Esta es la tercera parte final del ciclo. En un artículo anterior, hablamos en detalle sobre el sistema tributario simplificado, las patentes y los impuestos para los trabajadores independientes. En esta parte, calculamos la carga fiscal para los empresarios con ingresos de 100, 200 o 300 mil rublos. por mes en diferentes modos.
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Carga fiscal
Ahora pasemos de la teoría a la práctica y calculemos qué modo es más rentable para un profesional independiente.
Para calcular el costo de una patente, tomamos 4 distritos: Región de Moscú, San Petersburgo, Novosibirsk y Voronezh.
Supongamos que nuestro profesional independiente trabaja solo, sin empleados, y brinda servicios solo a personas jurídicas y empresarios individuales. No tendremos en cuenta las exenciones fiscales, las contribuciones voluntarias para el seguro de pensiones para los trabajadores independientes también.
Primero, calculemos el costo de una patente para el desarrollo de software para 2019:
- en la región de Moscú - 12 528 rublos.
- en San Petersburgo - 60 000 rublos.
- en Novosibirsk - 28 800 rublos.
- en Voronezh - 18,000 rublos.
(En Moscú, una patente para el desarrollo de software cuesta 300 mil rublos, lo que hace que este régimen sea desventajoso para empresarios con ingresos de hasta 6 millones de rublos por año o 500 mil rublos por mes. Por lo tanto, no tomamos esta región para realizar cálculos).
De estas regiones, el impuesto para los trabajadores autónomos hasta ahora solo se encuentra en la región de Moscú. En el resto, debería aparecer en 2020. Incluso si vives en otra región, pero tienes clientes de las regiones donde se está llevando a cabo el experimento (Moscú, región de Moscú, región de Kaluga y la República de Tatarstán), entonces puedes cambiar a impuestos para los autónomos.
La carga tributaria para los empresarios independientes y particulares en el sistema tributario simplificado, en el mismo nivel de ingresos, será la misma en todas las regiones.
Ingresos de 100 mil rublos. por mes
Impuesto por cuenta propia - 5,17%
Con un ingreso de 1,2 millones de rublos. por año, el impuesto para los trabajadores por cuenta propia, teniendo en cuenta la deducción fiscal, ascenderá a 62,000 rublos.
Impuesto calculado:
1,200,000 / 100 * 6 = 72,000 rublos.
Deducción de impuestos (suma global):
1,200,000 / 100 * 2, pero no más de 10,000 rublos.
Impuesto a pagar:
72,000 - 10,000 = 62,000 rublos.
STS - 6%
El monto total de impuestos y contribuciones al STS será de 72,000 rublos.
Primas de seguro:
Seguro de pensión - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
Adicional 1% - 9000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 rublos.
Impuesto sobre el sistema tributario simplificado:
1,200,000 / 100 * 6 - 45,238 = 26,762 rublos.
Total por pagar (impuesto sobre el sistema impositivo simplificado y las primas de seguro):
45,238 + 26,762 = 72,000 rublos.
La diferencia con el impuesto para los trabajadores independientes es de 10.000 rublos. Al mismo tiempo, las contribuciones de FE at STS se destinarán a la acumulación de pensiones, pero los trabajadores independientes no. Un año de seguro para trabajadores independientes costará 29 354 rublos adicionales. Entonces la diferencia será de 19 354 rublos. a favor de STS.
El ingreso de 200 mil rublos. por mes
Impuesto por cuenta propia - 5,58%
Con un ingreso de 2.4 millones de rublos. por año, el impuesto para los trabajadores por cuenta propia, teniendo en cuenta la deducción fiscal, ascenderá a 134,000 rublos.
Impuesto calculado:
2,400,000 / 100 * 6 = 144,000 rublos.
Deducción de impuestos (suma global):
2,400,000 / 100 * 2, pero no más de 10,000 rublos.
Impuesto a pagar:
144,000 - 10,000 = 134,000 rublos.
STS - 6%
El monto total de impuestos y contribuciones al STS será de 144,000 rublos.
Primas de seguro:
Seguro de pensión - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 21,000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 rublos.
Impuesto sobre el sistema tributario simplificado:
2,400,000 / 100 * 6 - 57,238 = 86,762 rublos.
Total por pagar (impuesto sobre el sistema impositivo simplificado y las primas de seguro):
57,238 + 86,762 = 144,000 rublos.
