Desarrolladores de aplicaciones móviles, juegos, autores de diversos contenidos, músicos y escritores de todos los géneros: todos pueden poner sus productos electrónicos en Google Play, Google Music, App Store, iTunes Store, etc. (en adelante denominadas plataformas).
Es maravilloso cuando las personas con talento tienen la oportunidad de presentar trabajos de su creatividad a la atención del público en general. Además, podemos decir que sin ninguna edición, a excepción de dicho contenido prohibido.
En este sentido, la libertad de creatividad en nuestro tiempo, en su mayor parte, es apreciada por el usuario masivo lo suficientemente rápido. Otra cosa es que las exhibiciones de estos productos pueden realizarse de diferentes maneras. Pero el tema de marketing está separado y está fuera del alcance de este artículo. Aquí me gustaría hablar sobre las obligaciones fiscales que surgen para los desarrolladores móviles y los autores de contenido.
Después de recibir el pago por parte del comprador, cualquier creador de un producto o servicio electrónico debe calcular la cantidad de impuestos que se pagan sobre estos ingresos y pagarlos durante un cierto período de tiempo. Y aquí hay problemas debido al hecho de que la legislación fiscal es demasiado confusa y cambia constantemente. Intentemos recopilar los problemas principales y resolverlos más fácilmente.
Lo primero que debe tener en cuenta es que Google y Apple, como las dos plataformas principales, son sus intermediarios. Esto significa que el monto de su comisión está incluido en el monto total de sus ingresos. Esto es crucial en el cálculo de impuestos.
Por ejemplo, si recibió 100 rublos para una aplicación, un libro o una pista de música en su cuenta, el monto de la comisión de la plataforma generalmente sería de 30 rublos. En este caso, sus ingresos imponibles no deberían ser 100, sino 130 rublos, porque fue de ella que le diste al agente de la comisión 30 rublos. En consecuencia, debe calcular el impuesto a partir de 130 y no a partir de 100 rublos.
Si usted es una persona privada y no un empresario individual (en adelante, IP), entonces su impuesto sobre la renta personal (PIT) debe ser de 16.9 rublos, y no 13 rublos, como generalmente piensan todos, en función de los ingresos reales recibidos.
La diferencia en ingresos de 100 rublos no es grande, pero si hablamos de cifras relativas, entonces no pagó el 30% de lo que tendría que pagar al presupuesto.
No todos los autores y desarrolladores principiantes pagan impuestos sobre la renta personal por productos electrónicos. Y si pagan, la mayoría de las veces solo con la cantidad real de dinero recibida. Pero, la ley es la ley, y usted necesita saber por qué puede ser sometido a responsabilidad tributaria.
Si usted es un empresario individual, además del impuesto sobre la renta, tendrá que abrir una cuenta corriente separada, el costo del servicio que, por regla general, es más costoso que el costo de una cuenta para un individuo.
Sigamos adelante. Google paga solo en USD, es decir También deberá abrir una cuenta en moneda extranjera, que tampoco es gratuita.
Apple puede pagar en rublos si elige esto en la configuración, pero realizará la conversión a su propio ritmo. Y aquí yace el segundo peligro.
El hecho es que debe determinar la base imponible en función de la tasa del Banco Central de Rusia (CBR) el día de la recepción de los ingresos del comprador de su producto.
Pero, en realidad, recibe otras cantidades, y no en la fecha en que el pago fue realizado por el comprador, sino después de un cierto período.
Por ejemplo, Apple Store hace esto dentro de los 45 días posteriores al final del mes en que se realizó el pago. En consecuencia, todas las diferencias de cambio entre la tasa de conversión de Apple y la tasa del Banco Central son sus riesgos cambiarios, lo que puede cambiar en gran medida la base impositiva.
Aquí, en la práctica, pocas personas acumulan impuestos sobre la renta personal en función de la tasa del Banco Central de la Federación de Rusia. Todos simplemente toman la base del rublo, y sin tener en cuenta la comisión, y pagan: 13%.
Desde el punto de vista de una reducción legal de los impuestos y teniendo en cuenta los pagos sociales del seguro médico obligatorio (6'884 rublos en 2019) y el impuesto general de seguridad social (29'354 rublos), será beneficioso cambiar a empresarios individuales con un sistema de impuestos simplificado (STS) bajo el sistema "Ingresos: 6% "
Pero, de manera óptima, esto debe hacerse cuando los ingresos alcanzan más de 280 mil rublos durante el año, porque Hasta este momento, es más rentable seguir siendo un individuo debido a la parte obligatoria de los pagos a la UIF y al FSS. Es decir cuando haya alcanzado este límite, debe decidir: cambiar y pagar beneficios sociales este año, o pronosticar sus ingresos para el próximo año y cambiar ya para no pagar demasiado.
La transición al estado de entidad jurídica debe llevarse a cabo si trabaja no solo, sino con la participación de inversores, socios, contratación de empleados, trabajadores independientes, la celebración de contratos comerciales, es decir. realizar actividades comerciales activas. En este caso, desde el punto de vista de la legislación fiscal, debe registrarse como entidad legal, independientemente de su deseo e ingresos.
También vale la pena recordar que cuando alcanza 300 mil rublos, debe pagar otro 1% de todas las cantidades que exceden este umbral a los fondos sociales. Total, la carga impositiva total sobre sus ingresos tenderá al 7%. Sin embargo, esto tampoco es infinito, y después de alcanzar un ingreso anual de 120 millones de rublos, automáticamente cambia al sistema impositivo habitual de las personas jurídicas con toda la carga fiscal y los informes resultantes.
