مشروع تبادل العملة المشفرة

وتتمثل المهمة في إنشاء تبادل العملة المشفرة القانونية التي يمكنك من خلالها الحصول على تشفير من فرد ودفع الأموال في روبل إلى بطاقة / حساب في بنك روسي. في الوقت نفسه ، من الضروري وجود أسباب قانونية لذلك ، وتقديم المستندات الداعمة وعدم حجب ضريبة الدخل الشخصية.

يحتمل أن يكون المشروع ذا أهمية لمشغلي المبادلات من المنطقة "الرمادية" ، ومشاريع للتسويات مع المستقلين ، والشركات الدولية لتنفيذ مشاريع الرواتب في روسيا ، والاستشاريين الماليين (بما في ذلك مديري الخدمات المصرفية المتميزة) ، والمتداولون - لأي أفراد وفرق ، من هناك حاجة لتقنين دخل العملة المشفرة جزئيًا أو كليًا.

لتنفيذ المشروع تقنيًا حقيقيًا في الوقت الحالي ، يعمل المخطط على الرغم من الثغرات والمخاطر المحتملة. في الواقع ، لن يتغير أي شيء مع اعتماد قانون تنظيم الأصول الرقمية ، والذي قد يتم اعتماده في المستقبل القريب. في مشروع القانون المتاح حاليًا ، يظل سوق العملة المشبوهة غير مستقر تقريبًا ، وتطبق جميع متطلبات الصرف فقط على الرموز المميزة مع جهة إصدار واحدة. لذلك ، في ضوء اعتماد هذا القانون ، من المحتمل أننا ننتظر إجراء تغييرات في القوانين الضريبية والإدارية والجنائية ، وكذلك بعض القوانين واللوائح الأخرى ، والتي سيتم تصميمها للحد من عمليات العملة المشفرة إلى الحد الأقصى. ومع ذلك ، هذا ليس احتمالًا ملموسًا.

إخلاء المسؤولية . لا ينبغي اعتبار المشروع بمثابة خطة عمل أو دليل للعمل. هذه دراسة يهتم بها المؤلفون بخطة قانونية محتملة لتفاعل المشاركين.

حالات العمل

مبادل كأداة إعلانية

حقيقة إطلاق المبادل في حد ذاته هو دليل معلومات ممتاز. الميزة الرئيسية للعمل من خلال مبادل قانوني هو أن العميل النهائي قد لا يكون لديه حسابات في أنظمة الدفع والبورصات ، وليس الدخول في الفروق الدقيقة في تشريعات العملة وعدم القتال مع الخدمات المصرفية ، ولديه دائمًا مستندات داعمة ويمكن أن يقرن الدخل من بيع العملة المشفرة.

يمكن أن يعمل المبادل كقناة لجذب الجمهور والتحويل إلى مواقع أخرى. في ظل ظروف معينة ، يصبح من الممكن الإعلان عن الخدمة بشكل قانوني على Facebook و Google.

مبادل كنادي خاص

سيمكّن المبادل الذي بدأه مستثمر واحد أو مجموعة من المستثمرين من أجل تلبية احتياجات دائرة محدودة من الناس من تقنين الدخل جزئيًا أو كليًا - أي لتلقي المستندات الداعمة اللازمة ، تقديم ضريبة الدخل 3 الشخصية ودفع ضريبة.

قد يكون هذا هو المخطط الخاص بك مع السيطرة الكاملة على الشركات والأصول والحسابات وسلاسل العمليات. يمكن أن ترتبط المخاطر المرتبطة بالعامل البشري وتبقى عند الحد الأدنى المعقول.

بفضل شركة أجنبية ، يتم شراء وبيع العملات المشفرة بأسعار تنافسية مباشرة في البورصات المتصلة ، حيث يتم فتح حسابات الشركات ذات حدود المعاملات الموسعة.

