संयुक्त राज्य अमेरिका में कर। भाग 1. परिचय, आयकर, संघीय कर, राज्य कर, सामाजिक सुरक्षा कर

परिचय

Habré पर पिछले महीने मैं अक्सर संयुक्त राज्य अमेरिका में करों की चर्चा में आता हूं। एक नियम के रूप में, यह उन विषयों में होता है जहां चर्चा, किसी कारण से, "हमारे साथ सब कुछ बुरा है, के अनन्त विषयों में फिसल गया है, वे अच्छे हैं," "यह हमारे साथ अच्छा है, उनके साथ सब कुछ बुरा है," "यहां से बाहर निकलने का समय है," संयुक्त राज्य अमेरिका में ऐसे कर हैं जो यह स्पष्ट नहीं है कि आम तौर पर गरीब लोग कैसे जीवित रहते हैं ”, आदि।

एक बार फिर, इस तरह की चर्चा पर लड़खड़ाते हुए, मैंने टिप्पणियों में तुरंत पूछा और यहां तक ​​कि उपयुक्त सवाल भी पूछा - लोगों, या शायद अलग-अलग विषयों के एक समूह में अमेरिकी करों के बारे में यादृच्छिक रूप से बहस करने के बजाय, आइए इस विषय पर एक अलग विस्तृत पोस्ट लिखें, और क्या हम वहाँ बहस करेंगे? इस टिप्पणी और हब्रवोप्रोस के लिए मुझे बहुत कर्म और हब्रशिला प्राप्त हुआ, और, वास्तव में, यह लक्ष्य हासिल किया जा सकता था, मो हा हा । हालांकि, कुछ लोग पहले से ही मुझसे पूछना शुरू कर रहे हैं कि वादा किया गया लेख कहां है, और जाहिर है, मैं पोस्ट लिखने से दूर नहीं हो पाऊंगा ...

ऐसे विषयों में करों पर चर्चा आमतौर पर तीन ध्यान देने योग्य समूहों में विभाजित होती है:

• जो लोग संयुक्त राज्य अमेरिका में करों के बारे में बहुत कम जानते हैं, लेकिन वे पहले हाथ को जानना चाहते हैं, साथ ही साथ एक ही स्थान पर सभी प्रश्न पूछते हैं और एक उत्तर के लिए केवल $ 0.99 का जवाब प्राप्त करते हैं!
• जो लोग वास्तव में इस विषय को समझते हैं (90% मामलों में ये अमरीका में काम करने वाले और रहने वाले लोग हैं)। आमतौर पर वे छोटी टिप्पणियों में चर्चा में भाग लेते हैं, क्योंकि यह प्रश्न जटिल है और हर बार विस्तार से सब कुछ लिखना बहुत ही आलसी है और सामान्य तौर पर यह एक धन्यवाद कार्य है।
  
• जो लोग विभिन्न संदिग्ध स्रोतों से संयुक्त राज्य अमेरिका में करों के बारे में जानते हैं, जैसे कि सोफे विश्लेषकों के ब्लॉग पोस्ट, लेकिन एक राय है।
  

पहली बार, मैंने इस पोस्ट को लिखने का फैसला किया। दूसरे से, मैं कृतज्ञतापूर्वक टिप्पणियों और परिवर्धन को स्वीकार करता हूं। फिर भी दूसरों को परेशान नहीं कर सकता।

पहले भाग में, मैं सामान्य रूप से करों के बारे में लिखूंगा, संघीय और राज्य करों के बारे में, और उनकी गणना कैसे की जाएगी और सामाजिक सुरक्षा / चिकित्सा कर के बारे में।

दूसरे भाग में (जल्द ही आ रहा है) - वार्षिक कर चक्र और विभिन्न रूपों के बारे में - डब्ल्यू -2, डब्ल्यू -4, 1040 एनजेड और इतने पर और आगे।

