| No | El problema | Recomendación |
| 1 | Metodología contable paralela |
1.1
| Una encuesta de contabilidad para RAS y estándares corporativos (en su ausencia, desarrollo).
| La encuesta incluye varios puntos:
- Análisis de políticas contables bajo RAS.
- Análisis de políticas contables de acuerdo con las NIIF (si las hay).
- Análisis del plan de cuentas IFRS (si corresponde).
- Análisis de mapeo RAS-IFRS (si existe).
- Una encuesta de la base de datos 1C para reflejar la calidad de las transacciones comerciales bajo RAS con el fin de utilizarlas como fuente de datos para la contabilidad según las NIIF.
- Encuesta de bases de datos de software (CRM, ERP, ZUP, EDMS, etc.) integradas con el programa en el que se realiza RAS.
- Encuesta de software planificado para implementación para contabilidad paralela de RAS + IFRS.
El informe sobre la encuesta formuló recomendaciones en forma de una breve tarea técnica sobre los siguientes temas:
- Modificación de las políticas contables de RAS e IFRS para armonizar estas cuentas.
- Mejora de la calidad de la contabilidad según RAS y el grado de automatización de la contabilidad paralela, incluido el cambio del plan de cuentas de RAS y la finalización de directorios y documentos 1C a los efectos de las NIIF.
- Proyectando un plan de cuentas IFRS y mapeo RAS-IFRS en una estructura de datos 1C.
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1,2
| Armonización de las políticas contables de RAS e IFRS.
| La armonización de RAS e IFRS incluye la convergencia de los estándares RAS e IFRS para reducir los costos laborales al contabilizar los IFRS al aumentar la participación "paralela" de las transacciones traducidas por mapeo.
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1.3
| La división de las secciones de contabilidad IFRS en "paralela" con RAS e "independiente" de acuerdo con el grado de armonización alcanzado.
| Para el plan de revisiones del programa de contabilidad paralela, tiene sentido compilar una lista completa de transacciones comerciales bajo RAS e IFRS, tanto "paralelas" como "independientes", que le permitirán analizar qué operaciones pueden ser "paralelizadas" por mapeo, y cuáles tendrán que desarrollar documentos especiales para Reflexión "independiente" de las operaciones.
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1.4
| Proyectando estándares corporativos en la estructura de datos 1C del software seleccionado.
| Si existen estándares corporativos de acuerdo con las NIIF (políticas contables, plan de cuentas, estados financieros, etc.), deberán adaptarse a la estructura de datos del software seleccionado. Basado en un análisis comparativo de los estándares corporativos y la funcionalidad del software seleccionado, se elabora un plan para sus mejoras.
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| 2 | Preparación para la implementación de la contabilidad paralela. |
2.1
| Normalización de directorios (si es necesario).
| Si los directorios en 1C se mantienen descuidadamente (hay dobles, se viola el orden de clasificación de la máquina, no se completan todos los detalles, etc.), debe revisarlos y esbozar un plan de trabajo para normalizar elementos en los directorios.
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2.2 2.2
| Modificación de la contabilidad RAS de acuerdo con el grado de armonización alcanzado.
| En los casos en que sea posible la aproximación de los estándares RAS e IFRS, se debe considerar la revisión de los documentos 1C bajo RAS, cuyas publicaciones se pueden traducir por mapeo. Por ejemplo, 1C no permite la acumulación automática de reservas para deudas incobrables con RAS en el contexto de contratos y monedas, que a priori se requerirán en las NIIF; en consecuencia, tiene sentido desarrollar un documento tan universal que formará las entradas en ambos libros: RAS e NIIF. En este caso, será necesario realizar cambios en las políticas contables de RAS e IFRS, y refinar la configuración típica de 1C en la parte de RAS (por ejemplo, agregar subcuentas en la cuenta 63).
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2.3
| Desarrollo de especificaciones técnicas para finalizar 1C para estándares corporativos en la parte que no está cubierta por el software seleccionado
| El grado de elaboración de las especificaciones técnicas puede variar mucho, de mínimo a lo más detallado posible, dependiendo del nivel de los programadores y la continuidad de las empresas ejecutoras del proyecto. Cuanto más bajo sea el nivel de programadores, y cuanto más cambien los artistas, más
detallado debe ser TK. Por lo tanto, se recomienda contratar programadores y / o ejecutores competentes con una cartera confirmada, lo que reducirá el grado de elaboración de las especificaciones técnicas y, en consecuencia, el presupuesto del proyecto.
