بالتحدث عن أطراف تكنولوجيا المعلومات وعلى الإنترنت حول كيفية حساب ودفع الضرائب للمصممين والمبرمجين وغيرهم من المستقلين ، طُلب مني في كثير من الأحيان كتابة منشور بسيط ومفهوم حول هذا الموضوع. الضرائب البسيطة ليست كافية ، لكنني حاولت أن أفهمها على الأقل. هناك معلومات لأولئك الذين يعيشون في كازاخستان ويريدون النوم بسلام.
في هذه المقالة ، لن نأخذ في الاعتبار الضرائب العقارية ، لأنها ليست المصدر الرئيسي للدخل لمتخصصي تكنولوجيا المعلومات ، على الأقل حتى الآن. وأيضًا ، من أجل بساطة التفاهم ، سنقوم بوصف العديد من الأشياء بلغة قانونية غير مفصلة ، مع مجموعة من التحفظات ، الموجودة بالتأكيد ، ولكن للمناقشة التي أدعوكم للتعليق عليها.
بادئ ذي بدء ، كما في جميع البلدان ، ينبع منطق التشريع الضريبي في كازاخستان من حقيقة أنه إذا كان هناك دخل ، فيجب أن تكون هناك ضريبة. حتى الآن ، في كازاخستان ، لم يتم الإعلان عن دخل الأفراد ، ولكن اعتبارًا من عام 2020 ، سيتم تقديم إعلان عالمي حول الدخل والممتلكات ، لذا سيكون عليك قريبًا توضيح سبب حصولك على المال. لذلك ، من الأفضل العناية بتقنين الدخل مقدمًا.
بعد ذلك ، سيتم وصف الضرائب التي تنطبق على رواد الأعمال وخيارات أي نوع من الضرائب سوف يناسبك أكثر.
ضريبة الدخل
يخضع الدخل الفردي لضريبة الدخل الفردية (المشار إليها فيما يلي باسم PIT) ، ويخضع دخل الشركات لضريبة دخل الشركات (المشار إليها فيما يلي باسم CIT). حجم IPN هو 10 ٪ ، وحجم CIT هو 20 ٪.
عندما يتم توظيفك ، يتم دفع هذه الضريبة من قبل الشخص الذي يوظفك ، عندما تصبح رائد أعمال ، فأنت تدفعها بنفسك. لا تخافوا من مثل هذا المعدل الضريبي المرتفع ، فبالنسبة للمؤسسات الصغيرة هناك أنظمة ضريبية خاصة تصل فيها ضريبة الدخل إلى 1٪ بحيث لا يكون كل شيء مخيفًا. على العكس من ذلك ، لا يمكن لصاحب العمل أن يدفع لك أقل من 10٪ من IPN ، إذ إنه يعمل مقابل أجر IP دون أن يفتح لك ، لذلك يعرض عليك الكثير منهم لفتح IP لكسب المزيد.
الضريبة الاجتماعية
الضريبة الاجتماعية - الضريبة التي يدفعها رجال الأعمال والموظفون عند استلام الدخل. معدل الضريبة الاجتماعية هو 9.5 ٪ ، ولكن بالنسبة لبعض الأنظمة الضريبية ، على سبيل المثال ، لبراءة اختراع ، فإنه غير موجود على الإطلاق. هذا هو ، إذا تلقيت دخلاً كموظف ، فأنت تدفعه بنفس المعدل ، ولكن إذا كنت تعمل كرجل أعمال فردي ، فأنت لا تدفع على الإطلاق أو تدفع 1.5٪.
استقطاعات التقاعد
المعاشات التقاعدية والمساهمات الاجتماعية ليست ضرائب ، ولكن كما يوحي الاسم ، فإن المساهمات التي تقدمها لصالحك. ولكن نظرًا لأن الدفع مطلوب ، فسوف ننظر إلى جانب الضرائب مع مراعاة البساطة.