तीसरे भाग में (जल्द ही आ रहा है) - टैक्स रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया के बारे में, उन साइटों के बारे में, जो भारी शुल्क भरने में मदद करती हैं, कर कटौती को लागू करने के बारे में, और, संयुक्त राज्य अमेरिका में करों के बारे में हाइलाइट्स - यदि कारण है, तो मैं आपसे करों का एक बड़ा हिस्सा कैसे वापस ले सकता हूं। इसलिए, इस पोस्ट को पढ़ते समय, ध्यान रखें कि अधिकांश लोग उन करों की तुलना में काफी कम कर देते हैं जिन्हें मैं संभावित कटौती को छोड़कर एक उदाहरण के रूप में यहां गणना करता हूं।

चलो चलते हैं।

हम किन करों की बात कर रहे हैं?

मैं केवल उन करों के बारे में बात करूंगा जो 95% लोगों के लिए सबसे दिलचस्प हैं - व्यक्तिगत आयकर, और मुख्य रूप से - वेतन कर जो कि संगठनों में काम करने वाले लोगों को कर्मचारियों के रूप में भुगतान किया जाता है।

कॉर्पोरेट आयकर एक पूरी तरह से अलग विषय है, मुझे इस पर स्पर्श भी नहीं करना चाहिए। व्यक्तियों पर अन्य प्रकार के कर (लाभांश पर आय कर, अचल संपत्ति किराए पर देने से आय पर कर, स्व-नियोजित लोगों द्वारा भुगतान किए गए कर) - मैं गुजरने में उन पर स्पर्श करूंगा, क्योंकि मैंने खुद कभी उन्हें भुगतान नहीं किया है और यहां कोई व्यावहारिक अनुभव नहीं है ।

पाठ में कई लिंक शामिल होंगे, दोनों आईआरएस वेबसाइट पर आधिकारिक दस्तावेजों और रूसी-भाषा के लेखों के लिए, जिन्हें मैंने पढ़ा और उपयोगी पाया।

सामान्य सिद्धांत और संख्याओं का एक सा

ग्रह के मुख्य लोकतंत्र को लगातार धन की आवश्यकता होती है, जिनमें से एक मुख्य स्रोत करों में से एक है। 2011 के लिए यूएस जीडीपी लगभग $ 15 ट्रिलियन है।

सभी स्तरों पर कर शुल्क (संघीय, राज्य और स्थानीय) इस राशि का लगभग 27% बनाते हैं। तुलना के लिए, स्वीडन के करों का सकल घरेलू उत्पाद में 48%, ब्रिटेन में - 39%, रूस में - 37%, चीन में - 17% है। सभी करों का ३३% आयकर है, २४% सामूहिक रूप से सभी विज्ञापन वैलेम टैक्स हैं (अर्थात, जिनकी गणना माल के मूल्य के प्रतिशत के रूप में की जाती है - सीमा शुल्क, बिक्री कर इत्यादि, महत्वपूर्ण इस कर का कुछ हिस्सा अमेरिकी निवासियों की जेब से भी भुगतान किया जाता है), 20% - सामाजिक सुरक्षा कर ( जैसा कि हमें बताया गया है, वे एसएसए - सामाजिक सुरक्षा प्रशासन में जाते हैं), जो पेंशन, लाभ और अन्य सामाजिक लाभों पर इस पैसे को खर्च करता है, 15% - कर कॉर्पोरेट आय, और 8% विभिन्न शुल्क हैं।

यदि हम संघीय बजट के राजस्व को देखते हैं, तो स्थिति इस प्रकार है। जिन स्रोतों में मैंने पाया, वे संख्याएं थोड़ी अलग हैं, लेकिन परिमाण का सामान्य क्रम: संघीय बजट का 45% व्यक्तिगत आयकर है, अर्थात्। नागरिकों की आय पर लगाया गया कर, 10% कॉर्पोरेट आयकर, कॉर्पोरेट आयकर है। और 34% सामाजिक सुरक्षा कर है।