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2,4
| Refinamiento de la configuración 1C de acuerdo con los estándares corporativos en la parte no cubierta por el software seleccionado.
| Dichas mejoras pueden no realizarse de una vez, sino gradualmente, en orden de prioridad, determinado por los costos laborales de reflejar las operaciones en el programa. Por ejemplo, es razonable hacer un cierre rápido en primer lugar, y algunas acumulaciones irregulares en el último.
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2.5
| Desarrollo / refinamiento en MS Excel del plan de cuentas IFRS de acuerdo con los estándares corporativos y la estructura de datos 1C.
| El diseño de un plan de cuentas IFRS es una fase obligatoria, ya que ni un solo plan de cuentas La entrega estándar de las NIIF de cualquier programa de contabilidad paralela no cumple con los estándares corporativos de un grupo particular de compañías.
El plan de cuentas IFRS para el mapeo del RAS-IFRS debe heredar la estructura de la cuenta del plan de cuentas "Autosuficiente" 1C:
- Composición de detalles
- La composición del subconto en las cuentas.
- Separación de cuentas de deudores y acreedores según la relación entre la moneda del precio y la moneda de pago en el acuerdo: "liquidaciones en rublos", "liquidaciones en moneda extranjera" y "liquidaciones en unidades arbitrarias"
Al mismo tiempo, el plan de cuentas IFRS debe estar libre de defectos en la entrega típica del plan de cuentas "autosuficiente":
- No debe haber cuentas pasivas activas.
- Los subcontos solo deben estar en subcuentas del nivel más bajo.
- Como regla general, se deben crear los mismos tipos de subconto con la misma jerarquía en las cuentas de ingresos y gastos de las NIIF.
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2.6
| Diseño en MS Excel de mapeo de cuentas RAS e IFRS.
| El diseño de mapeo entre los planes de cuentas RAS e IFRS también es una fase obligatoria, ya que Esto es una consecuencia de la singularidad del plan de cuentas IFRS corporativo.
La asignación se configura de varias maneras:
- “Cumplimiento inequívoco”: una cuenta RAS → en una cuenta IFRS
- “Convolución”: varias cuentas RAS → en una cuenta IFRS
- "División": una cuenta RAS → a varias cuentas IFRS
En este caso, los criterios para la división analítica pueden ser:
- Subconto en cuenta RAS → a NIIF
- Requisito de subconto en cuenta RAS → a cuenta IFRS
- Cuenta de subconto adicional en la cuenta RAS → a la cuenta IFRS
- Subconto en la cuenta RAS correspondiente → a la cuenta IFRS
- Requisito de subconto en la cuenta RAS correspondiente → a la cuenta IFRS
- Cuenta de subconto adicional en la cuenta RAS correspondiente → a la cuenta IFRS
Se requiere especial atención para diseñar mapeo de cuentas activas-pasivas RAS, como no existen tales cuentas en las NIIF. Por lo tanto, las revoluciones de débito para cuentas activas-pasivas de RAS se traducirán en cuentas activas de NIIF, y la rotación de crédito a cuentas pasivas de NIIF. La consecuencia de este enfoque será el desarrollo de un documento adicional que haga una convolución de deudas homogéneas en las NIIF en la fecha de su cierre en RAS.
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2.7
| Diseño en informes MS Excel IFRS.
| Si los estados financieros de acuerdo con las NIIF ya se generan por el método de transformación a partir de los estados financieros de RAS, entonces tiene sentido tomar los archivos de las tablas de transformación como base, comparándolos con las fuentes de datos en 1C.
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2.8
| Determinar la fecha de inicio de la contabilidad automatizada de acuerdo con las NIIF.
| La configuración de la contabilidad IFRS en el programa de contabilidad paralela debe estar lista al menos un mes antes de la fecha planificada para la contabilidad automatizada bajo IFRS, preferiblemente un trimestre.
