قانون العاملين لحسابهم الخاص. معلومات للنظر فيها

لوقت طويل حول هابري في المناقشات ، أذكر القانون الجديد الخاص بالأعمال الحرة. تتوفر القليل من المعلومات ، ولكن لا يزال يُقرر الكتابة على أساس المعلومات التي هي - القانون ، واستنتاجات اللجان ذات الصلة ، والإجابات على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية.

ينطبق القانون على خدمات تكنولوجيا المعلومات ، لا توجد ميزات خاصة بتكنولوجيا المعلومات.

تم توقيع حزمة من القوانين لفرض ضريبة جديدة على المواطنين العاملين لحسابهم الخاص وستدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2019. ظهر نظام خاص جديد وضريبة جديدة ، القانون الاتحادي الصادر في 27 نوفمبر 2018 رقم 422 On "بشأن تجربة إنشاء نظام ضريبي خاص" ضريبة الدخل المهني "في مدينة ذات أهمية فيدرالية بمناطق موسكو وموسكو وكالوغا ، وكذلك في جمهورية تتارستان ( تتارستان)

يتبقى شهر واحد قبل أن يدخل القانون حيز التنفيذ ، وهناك وقت لتسويته قليلاً.

باختصار:

ستستغرق التجربة 10 سنوات - من يناير 2019 إلى ديسمبر 2028. معدل ضريبة الدخل (NAP) هو 4 ٪ و 6 ٪. يشار إلى أن معدل الضريبة لمدة 10 سنوات لن يتغير. لا الإبلاغ ، لا النقدية ، لا أقساط التأمين.

يمكن أن تدفع اشتراكات التقاعد للأفراد طواعية.

الغرض من برنامج العمل الوطني هو إزالة دخل الأفراد من الظل.

لكنني أنصحك أن تنتبه إلى ضريبة IP الجديدة ، والتي يمكن أن تطبق أيضًا نظامًا خاصًا. وفقًا لذلك ، لا تقدم تقارير ، ولا تدفع أقساط التأمين ولا تقدم النقد.

قد تواجه المنظمات هذا القانون أيضًا عند إبرام العقود مع العاملين لحسابهم الخاص.
هناك بالفعل العديد من الأسئلة ، ولكن في الممارسة العملية سيكون هناك المزيد من الأسئلة.

مزيد من التفاصيل:

الدخل المهني هو دخل الأفراد من الأنشطة التي لا يملكون فيها صاحب عمل ولا يجذبون الموظفين بموجب عقود العمل ، وكذلك دخل من استخدام الممتلكات.

حيثما ينطبق ذلك

من 1 يناير 2019 سيتم تطبيقه في أربع مناطق:
موسكو
منطقة موسكو
منطقة كالوغا
جمهورية تتارستان
من عام 2020 ، سيتمكن المناطق الأخرى من الانضمام.

إذا أجرى مواطن أنشطة في عدة مناطق ، فإنه هو نفسه يختار المنطقة التي سيتم تسجيلها فيها. في هذه الحالة ، يمكنك تغيير مكان التسجيل مرة واحدة في السنة.
علاوة على ذلك ، فإن القانون لا يتعلق بالتسجيل في مكان الإقامة (أو التسجيل ، كما كانوا يطلقون عليه) ، ولكن يتعلق بمكان العمل. ما هو غير محدد في القانون.

لذلك ، فإن السؤال الأول هو ما يجب اعتباره مكان عمل لشخص يعمل لحسابه الخاص.

من يستطيع التقديم

يمكن لأي فرد (من مواطني الاتحاد الروسي و EAEU) التقدم ، بما في ذلك الأفراد المسجلين بالفعل كأصحاب مشاريع فردية.

الشروط للجميع:

1. الدخل للسنة التقويمية لا يزيد عن 2.4 مليون روبل
2. نقص العمال

لا ينطبق على جميع الأنشطة. على سبيل المثال ، لا ينطبق على التجارة.

ما هو الدخل سوف تخضع للضريبة من قبل برنامج العمل الوطني

جميع الإيرادات المتلقاة من بيع البضائع وتقديم الخدمات وأداء العمل ، باستثناء:


يرجى ملاحظة أن الدخل من بيع العقار لا يخضع لبرنامج العمل الوطني ، أي ستكون هناك ضريبة دخل شخصية بنسبة 13 ٪.

تطبيق المحمول "ضريبي"

عندما يدخل القانون حيز التنفيذ ، سيكون الإجراء أكثر وضوحًا ، لكن من المفترض أن تتم جميع الاتصالات مع مصلحة الضرائب من خلال تطبيق My Tax للهاتف المحمول ، والذي لم يره أحد حتى الآن. سيكون التطبيق مجانيًا ، مثبتًا على أجهزة الكمبيوتر والأجهزة اللوحية والهواتف الذكية.