सामाजिक सुरक्षा / सामाजिक बीमा कर की संरचना के बारे में थोड़ा और। इसका कुछ हिस्सा कर्मचारियों के वेतन से रोक दिया गया है, कुछ नियोक्ताओं से, यहां अधिक विस्तार से वर्णित है , संक्षेप में:

• यदि कोई व्यक्ति नियोक्ता के लिए काम करता है, तो उसकी सकल आय का 4.2% (करों से पहले वेतन) उससे काटा जाता है, और कर्मचारी के वेतन का 6.2% नियोक्ता के लाभ से काट लिया जाता है, और मेडिकेयर कर दोनों पर 1.45% "समान रूप से" काटा जाता है। नोट - सामाजिक सुरक्षा (एसएस) कर के लिए अधिकतम कर योग्य आय प्रति वर्ष $ 110k से अधिक नहीं हो सकती, अर्थात आप इस कर के प्रति वर्ष $ 4,624 डॉलर से अधिक नहीं रोक सकते। 110 हजार (2012 के लिए) - यह क्रमशः प्रत्येक वर्ष स्थापित की गई राशि है। मुद्रास्फीति, अर्थव्यवस्था की स्थिति और अन्य कारकों पर निर्भर करता है।
• यदि कोई व्यक्ति स्वयं के लिए (स्व-नियोजित) काम करता है, तो सामाजिक सुरक्षा कर के रूप में 10.4% और मेडिकेयर टैक्स के रूप में 2.9% आय उससे वापस ले ली जाती है।

मेडिकेयर गरीबों और बुजुर्गों के लिए एक किफायती अस्पताल देखभाल कार्यक्रम है।

संयुक्त राज्य अमेरिका में करों के इतिहास में रुचि रखने वालों को यहां बहुत सारी जानकारी मिलेगी - उदाहरण के लिए, 20 वीं शताब्दी के दौरान संयुक्त राज्य अमेरिका में करों में कैसे बदलाव हुए हैं।

करों के तीन स्तर हैं। संघीय सरकार द्वारा निर्धारित संघीय कर (हर कोई उन्हें भुगतान करता है), राज्य सरकारों द्वारा विनियमित कर, और काउंटी और शहरों में स्थानीय करों (स्थानीय सरकारों द्वारा निर्धारित)

कर संबंधी सभी मामलों को आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) - संयुक्त राज्य आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा निपटाया जाता है। कर प्रशासन की वेबसाइट www.irs.gov ।

अपनी गाढ़ी कमाई से काटे गए करों के बारे में और पढ़ें

3 या 4 टैक्स हैं जो आपके द्वारा कमाए गए पैसे से घटाए जाते हैं - संघीय व्यक्तिगत आयकर, राज्य कर (8 को छोड़कर सभी राज्यों में भुगतान किए गए), सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर - एक संघीय कर है और हर जगह भुगतान किया जाता है।

संघीय कर

जैसा कि नाम से पता चलता है, संघीय बजट के पक्ष में सभी राज्यों में भुगतान किया गया है। इसकी गणना निम्न तालिका का उपयोग करके की जाती है (बाएं कॉलम बिना पति या पत्नी के लोगों के लिए है, दूसरा उन पति-पत्नी के लिए है जो एक साथ कर रिटर्न दाखिल करते हैं, तीसरा यदि दो लोग विवाहित हैं, लेकिन किसी कारण से अलग कर रिटर्न फाइल करते हैं, तो सही कॉलम टैक्स का प्रतिशत है। यह बाल्टी):



