Anteriormente, los trabajadores independientes de TI solo tenían dos opciones para trabajar legalmente: registrar una IP en la USN o en una patente. A partir de este año, ha aparecido otra alternativa: trabajar por cuenta propia. Hasta ahora, el nuevo régimen está vigente solo en 4 regiones, pero en 2020 está previsto introducirlo en toda la Federación de Rusia.
¿Cuándo registrar la IP? ¿Quiénes trabajan por cuenta propia? ¿Qué modo es más rentable para un profesional independiente? Qué elegir con un ingreso de 100, 200 o 300 mil rublos. por mes? Responderemos estas y otras preguntas en detalle.
El artículo consta de tres partes. En la primera parte, hablaremos sobre PI y trabajadores por cuenta propia. En el segundo, comparamos el sistema impositivo simplificado, la patente y el impuesto para los trabajadores independientes. En el tercero, calculamos la carga fiscal para empresarios individuales en diferentes modos.
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Introduccion
¿Por qué incluso trabajar legalmente? Este tema ya se ha planteado en Habré. Por lo tanto, no nos detendremos en detalle, solo enumeraremos las conclusiones:
- No pague impuestos sobre los ingresos recibidos, de lo contrario, estará interesado en los impuestos. Al verificar, acumulará un impuesto sobre la renta personal del 13%, multas y multas.
- Puede trabajar como individuo bajo un contrato de derecho civil. Si su cliente es un IP o una organización rusa, se convertirá en su agente fiscal y pagará todos los impuestos por usted. Pero el costo de los servicios para él aumentará en la cantidad del impuesto sobre la renta personal y las primas de seguros. Esto es aproximadamente el 46% de lo que obtienes.
- Si su cliente es una empresa individual o extranjera, entonces el impuesto sobre la renta personal y las primas de seguro deben pagarse de forma independiente. Y al final del año, presente una declaración de impuestos sobre la renta de 3 personas.
- Incluso si paga regularmente el impuesto sobre la renta personal, no le ahorrará preguntas del lado de los impuestos durante las actividades regulares. El impuesto puede reconocerlo como empresarial y cobrar IVA adicional y primas de seguro.
- Para actividades comerciales ilegales se establece responsabilidad administrativa y penal.
- El registro como empresario individual o por cuenta propia le permite cambiar a un régimen fiscal preferencial y reducir la carga fiscal.
- Para algunas empresas, el estado legal es un factor decisivo al elegir un contratista.
- Al trabajar legalmente, puede confirmar su solvencia para una visa o préstamo.
Cuando registrar IP
Será necesario registrar la propiedad intelectual si planea utilizar el sistema impositivo simplificado u obtener una patente. Puede cambiar a impuestos para los trabajadores independientes sin registrar a un empresario individual, pero el estado de un empresario proporcionará algunas ventajas. Lea más sobre esto a continuación.
Puede registrar una IP de forma remota, sin una visita a la oficina de impuestos, a través de un banco . Se le emitirá una firma electrónica gratuita y documentos enviados al impuesto a través de Internet. No necesita pagar una tarifa estatal por envío electrónico. Ahorrará 800 rublos.
Si aún no se ha decidido por un banco, puede generar documentos de forma independiente y enviarlos a la oficina de impuestos.
Códigos OKVED para TI:
- 62.01 Desarrollo de software de computadora
- 62.02 Actividades de asesoramiento y trabajo en el campo de la tecnología informática.
- 62.03 Actividades de gestión de equipos informáticos.
- 62.09 Actividades relacionadas con el uso de la informática y la tecnología de la información, otros
- 63.11 Actividades de procesamiento de datos, prestación de servicios de alojamiento y actividades relacionadas.
El registro de IP toma tres días hábiles. Los documentos de registro de impuestos le serán enviados por correo electrónico. Puede obtener documentos en papel en la oficina de impuestos en cualquier momento.
Autónomos
Un nuevo régimen para los autónomos apareció hace casi un año. Durante este tiempo, se registraron más de 260 mil trabajadores independientes. Hasta ahora, este modo es válido solo en 4 regiones. A partir del 1 de enero de 2020, está previsto introducirlo en 19 regiones más y, a partir de julio, proporcionar a toda la región el derecho de introducirlo en su territorio.
¿Dónde planea introducir un impuesto para los autónomos a partir del 1 de enero de 2020:
- San petersburgo
- Región de Leningrado
- Región de Vorónezh
- Región de Volgogrado
- Región de Nizhny Novgorod
- Región de Novosibirsk
- Región de Omsk
- Región de Rostov
- Región de Samara
- Óblast de Sajalín
- Región de Sverdlovsk
- Región de Tyumen
- Región de Cheliábinsk
- Territorio de Krasnoyarsk
- Región permanente
- Distritos Autónomos Nenets y Yamalo-Nenets
- Khanty-Mansiysk Autonomous Okrug - Ugra
- República de Bashkortostán
¿Cuál es la esencia del impuesto para los autónomos?
Tanto las personas que trabajan por cuenta propia como las personas comunes con ingresos de hasta 2,4 millones de rublos pueden transferirse al impuesto para los trabajadores por cuenta propia. por año El impuesto se paga a una tasa del 4% para los acuerdos con personas físicas y del 6% para los acuerdos con personas jurídicas y empresarios individuales.