مساهمات المعاشات التقاعدية (المختصرة باسم OPV) هي مساهمات تقدمها لحسابك في صندوق معاشات تقاعدية من أجل تجميع الأموال اللازمة لكبر سن مريحة. يمكن للمرء أن يجادل حول فعالية الصندوق باستخدام هذه الأموال ، ولكن يجب أن يتم ذلك بمعدل 10 ٪.
الحيلة هي أن هذه 10 ٪ في حالات مختلفة تحسب من مبلغ مختلف ، إذا كنت موظفا ، حتى لو لم تكن في الدولة ، ولكنك أبرمت عقدا لمرة واحدة وحصلت على 500000 تنغي ، فإن مبلغ OPV سيكون 10 ٪ ، أي 50000 تنغي. وإذا تلقيت 500،000 تنغي كرائد أعمال فردي على أساس مبسط ، فسيكون مبلغ OPV هو 4،250 ، لأن أساس الحساب لن يكون كل الدخل ، ولكن الحد الأدنى للأجور. بالطبع ، يمكنك "الإبلاغ" عن الفرق بنفسك إذا كنت تريد ذلك حقًا ، ولكن الأمر متروك لك.
الاستقطاعات الاجتماعية
مساهمات الضمان الاجتماعي (CO) ، التي غالباً ما يتم الخلط بينها وبين الضريبة الاجتماعية ، هي مساهمات تقدمها في حالة ولادة طفل وتأخذ إجازة أمومة. سيتم دفع فوائد رعاية الطفل من هذه الأموال. إذا كنت لا تخطط للذهاب في إجازة أمومة ، فلا يزال عليك الدفع ، نظرًا لأنك نظريًا ستظل قادرًا على الذهاب في إجازة أمومة يومًا ما.
يبلغ حجم الاشتراكات الاجتماعية 3.5 ، ولكن هنا ، كما في حالة OPV ، يعتمد كل شيء على قاعدة الحساب ، إذا كانت الأجور ، فإن المبلغ الإجمالي للأجور ، إذا كنت رائد أعمال فردي ، يمكنك الدفع من الحد الأدنى للأجور.
إذا كان لديك زوج ، وكانت في إجازة أمومة ، فيمكنك الترتيب لها في وزارة التعليم كموظف ودفع أجرها قبل مرسوم الأمومة حتى تحصل على إجازة أمومة أعلى.أنواع الأنظمة الضريبية
سأقوم بترتيب أنواع الأنظمة الضريبية بترتيب زيادة الحد الأقصى لمعدل دوران السنة ، لكنني أوصي بشدة أن تتعرف على وصف أكثر تفصيلاً لكل نظام ضريبي ، حيث لا يمكنك دائمًا تطبيق هذا النظام أو ذاك بسبب قيوده. يتم وصف جميع الأنظمة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمكنهم التصرف في وقت واحد كأفراد وفي الوقت نفسه إبرام اتفاقيات وإصدار مستندات ككيانات قانونية.
دفعة شاملة واحدة (CAP) - 2 966 975 في السنةفي عام 2019 ، قدمت كازاخستان دفعة كلية واحدة يمكن للأفراد الذين يقدمون خدمات لأفراد آخرين التقدم بطلب. هناك نقطتان أساسيتان:
- لا يمكنك استخدام السياسة الزراعية المشتركة إلا إذا كنت تقدم خدمات أو تؤدي أعمالًا ، أي لا تتاجر أو لا تنتج.
- يمكنك تقديم الخدمات للأفراد فقط ، أي أنه لا يمكنك إبرام اتفاقية مع LLP أو AO.
لا يوجد حساب للدافع عن الدافع ، ما عليك سوى تحديد المكان الذي تعيش فيه.
إذا كنت تعيش في العاصمة ، مدينة ذات أهمية جماعية أو إقليمية ، فدفع 2525 كل شهر.
إذا كنت تعيش في منطقة أخرى ، فانتقل إلى 1،263 تنغي شهريًا.