Después de los cambios en el control de divisas de la Federación de Rusia desde el 01/03/2018, los bancos rusos, como agentes de control de divisas, no pueden exigir que se emita un pasaporte de transacción para todos los fondos de divisas recibidos en sus cuentas. Pero, al alcanzar un ingreso de 200 mil rublos, el banco puede solicitar un contrato que en realidad no existe en las plataformas en línea. La práctica muestra que es suficiente que los bancos obtengan capturas de pantalla de sus cuentas en App Store y Google Play con el reflejo de las comisiones acumuladas.
Por cierto, a pesar de que Apple Store le pagará en rublos y tiene una sucursal rusa, aún tendrá que lidiar con el control de divisas por parte de un banco ruso, ya que Su agente es una empresa extranjera. Esto significa que también necesitará documentos para los pagos entrantes después de alcanzar el umbral de 200 mil rublos.
También existe una oportunidad para que los residentes de la región de Moscú, la región de Kaluga y Tatarstán obtengan el estado de autónomos y paguen, en lugar del 13% PIT, el impuesto del 6% sobre el ingreso profesional (NAP). La tasa es tal porque los fondos vendrán a su cuenta no de individuos, sino de su agente, una entidad legal.
En el estado de autónomo, no tendrá que pagar los pagos del seguro al PFR y al FSS, lo que reduce su carga total al 6%, lo cual es bueno.
Además, también hay una deducción de impuestos de 10 mil rublos, que se emite una vez e indefinidamente, hasta que esta cantidad haya terminado. Es decir hasta que reciba ingresos de 167 mil rublos, no tendrá que pagar nada al presupuesto utilizando esta deducción de impuestos.
Desafortunadamente, los residentes del resto de Rusia aún no están amenazados, porque Se anunció un proyecto piloto en estas regiones hasta 2028. Sin embargo, todo puede cambiar, y sin nuestro conocimiento.
Por ejemplo, no hay explicación, si vende la aplicación a los residentes de Moscú o Tatarstán, ¿se considerará que realiza actividades en su territorio?
En consecuencia, ¿puede usted, mientras se encuentra en Nizhny Novgorod, solicitar la transición al PAN? El Servicio de Impuestos Federales aún no ha respondido esta pregunta. Quizás se estén preparando aclaraciones sobre este tema.
Existe una restricción en el estado de los trabajadores independientes, que se refiere a la prohibición de contratar empleados y trabajar bajo un contrato de trabajo. Es decir debe producir algo usted mismo y venderlo como un producto o servicio, sin involucrar a los trabajadores.
Además, si sus ingresos se convierten en más de 2.4 millones de rublos por año (200 mil rublos por mes), entonces se cancela el régimen especial de un empleado profesional y se le solicitará que registre a un empresario individual. Aquí también tiene sentido aplicar inmediatamente el sistema impositivo simplificado (6%).
Por lo tanto, si usted es residente de estas regiones, entonces el NPA será el estado fiscal más favorable.
Si trabaja en otras regiones, deberá cambiar al mismo modo IP mucho antes, comenzando con ingresos de 280 mil rublos.
Por supuesto, todo esto solo tiene sentido si los ingresos imponibles se determinan correctamente teniendo en cuenta los errores anteriores.
Al alcanzar ingresos anuales superiores a 120 millones de rublos, tiene sentido pensar en una empresa extranjera y una cuenta extranjera.
Aquí ya será necesario observar la geografía de sus ventas y, dependiendo de ello, seleccionar un país y un banco o sistema de pago extranjero para aceptar pagos.
Las opciones óptimas son posibles con menos impuestos y una completa falta de control de la moneda, lo que hace que este camino sea interesante, pero que requiere costos significativos en la etapa inicial.
Sin embargo, si estamos hablando de proyectos de inversión, tal vez una empresa extranjera no estará fuera de lugar al comienzo de su actividad, como Es aquí donde se generará el mismo flujo de caja, que a menudo es un signo de una demanda creciente de su producto y es muy apreciado por los posibles inversores.
Desde este punto de vista, la forma más óptima de desarrollar una situación con un nuevo producto es probar su prototipo, estar en el estado de empresario autónomo o individual. Luego, con un aumento constante de los ingresos, registre una empresa extranjera para obtener un certificado de demanda.
Y luego planee ingresar al acelerador, o atraer de manera independiente el financiamiento de inversión de su proyecto.
Para no tener que informar a las autoridades fiscales sobre las actividades de una empresa extranjera controlada por usted, se recomienda registrarla en aquellos países que no se han unido al intercambio automático de información financiera, o que rechazaron dicho intercambio con la Federación Rusa.
A partir de septiembre de 2019, estos son los Estados Unidos, Gran Bretaña, la Isla de Man, Jersey y Guernsey. Es posible que Gibraltar y Canadá también se unan a esta negación.
En cambio, puede pasar más de 183 días fuera de Rusia para perder el estatus de residente de divisas, pero esto requerirá gastos aún mayores para vivir en el extranjero. Aunque esto es posible, será solo el comienzo para el desarrollo de nuestro propio proyecto comercial internacional, como Sirve como un buen incentivo para moverse más rápido que en condiciones cómodas en el hogar.
El desafío siempre es bueno para las personas fuertes e inteligentes, porque Mejora sus capacidades y la velocidad de alcanzar los objetivos.