La diferencia con el impuesto para los trabajadores independientes es la misma: 10.000 rublos.
El ingreso de 300 mil rublos. por mes
Impuesto por cuenta propia
No aplica
STS - 6%
El monto total de impuestos y contribuciones al STS será de 216,000 rublos.
Primas de seguro:
Seguro de pensión - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 33,000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 rublos.
Impuesto sobre el sistema tributario simplificado:
3 600 000/100 * 6-69 238 = 146 762 rublos.
Total por pagar (impuesto sobre el sistema impositivo simplificado y las primas de seguro):
69,238 + 146,762 = 216,000 rublos.
Ahora calculamos la carga fiscal de la patente en diferentes regiones.
En una patente, el monto total de impuestos y contribuciones será el mismo, independientemente de los ingresos. Una patente se calcula no a partir de los ingresos reales, sino a partir de los ingresos potenciales generados por la región.
Región de moscú
El costo de la patente es de 12,528 rublos.
Ingresos potenciales:
12 528/6 * 100 = 208 800 rublos.
Primas de seguro:
Seguro de pensión - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 0 rub.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 rublos.
Total pagadero (valor de la patente y primas de seguro):
12 528 + 36 238 = 48 766 rub.
La carga tributaria será:
- con un ingreso de 1.2 millones de rublos. por año - 4.06 %,
- con un ingreso de 2.4 millones de rublos. por año - 2.03 %,
- con un ingreso de 3.6 millones de rublos. por año - 1.35 %.
San petersburgo
El costo de la patente es de 60,000 rublos.
Ingresos potenciales:
60,000 / 6 * 100 = 1,000,000 de rublos.
Primas de seguro:
Seguro de pensión - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
Adicional 1% - 7000 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 rublos.
Total pagadero (valor de la patente y primas de seguro):
60,000 + 43,238 = 103,238 rublos.
La carga tributaria será:
- con un ingreso de 1.2 millones de rublos. por año - 8.60 %,
- con un ingreso de 2.4 millones de rublos. por año - 4.30 %,
- con un ingreso de 3.6 millones de rublos. por año - 2.87 %.
Novosibirsk
El costo de la patente es de 28.800 rublos.
Ingresos potenciales:
28,800 / 6 * 100 = 480,000 rublos.
Primas de seguro:
Seguro de pensión - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 1800 rublos.
Total:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 rub.
Total pagadero (valor de la patente y primas de seguro):
28 800 + 38 038 = 66 838 frotar.
La carga tributaria será:
- con un ingreso de 1.2 millones de rublos. por año - 5.57 %,
- con un ingreso de 2.4 millones de rublos. por año - 2.78 %,
- con un ingreso de 3.6 millones de rublos. por año - 1.86 %.
Vorónezh
El costo de la patente es de 18,000 rublos.
Ingresos potenciales:
18,000 / 6 * 100 = 300,000 rublos.
Primas de seguro:
Seguro de pensión - 29 354 rub.,
Seguro médico - 6884 rublos.,
1% adicional - 0 rub.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 rublos.
Total pagadero (valor de la patente y primas de seguro):
18,000 + 36,238 = 54,238 rublos.
La carga tributaria será:
- con un ingreso de 1.2 millones de rublos. por año - 4.52 %,
- con un ingreso de 2.4 millones de rublos. por año - 2.26 %,
- con un ingreso de 3.6 millones de rublos. por año - 1.51 %.
Conclusiones
- El impuesto para los trabajadores independientes es más rentable que el sistema impositivo simplificado. Pero antes de seleccionarlo, vea el párrafo 2 a continuación.
- Si trabaja con entidades legales y empresarios individuales, la diferencia entre el impuesto para los trabajadores independientes y STS será de 10,000 rublos. Al mismo tiempo, las contribuciones al seguro para la acumulación de pensiones ya se incluirán en el impuesto sobre el sistema impositivo simplificado. Para el año de seguro, los trabajadores independientes deben pagar adicionalmente 29 354 rublos.
- Con un ingreso de 1,2 millones de rublos. Una patente es más ventajosa para la USN si su costo es inferior a 33.200 rublos.
Como se solicitó en los comentarios, aquí hay un enlace a un cuadro comparativo en Google.
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Todo sobre impuestos para trabajadores independientes de TI. IE y autónomos. Parte 1
Todo sobre impuestos para trabajadores independientes de TI. STS, patente o impuesto para autónomos. Parte 2
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