في مجال التمويل ، هناك فرق كبير بين "المصروفات" بالمعنى المالي و "المصروفات" في الأسرة. يتشارك الممولون مفاهيم الإنفاق والإنفاق. التكاليف هي الأحداث التي:
- إهدار للمال أو لديك التزامات بدفعها.
- تتعلق الفترة المالية الحالية.
- تتعلق باستخدام الموارد من قبل الشركة.
في هذه الحالة ، النفقات النقدية هي العملية الفعلية لأموال الخصم من الحساب أو مكتب النقدية. وقد لا تعني عمليات الشطب هذه دائمًا النفقات (بالمعنى المشار إليه) للشركة. على سبيل المثال:
- لقد أعطيت قرضًا. هناك شطب ، هذا ليس حسابًا (ليس لديك أي التزامات ، بل على العكس ، فإنهم مدينون لك) ، ولكن تحويل الأموال إلى أصل هو دين يجب سداده.
- اشتريت خادمًا. لأن الخادم هو عمل على المدى الطويل ، ثم لا يمكن أن تُعزى تكاليفه فقط إلى الفترة المالية الحالية ، وبالتالي فإن مبلغ النفقات للخادم ليس نفقات كاملة لهذه الفترة. تعتبر تكاليف الخادم جزءًا مما يسمى. الاستهلاك - تقديرات استهلاك المعدات ، الدرجة التي "استخدمت" بها الخادم في الفترة الحالية. 1. لقد اشتريت 10000 وحدة من السلع وبعت 4000. في هذه الحالة ، 4000 وحدة فقط من السلع تدخل في النفقات ، لأن لقد استخدمت 4000 وحدة ، أما البقية فهي 6000 في المخزون.
- غمرت محطات العمل الخاصة بك وكان لا بد من رميها. في هذه الحالة ، سيكون لديك نفقات ، لأن لقد قمت بشطب أجهزة الكمبيوتر ، ولم تعد هذه الموارد متاحة لك ، على الرغم من أنك لم تتكبد حتى الآن تكاليف نقدية إذا لم تشتري أجهزة كمبيوتر جديدة.
يجمع التمويل بين 3 بيانات مالية رئيسية: الربح والخسارة (Pi) والميزانية العمومية والتدفقات النقدية (التدفق النقدي). الهدف من كل الحيل الموضحة أعلاه هو تقديم صورة متسقة للمؤسسة في هذه التقارير الثلاثة. في الأمثلة أعلاه ، العلاقات هي كما يلي:
- عندما تقدم قرضًا ، ستسجل انخفاضًا في مبلغ المال ، بالإضافة إلى إدخال في الميزانية العمومية عن انخفاض في الأرصدة ، بالإضافة إلى زيادة في الخصوم لك. في هذه الحالة ، يبقى الباحث الرئيسي دون تغيير.
- عندما اشتريت خادمًا ، فأنت تسجل رقمًا قياسيًا حول تقليل الأموال عن طريق DDS ، وزيادة الرصيد بتكلفة الخادم ، وخفض بمقدار المال. في نهاية العام ، تقوم بتخفيض القيمة الدفترية للخادم إلى مستوى الإهلاك ، ويقع مبلغ الإهلاك في النفقات.
- بعد أن اشتريت 10000 وحدة من السلع ، فإنك تنفق المال على DDS ، وتنمو مخزون ميزانيتك العمومية بمقدار 10000 وحدة ، وانخفاض الأموال ، PiU دون تغييرات. بعد إنفاق 4000 وحدة ، يتم استكمال PI الخاص بك بعائدات من بيع 4000 وحدة ، و 4000 وحدة في النفقات ، و 4000 وحدة في الرصيد.
- في حالة حدوث فيضان ، سيتم شطب أجهزة الكمبيوتر الخاصة بك التي كانت في الميزانية العمومية كأصول ثابتة ، ويتم تخفيض الرصيد بتكلفة أجهزة الكمبيوتر ، وستنخفض الخسائر من الممتلكات المدمرة في النفقات. بواسطة DDS لن تكون هناك حركات.
لهذا السبب ، عند تحليل المؤسسة ، حتى لا تخلط كل شيء معًا ، تحتاج إلى رسم قسم بين الأنشطة الحالية والأنشطة الاستثمارية. يجب أن تكون نفقاتك الحالية ومصروفاتك الاستثمارية في مستويات مختلفة ، لأن يرتبط مفهوم النفقات بالأرباح والخسائر. ويصف الربح والخسارة في المقام الأول قدرتك على تحقيق الربح من أنشطة الأعمال العادية.
ماذا أعني بالإنفاق الاستثماري في سياق تكنولوجيا المعلومات؟ هذه هي شراء المعدات والخوادم والقدرات وإطلاق المشاريع الجديدة والتكاليف المرتبطة بها. من المهم دائمًا أن تفهم بوضوح كيفية أداء عملك المعتاد ، ثم تقييم ما يحدث من حيث نشاطك الاستثماري: ما إذا كان المشروع يسير بشكل جيد وإذا كان لديه ما يكفي من المال. في النهاية ، يمكننا تمويل مشروع جديد ليس على الإطلاق من الأموال التي يولدها مشروعك الأساسي ، ولكن نقترض قرضًا (وهو ، كما تفهم ، لن يكون دخلك ، ولكنه سينعكس فقط في ضريبة القيمة المضافة والميزانية العمومية). لكن تخصيصًا واضحًا للأرباح والخسائر للمشروع الأساسي سيسمح لك بعدم الابتعاد عن الاستثمارات وعدم تفويت اللحظة التي بدأ فيها المشروع الاستثماري في غرق العمل بأكمله ، أو بدأ العمل الأساسي بشكل أسوأ ، مما تسبب في تجويع المشروع الاستثماري.