المشاركون في المخطط ونشاطهم

1. يبدأ العميل معاملة ويرسل سرداب إلى المشغل

• مسجلة على الموقع الإلكتروني لشركة تشغيل أجنبية ؛
• تحميل المستندات لـ KYC ؛
• يوافق على سعر المعاملة والعمولة ، ينشئ طلبًا للتبادل ؛
• نقل العملة المشفرة إلى محفظة الشركة ؛
• يتلقى اتفاق القرض الإلكتروني.

2. يصدر المشغل اتفاقية قرض إلى العميل مع التزام من جانبه بسداد الدين عند الطلب والحق في تحويل الدين.

3. يبيع العميل القرض للشريك

• يتصل الشريك بالعميل ويعرض استرداد القرض بسعر مخفض - عمولة محددة مسبقًا للعملية ؛
• يقدم العميل بيانات اتفاقية القرض ، ويعيد تمرير الهوية المبسطة (KYC) ، ويبلغ عن تفاصيل البطاقة المصرفية أو الحساب ؛
• يتلقى ويوقع على اتفاقية التنازل وفعل الخدمات المقدمة ، والتي بموجبها يتم نقل حق القرض والمطالبة بالكامل إلى الشريك

4. يدفع الشريك أموال العميل بالروبل إلى بطاقة أو حساب في بنك روسي.

5. يقوم الشريك بإصدار وثائق تأكيد للعميل ، ويرسل مستندات المعاملة في شكل إلكتروني ، وتعليمات للبنك في حال وجود أي أسئلة ، وتوصيات بشأن ملء الإقرار الضريبي - كل ما هو ضروري لإضفاء الشرعية على الدخل وتقديم ضريبة الدخل 3-الشخصية لهذا العام.

6. يقدم الشريك القرض إلى المشغل لسداده - يرسل اتفاقية القرض واتفاقية التنازل وبيانات العميل مع طلب سداد الدين.

7. يدفع المشغل أموال الشريك لحساب العملة في بنك روسي.

العميل النهائي

فرد ، بائع عملة مشفرة ، مقيم في الاتحاد الروسي.

شركة أجنبية (المشغل)

كيان قانوني في ولاية cryptofriendly (إستونيا ، مالطا ، إلخ). لديه العديد من الحسابات في البنوك وأنظمة الدفع للتسويات مع الشركاء وحسابات الشركات في البورصات لشراء وبيع العملات المشفرة. وفقًا لقوانين اختصاصها ، فإنه مجاني في شراء وبيع العملات المشفرة وتعكس جميع العمليات في المحاسبة. من أجل القيام بعمليات تبادل التشفير فيات وتقديم الخدمات للأفراد ، فإن لديها ترخيصًا مناسبًا أو اعتمادًا مناسبًا (على سبيل المثال ، تقديم خدمات تبادل عملة افتراضية مقابل عملة فيات - لاستونيا). تشتري الشركة العملة المشفرة من العملاء النهائيين ، وتبيعها لاحقًا في البورصة بأفضل سعر مناسب.

يحتوي موقع المشغل على الويب على حساب شخصي للعميل يقوم فيه العملاء النهائيون بتسجيل وتحميل المستندات لـ KYC ومعرفة سعر الصرف الحالي وإنشاء طلبات الصرف وتنزيل المستندات اللازمة. يتم تكوين سعر الصرف يدويًا أو تلقائيًا ، مع الأخذ في الاعتبار النفقات (أسعار الصرف ، وعمولات المعاملات في blockchain ، والعمولات المصرفية ، وفروق سعر الصرف) والهامش الثابت.

بعد إنشاء التطبيق ، ينقل العميل العملة المشفرة إلى محفظة الشركة ويتلقى اتفاقية قرض. الشركة العاملة على استعداد لسداد اتفاقية القرض في أي وقت فور تأكيد المعاملة على blockchain. يمكن أن يتم الدفع في مكتب أجنبي ، ومن خلال شريك في روسيا. من الممكن تنفيذ شروط الخطة واتفاقية القرض بطريقة لا يتم السداد إلا بعد المرور عبر سلسلة المعاملات بالكامل واستلام الأموال من قبل شركة روسية.