تسجيل العاملين لحسابهم الخاص - من خلال حسابك الشخصي أو تطبيق "ضريبي". يمكن تقديم الطلب من خلال مؤسسات الائتمان.

معدلات الضرائب وحساب الضرائب

4٪ عند البيع للأفراد
6٪ عند البيع من قبل كيان قانوني ونشاط ريادي فردي
الفترة الضريبية هي شهر واحد ، ولا يتم تقديم التقارير.

يتم توفير خصم بنسبة 1 ٪ أو 2 ٪ من الدخل ، على التوالي ، بمعدلات 4 ٪ و 6 ٪ ، ولكن ليس أكثر من 10 آلاف روبل في السنة.

لا تؤخذ نفقات العاملين لحسابهم الخاص في الاعتبار.

يتم حساب الضريبة من قبل السلطة الضريبية وترسل البيانات قبل اليوم الثاني عشر من الشهر التالي. الدفع - حتى 25.

حساب على أساس البيانات المقدمة من العاملين لحسابهم الخاص.

من موقع دائرة الضرائب الفيدرالية
سؤال: كيف ستتحكم سلطات الضرائب في مقدار الدخل الذي يتم الحصول عليه من ضريبة الدخل المهنية (NAP)؟

الإجابة: لن تعتمد سلطات الضرائب إلا على معلومات الدخل التي أدخلها الشخص نفسه في تطبيق My Tax ، وهناك أيضًا طرق أخرى للتحكم في حركة الأموال على الحسابات ، على سبيل المثال ، مراقبة العمليات باستخدام جميع البطاقات المصرفية.

يؤدي عدم إصدار شيكات للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية إلى حرمانهم من فرصة تقليص قاعدتهم الضريبية. يبدو أن هذا تدبير للتحكم في دخل العاملين لحسابهم الخاص.

المسؤولية

أضيفت المادة 129.13 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - عقوبة 20 ٪ من المبلغ في حالة انتهاك الإجراء و (أو) توقيت نقل بيانات التسوية إلى مصلحة الضرائب.

في حالة الانتهاك المتكرر في غضون ستة أشهر ، غرامة قدرها 100 ٪ من المبلغ

ميزات لشركة آي إي

يمكن لمنظم أعمال فردي أيضًا تطبيق هذا النظام الخاص ، مع معدلات الضريبة الفردية ، وعدم دفع أقساط التأمين ، وعدم استخدام سجلات النقد.

من موقع مصلحة الضرائب الفيدرالية:
السؤال: الملكية الفكرية تدفع أقساط التأمين كل عام. منذ عام 2019 ، يصبح هذا المبلغ أكبر مرة أخرى. لأصحاب المشاريع الفردية ، هذا المبلغ "كبير". إذا حافظت على حالة رائد أعمال فردي ، فانتقل من عام 2019 إلى دفع برامج العمل الوطنية ، فهل من الضروري الاستمرار في دفع أقساط التأمين؟
الإجابة: يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين يطبقون برامج العمل الوطنية الحق في عدم دفع معاشات التأمين والمساهمات الطبية. أي إذا قمت بالتبديل من 2019 إلى برامج العمل الوطنية ، فيمكنك التوفير على أقساط التأمين. ومع ذلك ، تذكر أن القيمة الدنيا للدخل التي يمكنك من خلالها استخدام نظام الضرائب الخاص الجديد لا تزيد عن 2.4 مليون روبل في السنة.

سيكون الانتقال إلى نظام جديد لأصحاب المشاريع الفردية أمرًا طوعيًا ، وفقًا للشروط ، بما في ذلك غياب العمال. ولكن لا يمكنك الجمع بين أوضاع مختلفة.

وهذا يعني أن IP يمكنه فقط استخدام برامج العمل الوطنية.

عند الانتقال ، سيحتاج إلى إخطار إنهاء استخدام وسائط خاصة (USN ، UTII) في غضون 30 يومًا من تاريخ تسجيل دافع برنامج العمل الوطني. إذا لم يتم ذلك ، فسيتم إلغاء تسجيل دافع برنامج العمل الوطني. إذا رفضت ، فسيتمكن برنامج العمل الوطني من العودة إلى الوضع الخاص. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلب لتسجيل دافع في غضون 20 يوما تقويميا.

لدى رائد أعمال فردي خياران - يمكنه الاستمرار في وجود منظم فردي ، يمكنه التوقف عن التسجيل ودفع الضريبة مثل الفرد العادي

من موقع مصلحة الضرائب الفيدرالية:
سؤال: هل يمكن إلغاء تسجيل صاحب المشروع الفردي بهذه الصفة والبدء في دفع ضريبة الدخل المهنية كفرد عادي؟
الإجابة: نعم ، يجوز لرجل أعمال فردي إلغاء تسجيله كرجل أعمال فردي أولاً والبدء في دفع برامج العمل الوطنية كفرد.