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| 3 | Implementación de contabilidad paralela |
3.1
| Actualización de la configuración 1C de acuerdo con los estándares corporativos
| Después del refinamiento, la configuración del programa de contabilidad paralela debe actualizarse con la configuración de trabajo en la que se mantiene RAS.
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3.2
| Descargar en 1C del plan de cuentas desarrollado y revisado de MS Excel IFRS.
| El plan de cuentas debe prepararse en MS Excel en una forma estructurada que permita la descarga rápida posterior a 1C. El mecanismo de carga debe incluir la eliminación del plan de cuentas IFRS cargado, como el diseño en MS Excel siempre contiene algunos errores e imprecisiones (por ejemplo, subordinación incorrecta de la subcuenta a una cuenta de nivel superior).
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3,3
| Entrada en 1C (descarga desde MS Excel) mapeo de cuentas RAS e IFRS.
| La descarga a 1C no siempre es posible debido a la naturaleza multifactorial del mapeo, lo que conlleva costos de mano de obra muy altos para escribir el código del programa para cargar, y dado que el mapeo de carga se realiza solo una vez al implementar el programa, la configuración manual del mapeo en 1C a menudo es mucho más rápida y solución menos laboriosa.
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3.4
| Conversión por mapeo de saldos en cuentas RAS a saldos en cuentas IFRS en la fecha anterior a la fecha de inicio de la contabilidad automatizada de acuerdo con las NIIF.
| El software seleccionado para la contabilidad paralela debería poder transmitir no solo las entradas RAS a las transacciones actuales en la NIIF en el mapeo, sino también formar los restos de RAS para una fecha específica. La transferencia de saldos debe tener en cuenta la reclasificación de objetos contabilizados en RAS bajo estándares distintos a los IFRS (por ejemplo, el software registrado como gastos diferidos bajo RAS se reclasifica a activos intangibles bajo IFRS). Si el software seleccionado para la contabilidad paralela no sabe cómo, entonces tiene sentido hacer tal desarrollo solo si los costos de mano de obra para el ingreso manual de los saldos de las NIIF exceden significativamente los costos de mano de obra para el desarrollo.
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3.5
| Conciliación de saldos IFRS de acuerdo con estados generados previamente obtenidos por la transformación de estados financieros RAS, ajuste de saldos convertidos de acuerdo con saldos transformados, explicación de diferencias entre ellos.
| Después de la traducción por mapeo de los saldos de las NIIF, siempre surgen diferencias entre los saldos traducidos por el mapeo de los saldos y los saldos obtenidos a través de tablas de transformación durante la transformación de los estados de RAS a las NIIF. Dichas desviaciones pueden alcanzar el 30%. Para mantener la continuidad de los estados financieros de acuerdo con las NIIF, uno no solo debe mostrar las diferencias entre las dos tecnologías antes mencionadas en términos totales, sino también explicarlas de manera convincente.
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3.6
| Discrepancias inversas ajustadas entre residuos traducidos y transformados.
| Todas las contabilizaciones de traducción primero deben ajustarse manualmente mediante ajustes a los saldos de transformación en la fecha anterior al inicio de la contabilidad automatizada de acuerdo con las NIIF, y luego, para cortar los errores de transformación, deben revertirse a la siguiente fecha: la fecha de inicio de la contabilidad automatizada de acuerdo con las NIIF.
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3.7
| Configuración de informes IFRS.
| Al elegir el software para la contabilidad paralela, debe prestar atención al hecho de que puede cargar informes mientras guarda fórmulas en MS Excel. La mayoría de los programas en la plataforma 1C no saben cómo. La ventaja de guardar fórmulas es que cuando se realiza una contabilidad paralela, será posible usar las mismas tablas de transformación que generalmente se compilan en MS Excel, simplemente conectando una fuente de datos en forma de 1C.
En el período de transición de la implementación del programa de contabilidad paralela, es razonable usar tablas de transformación como una solución paliativa usando 1C como fuente de información de informes en MS Excel. Para este propósito, se pueden utilizar generadores especiales de información financiera IFRS disponibles en el mercado.