شركة روسية (شريك)

واحد أو أكثر من الكيانات القانونية في الاتحاد الروسي ، الشركات ذات المسؤولية المحدودة العادية دون أي تراخيص أو تصاريح أو اعتمادات خاصة. النشاط الرئيسي هو توفير المعلومات والخدمات الاستشارية بشأن الوساطة المالية. لديه العديد من الحسابات مع البنوك وأنظمة الدفع للتسويات مع الشركة العاملة والمدفوعات للأفراد. يشتري الشريك القروض من العملاء النهائيين بسعر مخفض ويسددها في شركة أجنبية بالتكلفة الكاملة.

يحدث دفع الأموال للعميل النهائي عن طريق التحويل المصرفي إلى حساب / بطاقة فرد في بنك أو نظام دفع روسي. الدفع النقدي يتطلب دراسة منفصلة بسبب المخاطر التشريعية ، مخاطر حظر الحسابات المصرفية في إطار إجراءات مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب ، إضافة. تكاليف الأمن والتحصيل.

لا يتعين على الشركة الشريكة أن يكون لها موقع ويب أو حتى مكتب عام. إذا كان عقد اجتماع مع أحد العملاء أمرًا ضروريًا ، من أجل تحديد هوية العميل ، وكذلك من أجل تبادل المستندات ، يمكن تنفيذه بواسطة أخصائي زائر بالاتفاق.

يمكن للشريك تقديم خدمات استشارية والمساعدة في إعداد إقرار ضريبة الدخل الشخصي ، وعلى سبيل المثال ، المساعدة في استعادة المستندات الخاصة بشراء العملة المشفرة بحيث لا يتعين عليك دفع ضريبة بنسبة 13 ٪ على مبلغ البيع بالكامل ، ولكن فقط على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء.

الوصف القانوني للمخطط

عندما يقوم فرد (مواطن من الاتحاد الروسي) ببيع عملة مشفرة لشركة أجنبية ، فإنه يحصل على اتفاقية قرض تصبح بموجبها هذه الشركة مديناً له بالعملات المشفرة (أصول التشفير) التي يتم تحويلها إلى القرض الخاضع لسداد الدين في أي وقت بأموال فيات.

لن يعمل مشروع قانون أو سند ، كما وفقًا للقانون الروسي ، لا يمكن التعبير عن فاتورة الصرف إلا في شكل وثائقي ، أي بشكل ورقي ، ولإصدار السندات ، من الضروري الحصول على ترخيص.

علاوة على ذلك ، يعين الفرد حقوق مطالبته بموجب اتفاقية قرض لشركة روسية على أساس اتفاق التنازل (التنازل الاختياري لمطالبة مستقبلية للمادة 388.1 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ، ويحصل على هذا المبلغ بالروبل بسعر الصرف ، على سبيل المثال ، البنك المركزي للاتحاد الروسي في وقت الدفع.

من أجل تمويل أنشطتها الخاصة ، يقدم كيان قانوني روسي اتفاقية قرض لتسديد شركة أجنبية ، وتقوم الشركة الأجنبية بسداد هذا القرض.

في الوقت نفسه ، لا توجد عمليات تشفير في الاتحاد الروسي. يحدد الطرفان القانون المعمول به ومكان المعاملة في ولاية قضائية أجنبية المقترض (المقتني) هو كيان قانوني أجنبي.

رسميا ، فإن الشركة الروسية تدفع للفرد تكلفة التنازل عن الحقوق ، دون المخاطرة بالتعرض لسوء فهم من البنوك والضرائب ، على الرغم من حقيقة أن موضوع القرض كان عملة مشفرة ، يتم سداد القرض بعملة أجنبية مفهومة. حتى إعادة تأهيل اتفاقية القرض لعقد بيع الأصول الرقمية (في مصطلحات مشروع القانون الجديد) لن تجعل الكيان القانوني الروسي المستفيد النهائي من الصفقة ، لأن محفظة العملة المشفرة للشركة الروسية لا تنتمي.