يرجى ملاحظة أنه بصفتك دافع CAP ، لن تتمكن من إصدار الشيكات والفواتير والمستندات المحاسبية الأخرى. إذا تجاوزت معدل دوران رأس المال ، فسوف تحتاج إلى فتح IP.
الملكية الفكرية عن طريق براءات الاختراع - لا يزيد عن 8 908 200 في السنةلفتح عنوان IP ، يمكنك اختيار خيارين للضرائب للتبسيط وبراءات الاختراع. العمل على براءة اختراع يعني أنك تحتاج إلى شرائه على الفور ، أي دفع الضرائب والخصومات قبل بدء عمل تجاري. للقيام بذلك ، تقوم بتقييم المبلغ الذي ستكسبه خلال الفترة التي سيتم فيها شراء براءة الاختراع وتدفع 1٪ من هذا المبلغ ، وأيضًا OPV و CO من الحد الأدنى للأجور لجميع الأشهر التي تكون فيها براءة الاختراع مفتوحة.
يمكنك فتح براءة اختراع لمدة شهر أو ربع أو نصف سنة أو سنة. في براءة الاختراع ، لا تحتاج إلى تسجيل نقدي ، ولكن يمكنك قبول النقد ، وكذلك إصدار شهادات العمل والفواتير عن طريق إرفاق نسخة من براءة الاختراع الخاصة بك.
إذا تجاوز دخلك الفعلي الدخل المعلن في البداية ، فستحتاج إلى تقديم تقارير تصحيحية ودفع الضريبة.
IE على النظام المبسط - 900 391 900 في السنة ، ولكن ليس أكثر من 60 695 950 في نصف السنةIP على برنامج مبسط لحسابهم الخاص هو الخيار الأنسب. في هذا النظام الضريبي ، لا تحتاج إلى دفع أي شيء مقدمًا دون معرفة ما إذا كان سيكون لديك دخل أم لا. علاوة على ذلك ، في الأشهر التي لم يكن لديك فيها دخل ، فأنت لا تدفع JI و OPV. وهذا هو ، كل شيء بسيط - إذا كان هناك لهذا الشهر دخل ، ودفع OPV و CO ، لا يوجد دخل - لا تدفع. يتم تحديد إيرادات الإيرادات عن طريق الفواتير التي تصدرها أنت لعملائك. معدل الضريبة هو 3 ٪ ، والموعد النهائي للدفع هو نهاية نصف السنة.
هذا ، على سبيل المثال ، بالنسبة للفترة من 1 يناير إلى 30 يونيو ، أكملت طلبًا واحدًا بقيمة مليون تنغي اليوم ، في فبراير. سوف تدفع OPV و CO فقط لشهر فبراير ، و 3٪ (30 000 تنغي) من مبلغ الطلب الذي يتعين عليك دفعه من 1 يوليو إلى 25 أغسطس. هذا هو ، سيكون لديك تأجيل الدفع لمدة ستة أشهر.
التقارير ضرورية مرة كل ستة أشهر ، من 1 يناير إلى 15 فبراير ومن 1 يوليو إلى 15 أغسطس. بعد عودة الإعلان ، سيكون من الضروري دفع الضرائب في الفترة من 1 يناير إلى 25 فبراير ومن 1 يوليو إلى 25 أغسطس.
هنا يجب أن تكون حذرًا ، لأن JI و OP بحاجة إلى الدفع في الشهر التالي بعد كسب الدخل ، أي إذا أخذنا مثالنا ، ثم بحلول 25 مارس.
حد الدخل بموجب هذا النظام الضريبي كبير وسيكفي لمعظم رواد الأعمال - 60،695،950 في النصف الأول من العام. لكن ضع في اعتبارك أنه إذا تجاوز إجمالي مبيعاتك لهذا العام 75 750 ألف تنغي ، فسوف تحتاج إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي فإن الدخل 121 391 900 في السنة ليس بهذه البساطة. توقع مسألة ما إذا كان من الممكن أن يكون رجل أعمال فرديًا في خطة تبسيط وفي نفس الوقت سأجيب فورًا على دافع ضريبة القيمة المضافة - إنه أمر ممكن. لكن الضريبة على القيمة المضافة موضوع لوظيفة كبيرة منفصلة.