निम्नलिखित एल्गोरिथ्म के अनुसार।

क्या मैं टेक्सास में रहता हूँ, अर्थात् मैं राज्य कर का भुगतान नहीं करता हूं, मेरा वेतन 75 हजार डॉलर है (टेक्सास के लिए पर्याप्त है, कैलिफोर्निया या न्यूयॉर्क के लिए यह एक छोटा वेतन है), मैं अपना संघीय कर जानना चाहता हूं। मैं अपना वेतन लेता हूं, और सबसे पहले मैं इसे सभी एकल लोगों के लिए मानक कटौती करता हूं, यह मेरे वेतन से $ 5,800 होगा, अर्थात। $ 69,200.00 बनी हुई है - यह मेरी कर योग्य आय है (मान लें कि मेरे पास बंधक, बच्चों की शिक्षा, चिकित्सा व्यय, आदि के लिए कोई अन्य कटौती नहीं है)। मैं इस राशि को न्यूनतम कर बाल्टी में लागू करता हूं - 0 से $ 8.376 तक, मेरे वेतन के इस हिस्से के लिए मैं 10% कर का भुगतान करता हूं। मैं शेष बाल्टी पर लागू करता हूं - $ 8.376 से $ 34.001 तक, इन (34.001 - 8.376 = $ 25.625.00) के लिए मैं 15% कर का भुगतान करूंगा। मैं इसे अगली बाल्टी पर रख रहा हूं, जिसमें से शीर्ष ($ 82,401) मेरा वेतन पहले से ही पर्याप्त नहीं है। मैं इसे $ 69,200.00 - $ 34,001.00 = $ 35,199.00 मानता हूं, आय के इस हिस्से के लिए मैं 25% कर का भुगतान करूंगा। कुल में, $ 8.376.00 × 0.1 + $ 25.625.00 × 0.15 + $ 35.199.00 × 0.25 = $ 13,481.10 निकलता है । 75,000 से विभाजित, हमें लगता है कि मैं अपने वेतन का लगभग 18% भुगतान करूंगा।

व्यवहार में, हालांकि, इन सूत्रों का उपयोग शायद ही कभी किया जाता है - हर कोई विस्तृत तालिकाओं का उपयोग करता है, जहां सब कुछ पहले से ही गणना की गई है, और आय के $ 100 तक के दाने के साथ, कर का सटीक प्रतिशत वर्णित है, उदाहरण के लिए - यदि आपकी आय 75,000 से 75099 डॉलर है, तो आपके संघीय कर से पहले (यदि आप अकेले और अन्य कटौती नहीं है) - 17.97%, किसी तरह।

यह कुछ इस तरह दिखेगा:



अब देखते हैं कि सामाजिक सुरक्षा / चिकित्सा कर के साथ चीजें कैसी हैं।

जैसा कि हम याद करते हैं, एसएस टैक्स - 4.2%, मेडिकेयर टैक्स - 1.45% कर योग्य आय। एसएस टैक्स 69,200 x 4.2% = $ 2.906, मेडिकेयर टैक्स - $ 1.003 होगा।

यानी कुल कर $ 17,390 / $ 75,000 = 23.2% होगा।

राज्य का कर

राज्य कर का भुगतान निम्नलिखित को छोड़कर सभी राज्यों में किया जाता है, और संघीय करों के अतिरिक्त शुल्क लिया जाता है:

• अलास्का, फ्लोरिडा, नेवादा, दक्षिण डकोटा, टेक्सास, वाशिंगटन (देश के उत्तर पश्चिम में एक, ओरेगन और कैलिफोर्निया के उत्तर में - वाशिंगटन शहर के साथ भ्रमित होने की नहीं, जो कोलंबिया जिले में पूर्वी तट पर स्थित है!) और व्योमिंग । इन राज्यों में व्यक्तिगत आयकर नहीं है। क्यों - प्रत्येक राज्य के कारण अलग-अलग हैं। उदाहरण के लिए, अलास्का में किसी को लुभाना संभव नहीं है, इसलिए न केवल कोई आयकर है, राज्य में रहने के दो साल बाद और कुछ शर्तों को पूरा करने के बाद, विशेष लाभांश राज्य सरकार से भुगतान किया जाना शुरू होता है। नेवादा में, अचानक, एक अच्छी और उदार सरकार को आयकर की आवश्यकता नहीं होती है, क्योंकि इसमें जुए के करों और बिक्री करों को जीतने के लिए पर्याप्त कर हैं। शायद यह किसी तरह से इस तथ्य से जुड़ा है कि लास वेगास नेवादा में स्थित है।
• दो अन्य राज्यों (न्यू हैम्पशायर और टेनेसी) में कोई पेरोल टैक्स नहीं है, लेकिन स्टॉक डिपॉजिट पर 5-6% टैक्स है और बैंक जमा पर आय