لا تنطبق أحكام 115-On "بشأن مكافحة تقنين (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب" على هذا المخطط ، لأن الكيان القانوني الروسي ليس منظمة تعمل في عمليات بأموال نقدية أو غيرها من الممتلكات وفقًا للمادة. 5 من القانون المحدد. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تحديد الفرد الذي يتلقى الأموال بموجب اتفاقية التنازل من قبل جميع الأطراف ويجب أن يدفع الضرائب بشكل مستقل.

قد يكون السؤال الذي يطرح نفسه هو ما إذا كانت الشركة الروسية هي وكيل الضرائب في مثل هذا المخطط. لا ، لأن وفقا للفن. 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يُطلب من وكلاء الضرائب حجب الضريبة فقط على الدخل ، وبما أن الفرد بموجب اتفاقية قرض يتحمل نفقات لا يسددها المبلغ الذي تم استلامه لتعيين الحق في المطالبة ، فلا يوجد شيء لحساب الضريبة به.

متطلبات الشركات الأجنبية والروسية:

• يجب ألا ينتمي جميع المشاركين في المخطط إلى بعضهم البعض ؛
• يجب أن تكون كلتا الشركتين شركة تجارية كاملة ، ولديهما إحساس اقتصادي بوجودهما ، أي تحقيق أرباح من كل معاملة ، ودفع الضرائب (متوسط ​​الصناعة ، وفقًا لحكم الذراع) ، ورواتب الموظفين وأرباحهم للمستفيدين ؛
• يجب أن يكون لدى كلتا الشركتين مادة ، أي الوجود المادي في بلدانهم والمكاتب والهاتف والعنوان والمديرين الحقيقيين والموظفين الأكفاء ؛
• يجب أن يكون لدى شركة التشغيل الأجنبية ترخيص أو اعتماد لعمليات تبادل العملة المشفرة في ولايتها القضائية ، وإجراء الامتثال الداخلي والخارجي ، وتنفيذ وتطبيق سياسات KYC / AML ؛
• يجب على الشريك في الاتحاد الروسي عدم وضع خدماته بشكل صريح في تبادل العملات المشفرة. يجب على الشركة إجراء تحديد هوية العميل (KYC) وتحديث نموذج المخاطر باستمرار.

اختيار ولاية تشفير صديقة لشركة أجنبية

درسنا عدة ولايات قضائية ، ولا سيما إستونيا ومالطا وقبرص وجبل طارق ، وكذلك بيلاروسيا وسويسرا وبولندا وفنلندا وسلوفينيا. في الواقع ، إذا كنت بحاجة إلى الطريقة الأكثر راحة لإنشاء وإدارة كيان قانوني بميزانية محدودة ، فإن إستونيا تعتبر مثالية. باستثناء بعض الصعوبات التي تواجه البنوك المحلية ، فهذه دولة ذات اقتصاد رقمي متطور وتشريعات واضحة. مالطا وجبل طارق جيدان أيضًا ، مع وجود "إهانات" كبيرة في شكل تكاليف ترخيص وتصور عام للسلطات القضائية على أنها خارجية. في إطار المقال ، لن نتطرق إلى تفاصيل اختيار الولاية القضائية ، ويمكن القيام بذلك إذا كانت هناك مصلحة موضوعية.

المخاطر الرئيسية

العقوبات ضد الكيانات القانونية الروسية

لم يتم تعريف حالة العملة المشفرة في الاتحاد الروسي ، مما يؤدي إلى فرض عقوبات من قبل المحاكم بناءً على اقتراح من مكتب المدعي العام دون أي إجراءات موضوعية.