أيضًا ، على حساب مبسط ، لا يمكن أن توجد أنواع معينة من الأنشطة ، على سبيل المثال ، أنشطة الوكلاء ، لذلك إذا كان نوع نشاطك يحتوي على كلمة "agent" أو "agency" ، فهذا لا يناسبك.
النظام الضريبي المعمول به عموما - لا يوجد حدفي الوضع المحدد عمومًا ، سيكون لديك كل شيء كما لو كان كبيرًا ، فيما عدا أن ضريبة الدخل على LLP هي 20٪ نظرًا لأنها CIT ، وبالنسبة لمنظمى الأعمال من القطاع الخاص ، فهي 10٪ لأنها IIT.
تتمثل ميزة هذا الوضع في أنه ، على عكس الأوضاع المذكورة أعلاه ، يمكنك دفع 10٪ ليس من إجمالي المبلغ المستلم ، ولكن الفرق بين دخلك ونفقاتك. هذا هو ، على سبيل المثال ، لقد تلقيت 000 1 تنغي من العميل ، لكنك أنفقت 800000 تنغي على تنفيذ الطلب. سوف تدفع 10 ٪ من فرق من 1،000،000 - 800،000 = 200000 تنغي. هذا هو 200000 * 10 ٪ = 20،000 تنغي.
غالبًا ما يكون هذا الوضع أكثر ربحية ، ولكن من أجل تتبع ذلك ، تحتاج إلى مزيد من الجهد ، لأنك تحتاج أولاً إلى جمع جميع مستندات النفقات ، والاحتفاظ بسجلات لها وتقديم التقارير ، وثانياً ، لا يمكن أخذ جميع التكاليف في الاعتبار.
على سبيل المثال ، لديك استوديو تصميم. يمكنك أن تأخذ رواتب المصممين ومصممي التخطيط كمصروفات ، لكن حفلة الشركات للعام الجديد ليست كذلك. لأن تكلفة الدفع مقابل عملهم هي تكاليف الإنتاج ، وإجراء حفلة رأس السنة الجديدة هو تكاليف غير إنتاجية بالفعل ، على الرغم من أن موظفيك قد يفكرون بطريقة مختلفة :)
بشكل عام ، لا ينصح بحفظ السجلات في وضع محدد بشكل عام دون إشراك متخصص ، على عكس الأنظمة الضريبية الأخرى.
الاستنتاجات
هناك العديد من الخيارات لإضفاء الشرعية على الدخل ، والذي يعتمد اختياره على معدل دورانك ونوع النشاط ، وسأكتب كيفية تحديده في المنشور التالي.
يتم إعطاء المواد بحيث يمكنك معرفة أي الخيارات تقريبًا أكثر فائدة لك. تحتاج إلى تحديده عند تسجيل IP. في الوقت نفسه ، أصبح إغلاق IP في كازاخستان الآن أسهل بكثير من ذي قبل ، يمكنك القيام بذلك في يوم واحد إذا تم تسليم كل شيء ودفعه في الوقت المحدد.
سأكون مسرورًا إذا كنت تكتب في التعليقات مواضيع عن المحاسبة والضرائب تريد أن ترى منشورات مفصلة بهذا الشكل.
ملحوظة: أردت أن أضع وظيفة في محور "التشريع في تكنولوجيا المعلومات" ولكن لم يكن هناك ما يكفي من الكرمة ، لذلك قمت بنشرها في "المالية في تكنولوجيا المعلومات" على الرغم من أن المحور لا يصلح تمامًا.
نسيت PSS للإشارة إلى نسبة تنغي إلى الدولار والروبل:
1 دولار ~ 380 تنغي
1 روبل ~ 5.7 تنغي