يُعفى رواد الأعمال الأفراد من ضريبة الدخل الشخصية وضريبة القيمة المضافة (باستثناء الاستيراد). لكنهم لا يستثنون من واجبات وكيل الضرائب إذا أبرموا عقدًا مدنيًا مع فرد.

للكيانات القانونية

يبدو أن القانون مخصص للأفراد ، ولكن هناك نقطتان أود أن أنصحكما بالاهتمام بالكيانات القانونية. لم يكتب هذا في أي مكان ولم يرد ذكره في مقالات الإنترنت ، بل رأيي فقط ، بناءً على خبرتي العملية وتحليل الممارسات الحالية.

1. ضريبة التحسين

بالتأكيد ستكون هناك رغبة في تحسين الضرائب ونقل الموظفين إلى العاملين لحسابهم الخاص. مثل هذا المخطط واسع الانتشار الآن ، مع فصل الموظفين وتسجيل أصحاب المشاريع الفردية. والضريبة تعرف عنها وتكشف عنها.

ومع ذلك ، في القانون يتم قمعها في مهدها.

• لن تخضع ضريبة الدخل في إطار علاقات العمل للضريبة من قبل برنامج العمل الوطني بمعدل 6 ٪ (يشار إلى هذا بالتحديد)
• إذا تم إبرام عقد مدني مع صاحب العمل ، ليس فقط الحالي ولكن أيضًا السابق (تم الاستغناء عن الموظف قبل أقل من عامين) ، فإن هذا لا يخضع أيضًا لبرنامج العمل الوطني.

وهذا هو ، في هذه الحالات سيكون من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصية ودفع أقساط التأمين ، كالمعتاد.

2. عقد مدني مع العاملين لحسابهم الخاص

خيار مربح - لا تحتاج إلى حجب ضريبة الدخل الشخصية ، ولا تحتاج إلى دفع أقساط التأمين. علاوة على ذلك ، على عكس رجل الأعمال الفردي ، لا توجد أقساط تأمين ثابتة ، ولا توجد تقارير ، بل هو أكثر ربحية للفرد من رجل أعمال فردي.

ولكن هناك مخاطر محتملة للكيانات القانونية.

الأول هو عندما يكون الشخص في الواقع لا يعمل لحسابه الخاص.

سيتعين التحقق من ذلك عند إبرام العقد ، ثم من وقت لآخر لمراقبة حالة العاملين لحسابهم الخاص. كيف - لا أعرف حتى الآن. ل IP هناك USRIP. من المنطقي للعاملين لحسابهم الخاص أن يكون هناك أيضًا سجل ، لكن القانون لا يقول ذلك. في أي حال ، فمن الضروري أن تطلب الشيك.
الآن الوضع هو نفسه ، على سبيل المثال ، تم إبرام العقد مع رجل الأعمال الفردي ، ثم توقف الشخص عن التسجيل ، وأخذت المؤسسة إلى القاعدة أنه رجل أعمال ، ولم يحجب مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية ، ولم يدفع اشتراكات مقابل ذلك. إذا وجدوا ، سوف يفرضون رسومًا إضافية وسيتم تغريمهم.

وبالمثل ، أعتقد أن الأمر سيكون مع العاملين لحسابهم الخاص - إذا كانت المدفوعات بعد إلغاء التسجيل ، فإن المنظمة ملزمة بدفع أقساط التأمين للأفراد وحجب ضريبة الدخل الشخصي.

الخطر الثاني هو تشابه مع المخطط الحالي لتحديد أمثلية نقل الموظفين إلى أصحاب المشاريع الفردية. مع وجود عدد كبير من علاقات العمل الحر الطويلة الأجل ، إذا كان هذا هو العميل الوحيد ، فأنا أعتقد أن هناك خطر من العودة إلى العمل. لن تكون الممارسة على الفور ، لكنني أوصي بتذكر هذا على الفور.

الاستنتاجات

قد يفكر الأفراد الذين يفكرون - ما إذا كان من الضروري التسجيل كرجل أعمال فردي ، في خيار برنامج العمل الوطني.

ستكون هذه الضريبة مفيدة لعناوين IP التي تستخدم STS "الدخل" ولا توجد إجازات ضريبية.
ينبغي النظر في IP على أوضاع أخرى. زائد كبير هو عدم وجود النقد والالتزام بدفع أقساط التأمين الثابتة. في الوقت نفسه ، يمكن لأولئك الذين يرغبون في الدفع طوعا لصندوق المعاشات التقاعدية.

لكن الباقي - الممارسة سوف تظهر.