposible anunciarse en grandes redes sobre el tema de las criptomonedas.
En el esquema en consideración, los principales riesgos recaen en la entidad legal rusa, pero los cinco riesgos no están relacionados con el enjuiciamiento penal. Con una empresa en el extranjero, con la correcta ejecución de sus actividades, no habrá quejas. Antes no habrá quejas contra los clientes finales, siempre que presenten informes y calculen correctamente la base imponible.
Jur ruso la persona tampoco participará en el manejo de la criptomoneda, no dará publicidad adecuada, lo que significa que el riesgo de cheques, bloqueo del sitio y las cuentas, aunque existe, es bastante tangible, pero aún se reduce significativamente en comparación con otros esquemas existentes en este momento. Como ejemplo, podemos recordar el caso de Lavka Lavka (así como su acción conjunta con UAZ) vendiendo productos para bitcoins, cuando el fiscal pidió una explicación, advirtió que los asentamientos en la Federación de Rusia solo son posibles en rublos, pero no encontró ninguna violación. Aunque, de hecho, se usó un esquema aún menos obvio allí, cuando el comprador transfirió bitcoins a la cuenta de la cooperativa, y los empleados pagaron dinero directamente al cajero.
Pretensión e invalidez de las transacciones.
Obviamente, las transacciones bajo dicho esquema pueden considerarse fingidas. Pero para reconocer la transacción como inválida, esto aún debe ser probado. En relación con el pretexto, solo la transacción puede reconocerse como inválida, que tiene como objetivo lograr otras consecuencias legales y cubre la otra voluntad de todos los participantes en la transacción. La intención de un participante de realizar una transacción simulada para la aplicación de normas legislativas no es suficiente. En nuestro caso, existe una contra-disposición que fue realmente recibida por las partes y que no puede ser disputada, es decir, ni el tema, ni el precio de la transacción (y, por lo tanto, la base imponible), ni el cambio de composición del tema.
La oficina del fiscal puede requerir transacciones invalidantes realizadas con un propósito que obviamente es contrario a los fundamentos de la ley y el orden y viola los requisitos de los actos legislativos. Sin embargo, en la actualidad, las transacciones descritas no se ajustan a ninguno de estos criterios.
Problemas con bancos independientemente de la jurisdicción
Los bancos son las cajas negras y el eslabón más débil del esquema. En cumplimiento de las recomendaciones del Banco Central de la Federación Rusa, es probable que los bancos rusos soliciten documentos adicionales para cada transacción monetaria entrante, lo que obligará al cumplimiento no de vez en cuando, sino como un proceso. Es probable que se deniegue el servicio, lo que requerirá tener varias cuentas y buscar constantemente bancos adecuados.
Con los bancos extranjeros, la situación es similar, pero en mayor medida por razones de ciudadanía rusa, los beneficiarios finales de la empresa y los participantes en la transacción.
Beneficios clave para el cliente final
Protección legal para la transacción.
A diferencia de los esquemas "grises" basados en intercambiadores clásicos y sitios p2p, en un intercambiador legal el cliente final tendrá algún tipo de protección legal y, por lo tanto, puede tomar menos riesgos e incurrir en menores costos de seguridad.
Mejor comprobante de ingresos
En una transacción legal con una entidad legal rusa, el cliente recibirá documentos de respaldo y, por lo tanto, será más fácil y más barato legalizar la totalidad o parte de los fondos de la venta de criptomonedas: presente una declaración de impuestos sobre la renta de 3 personas, pague impuestos y tenga una mejor confirmación de la fuente de ingresos.
Comisiones competitivas y límites altos.
El intercambio de cifrado a través de intercambios y sistemas de pago que admiten la entrada y salida de Qiwi, Yandex.Money y tarjetas bancarias (por ejemplo, Exmo, Cex, Advcash) está plagado de altas comisiones y bajos límites. Naturalmente, junto con el 'componente fiscal', el costo de intercambio será significativamente más alto que en el mercado negro. Sin embargo, en volúmenes de intercambio promedio, el componente de comisión será comparable. Las comisiones de una empresa extranjera se optimizarán mediante el intercambio a tipos de cambio favorables y transferencias bancarias en EUR por parte de SEPA. Las comisiones de la compañía rusa sobre control de divisas se optimizan eligiendo bancos dedicados a actividades de comercio exterior y desarrollando productos bancarios de marca compartida para pagar a los físicos.Si quieres jugar según tus propias reglas,
El esquema propuesto permite intercambios de acuerdo con las reglas propias y tener el control total de todas las empresas, activos en cuentas y cadenas de operaciones.No es necesario profundizar en los matices de la legislación monetaria.
Hasta 2020, la legislación monetaria rusa generalmente no permite a las personas trabajar completamente con cuentas extranjeras. A partir de 2020, esto será posible, pero solo para 42 países. Los datos a partir de septiembre de 2019 se proporcionan en la hoja de cálculo de Google . Esto no excluye la necesidad de presentar un aviso al abrir una cuenta extranjera y monitorear todos los cambios legislativos. Recibir fondos en una cuenta con un banco ruso de acuerdo con nuestro esquema nos permitirá, en principio, no tratar este problema.Los riesgos de mantener fondos y bloquear una cuenta son mínimos.
Al trabajar con grandes intercambios (por ejemplo, Bitfinex y Bitstamp) y depositar y retirar personas físicas a través de cuentas bancarias en bancos rusos y extranjeros, existe el riesgo de mantener fondos. Los bancos cumplen con la legislación contra el lavado de dinero: los rusos están interesados en transacciones con criptomonedas, los extranjeros están interesados en transacciones de beneficiarios no residentes. Al intercambiar criptomonedas a través de un intercambiador legal, el cliente final (individual) puede no tener cuentas en bancos extranjeros, sistemas de pago e intercambios en absoluto, no entrar en los matices de la legislación monetaria y no luchar con el control de la moneda, la seguridad y los bancos ALD / CFT. El pago bajo un acuerdo de asignación de una cuenta de una organización rusa a una cuenta de un individuo ruso reduce significativamente el riesgo de que un banco solicite documentos.Pero incluso si se solicita, el cliente tiene un conjunto completo de documentos en ruso, certificado por una organización rusa, y sin mencionar la palabra clave 'criptomoneda'.El artículo original está publicado en lite.legal