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| 4 4 | Operación piloto de contabilidad paralela |
4.1
| Desarrollo de instrucciones paso a paso para las NIIF contables.
| Dado que llevar a cabo una contabilidad paralela es un proceso que requiere mucho tiempo, es necesario desarrollar instrucciones paso a paso para mantener la contabilidad IFRS en el contexto de los roles de usuario para las secciones de contabilidad.
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4.2 4.2
| Capacitación del personal de acuerdo con las instrucciones paso a paso para mantener la contabilidad IFRS.
| La capacitación del personal debe llevarse a cabo siguiendo las instrucciones paso a paso para llevar a cabo la contabilidad paralela de las NIIF + RAS.
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4.3 4.3
| Depuración de cuentas IFRS por un mes (trimestre).
| Al finalizar la configuración de contabilidad paralela
es necesario depurar la formación de las publicaciones IFRS en el ejemplo de al menos
un mes, mejor, un cuarto.
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4.4
| Depuración de la formación de informes IFRS durante un mes (trimestre).
| Una vez completada la depuración de la formación de las publicaciones de las NIIF, es necesario depurar la formación de los informes de las NIIF para el mismo período: un mes o un trimestre.
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| 5 5 | Trabajo en equipo en un proyecto de contabilidad paralelo |
5.1
| Creación de un único equipo de representantes del Contratista y el Cliente.
| La clave para la implementación exitosa y oportuna del proyecto en la implementación de la contabilidad paralela es un equipo único compuesto por representantes de ambas partes: el Contratista y el Cliente. Si los empleados del Cliente no están involucrados en el proyecto desde el comienzo de su implementación, los riesgos de incapacidad y falta de voluntad (hasta sabotaje) de los empleados para trabajar en el programa después de que el proyecto se pone en funcionamiento se vuelven grandes.
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5.2
| Separación de responsabilidades entre el Contratista y el Cliente.
| Para reducir el presupuesto del proyecto, el Cliente puede tomar parte del trabajo. Tales trabajos, por ejemplo, pueden ser: desarrollo de políticas contables, entrada de saldos IFRS, desarrollo de tarjetas de registro IFRS, desarrollo de código de programa por programadores de 1C, etc.
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5.3
| Empoderar al gerente de proyecto por parte del Cliente al nivel del subgerente y liberarlo, al menos parcialmente, de las tareas habituales de rutina.
| Debido a que el proyecto de contabilidad paralela afecta los intereses de varios departamentos (TI, contabilidad, planificación económica, NIIF, etc.), el proyecto debe ser dirigido por un empleado con la autoridad para autorizarlo a emitir órdenes vinculantes para todos los jefes de departamentos involucrados en el proyecto.
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5.4
| Liberación de los miembros del equipo por parte del Cliente de las tareas habituales de rutina.
| La práctica muestra que, a menudo, al implementar la contabilidad paralela, los clientes no contratan nuevos empleados y los empleados actuales no son relevados de sus tareas diarias. Dado que el empleo de los empleados actuales antes del proyecto está completo, tienen que trabajar horas extras o descuidar una de las cargas: regular o proyecto. En ambos casos el negocio sufre. Si la prioridad permanece con los deberes ordinarios, los plazos para el proyecto de contabilidad paralela se retrasan. Si se da prioridad al proyecto de contabilidad paralela, entonces se descuidan las responsabilidades laborales habituales.
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5.5
| Mitaps semanales obligatorios.
| Dado que el proyecto de contabilidad paralela es bastante complejo, el Cliente debe mantenerse al día. Esto se hace mejor a través de grupos de noticias semanales, que resumen la semana pasada. Se recomienda hacer esto al comienzo de la semana (por ejemplo, el lunes por la mañana) o al final de la semana (por ejemplo, el viernes por la noche).
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| 6 6 | Trabajo relacionado y relacionado en el proyecto de contabilidad paralela |
6.1
| Integración 1C con CRM, ERP y otros sistemas de contabilidad operacional.
| A menudo, la contabilidad operativa se lleva a cabo en un sistema ERP, la nómina se encuentra en el programa 1C: Salario y gestión de personal 8, y los contratos se preparan en un EDMS, lo que implica la necesidad de integrar estos programas con el subsistema de contabilidad. , , , , – . .
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6.2
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6.3
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