Los trabajadores independientes no necesitan pagar primas de seguro ni presentar informes. Todo lo que se necesita es generar un cheque a tiempo en la aplicación "Mi impuesto" y transferirlo al comprador. El monto del cheque se cargará automáticamente al impuesto, que debe pagarse el próximo mes.
¿Quién puede ser autónomo?
Para cambiar al impuesto a los trabajadores por cuenta propia, se deben cumplir los siguientes requisitos.
Requisito 1 . Realiza negocios en cualquiera de las siguientes regiones: Moscú, Región de Moscú, Región de Kaluga o la República de Tatarstán.
Además, no es necesario estar "registrado" en él o incluso estar físicamente ubicado allí. El lugar de negocios puede determinarse tanto en la ubicación del trabajador autónomo como de su cliente . Tales aclaraciones han sido dadas recientemente por el servicio de impuestos:
Considerando que las disposiciones de la Ley N ° 422- no contienen una definición del lugar de negocios llevado a cabo de forma remota, antes de modificar la Ley N ° 422-, el lugar de negocios de esta actividad puede determinarse a elección del contribuyente del NAP: ya sea en la ubicación del contribuyente del NAP, o en el lugar La ubicación del comprador (cliente).
(Carta del Servicio de Impuestos Federales del 18 de noviembre de 2019 No. SD-4-3 / 23424 @)
Si opera en varias regiones, incluidas las que no están incluidas en el experimento, puede pagar impuestos para los trabajadores independientes de todos los ingresos recibidos. No se requieren otros impuestos comerciales fuera del experimento.
Conclusión : puede cambiar al impuesto por cuenta propia si está operando en una de las regiones donde se está realizando el experimento, o si tiene al menos un cliente de esta región.
Requisito 2 . No atrae empleados bajo contratos laborales. Todas las actividades por cuenta propia deben realizarse de forma independiente.
Los contratos de derecho civil pueden celebrarse; no existe una prohibición directa de esto en la ley.
Requisito 3 . Sus ingresos no están relacionados con su empleador, incluido el primero, si han pasado menos de dos años desde el despido.
Con dichos ingresos, debe pagar el impuesto sobre la renta personal como individuo ordinario.
Al mismo tiempo, puede trabajar bajo un contrato de trabajo y al mismo tiempo ser autónomo. El empleador pagará todos los impuestos sobre su salario, y usted pagará impuestos para los trabajadores independientes sobre los ingresos no relacionados con el trabajo.
Requisitos 4 . Su actividad no cae dentro de las excepciones establecidas por ley.
Los trabajadores independientes pueden proporcionar servicios, realizar trabajos, vender productos de su propia producción, alquilar viviendas, automóviles u otros bienes muebles. Pueden participar en cualquier tipo de actividad, excepto aquellas prohibidas por la ley.
El impuesto para los trabajadores independientes no tiene derecho a aplicarse a aquellos que se dedican a:
- reventa de bienes (excepto pertenencias personales) o derechos de propiedad (por ejemplo, licencias para software de otras personas),
- venta de bienes sujetos a impuestos especiales y sujetos a etiquetado obligatorio,
- minería y venta de minerales,
- actividad intermediaria (bajo acuerdos de comisiones, comisiones o agencias),
- entrega de bienes con aceptación de pagos a favor de otras personas (con la excepción del uso de CCP registrado con el vendedor).
Tan pronto como los trabajadores independientes comenzaron a participar en algo de la lista de prohibidos, inmediatamente pierde el derecho a un nuevo régimen.
La ley también enumera los ingresos que no son gravados por los trabajadores por cuenta propia. Por ejemplo, ingresos por la venta de bienes inmuebles, vehículos o acciones en una LLC. Tendrán que pagar el impuesto sobre la renta personal.
Requisito 5 . Su ingreso desde el comienzo del año no supera los 2.4 millones de rublos. La cantidad por mes no importa.
Tan pronto como el ingreso de los trabajadores por cuenta propia exceda este límite, se dará de baja automáticamente y solo podrá volver a trabajar por cuenta propia el próximo año.
Si una persona común y corriente continúa su actividad empresarial, debe registrar una IP. Solo los autónomos pueden hacer negocios sin registrarse. Sin registro, con servicios únicos, debe pagar el impuesto sobre la renta personal.
Si se excede el límite para una IP, entonces puede cambiar a otro modo especial, por ejemplo, USN o una patente.
Conclusión : si sabe que sus ingresos serán más de 2.4 millones de rublos. Si desea aplicar impuestos para los trabajadores independientes, es mejor registrar una IP de inmediato para no interrumpir su actividad.
Requisito 6 . No utiliza otros modos especiales ni OSNO.
Si un emprendedor individual tiene varios tipos de actividades y quiere aplicar el sistema impositivo simplificado para uno y para los demás como un impuesto para los trabajadores por cuenta propia, esto no funcionará. Dentro de un mes después de la transición a un nuevo régimen, debe negarse a utilizar el sistema impositivo simplificado, de lo contrario el impuesto cancelará su registro como autónomo.
Leer también
Todo sobre impuestos para trabajadores independientes de TI. STS, patente o impuesto para autónomos. Parte 2
Todo sobre impuestos para trabajadores independientes de TI. Carga fiscal de la PI en diferentes modos. Parte 3
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