अन्य 7 राज्यों (कोलोराडो, इलिनोइस, इंडियाना, मैसाचुसेट्स, मिशिगन, पेंसिल्वेनिया, यूटा) में आयकर फ्लैट है (समान प्रतिशत, आय की परवाह किए बिना, निम्नलिखित राशि में चार्ज किया जाता है:

• कोलोराडो - 4.63%
• इलिनोइस - 5.0%
• इंडियाना - 3.4%
• मैसाचुसेट्स - 5.3%
• मिशिगन - 4.35%
• पेंसिल्वेनिया - 3.07%
• यूटा - 5.0%

अन्य राज्यों में, प्रगतिशील पैमाने पर आयकर लगाया जाता है; आय जितनी अधिक होगी, कर का प्रतिशत उतना अधिक होगा। उच्चतम करों में से एक, जैसा कि बहुत से लोग जानते हैं, कैलिफोर्निया में कर योग्य आय का 9.3% तक है, + इसके अलावा, ताकि जीवन शहद की तरह न लगे, 1% मानसिक स्वास्थ्य सेवा (!) उन पर कर लगता है जिनकी कर योग्य आय एक वर्ष में एक मिलियन डॉलर से अधिक है! ।

यहाँ एक प्रगतिशील राज्य कर का उदाहरण दिया गया है।

यहां आप कैलिफोर्निया के लिए कर गणना तालिका देख सकते हैं, जबकि एल्गोरिथ्म संघीय कर के लिए समान है, अर्थात। सबसे पहले, हम सबसे कम टैक्स बकेट में जाते हैं, और उस वेतन के हिस्से के लिए जो इसमें आता है, हम क्रमशः देते हैं। दायीं ओर के कॉलम में पहली पंक्ति में इंगित प्रतिशत (1%), अगर उसके बाद भी हमारे वेतन से कुछ और रहता है, तो हम अगले टैक्स बकेट में जाते हैं और क्रमशः वेतन के संबंधित हिस्से पर प्रयास करते हैं। 2%, और इतने पर।

अंतर केवल यह है कि जिन राज्यों में राज्य कर है, वहां मानक संघीय कटौती के अलावा वेतन के आकार से राज्य की कटौती की जाती है। यानी कर योग्य राशि $ 100,000 होगी - $ 5,800 (संघीय मानक कटौती) - $ 7,009.76 (मानक राज्य कटौती) = $ 87,190.24

एक व्यक्ति के वेतन के लिए एक उदाहरण, $ 100k। इस उदाहरण में, संघीय और राज्य करों की गणना की जाती है।

कर बाल्टी। पहला कॉलम एकल लोगों के लिए है, दूसरा उन लोगों के लिए है जिनके पास जीवनसाथी है, अंतिम क्रमशः वेतन के हिस्से के लिए कर का प्रतिशत है। बाल्टी:





जैसा कि आप देख सकते हैं, हमारे पास 18.1% संघीय कर, 7% - राज्य कर, कुल 25.1% आयकर होगा।

अब देखते हैं कि सामाजिक सुरक्षा / चिकित्सा कर के साथ चीजें कैसी हैं।

जैसा कि हम याद करते हैं, एसएस टैक्स - 4.2%, मेडिकेयर टैक्स - 1.45% कर योग्य आय। एसएस टैक्स 87,190.24x 4.2% = $ 3,661, मेडिकेयर टैक्स - $ 1,264 होगा।

यानी कुल कर $ 30,057 / $ 100,000 = 30% होगा।

सभी गणना वेबसाइट http://www.tax-rates.org/california/income-tax पर की गई थी , आप जा सकते हैं और संख्याओं के साथ खेल सकते हैं।

भांजा ... दूसरा भाग जल्द ही आ रहा है।