في الوقت الحالي ، تعتبر المحاكم وسلطات الضرائب أن التشفير يمثل خاصية ، وهذه محاولة لجلب مدخرات العملة المشفرة إلى بعض الأساسات الحالية وإدخالها في مجال قانون الضرائب ، ولكن ليس وصفًا دقيقًا للطبيعة القانونية للظاهرة. يعتبر البنك المركزي و Rosfinmonitoring ومكتب المدعي العام وقوات الأمن أن التشفير هو بديل عن المال وفقًا للفن. 27 من القانون رقم 86 - "بشأن البنك المركزي للاتحاد الروسي" ، تعترف باستخدام العملات المشفرة كوسيلة لغسل العائدات الإجرامية ومحاولة انتهاك القوانين رقم 115 - "بشأن مكافحة غسل الأموال ..." والرقم 395-1 "بشأن البنوك والأنشطة المصرفية" ". لم يتم تحديد أية مسؤولية عن تداول العملات المشفرة ، وعلى الرغم من أن المحاولات لإدخالها لا تتوقف ، إلا أنه لم يتم تحديد أي قوانين لأي شخص يقوم بعمليات باستخدام عملة مشفرة. يتم حظر المواقع التي تقدم خدمات التبادل علنا ​​بأمر من المحكمة ، ويكاد يكون من المستحيل الإعلان في شبكات كبيرة حول موضوع العملات المشفرة.

في المخطط قيد النظر ، تقع المخاطر الرئيسية على الكيان القانوني الروسي ، لكن المخاطر الخمسة لا تتعلق بالمحاكمة الجنائية. مع وجود شركة في الخارج ، مع التنفيذ الصحيح لأنشطتها ، لن تكون هناك شكاوى. عاجلاً ، لن تكون هناك شكاوى ضد العملاء النهائيين ، بشرط أن يقدموا تقارير وأن يحسبوا القاعدة الضريبية بشكل صحيح.

جور الروسية. لن يشارك الشخص أيضًا في إدارة العملة المشفرة ، ولن يقدم إعلانًا مناسبًا ، مما يعني أن خطر الشيكات وحجب الموقع والحسابات ، على الرغم من وجودها أمر ملموس للغاية ، ولكنه لا يزال منخفضًا مقارنةً بالمخططات الأخرى الموجودة في الوقت الحالي. على سبيل المثال ، يمكننا أن نتذكر حالة لافكا لافكا (بالإضافة إلى عملها المشترك مع UAZ) التي تبيع منتجات للبيتكوين ، عندما طلب المدعي العام توضيحا ، حذر من أن المستوطنات في الاتحاد الروسي ممكنة فقط بالروبل ، لكنها لم تجد أي انتهاكات. على الرغم من أنه في الواقع ، تم استخدام مخطط أقل وضوحًا هناك ، عندما قام المشتري بتحويل عملات البيتكوين إلى حساب التعاونية ، ودفع الموظفون الأموال مباشرة إلى أمين الصندوق مقابل ذلك.

التظاهر و بطلان المعاملات

من الواضح أن المعاملات بموجب هذا المخطط يمكن اعتبارها مزيفة. ولكن للاعتراف بالمعاملة على أنها غير صالحة ، لا يزال يتعين إثبات ذلك. فيما يتعلق بالذريعة ، يمكن التعرف على المعاملة فقط باعتبارها غير صالحة ، والتي تهدف إلى تحقيق عواقب قانونية أخرى وتغطي الإرادة الأخرى لجميع المشاركين في المعاملة. إن نية أحد المشاركين في إجراء صفقة زائفة لتطبيق القواعد التشريعية ليست كافية. في حالتنا ، يوجد حكم مضاد ورد فعليًا من قبل الأطراف ولا يمكن المتنازع عليه ، أي لا الموضوع ولا سعر المعاملة (وبالتالي القاعدة الضريبية) ولا تغيير تكوين الموضوع.

قد يطلب مكتب المدعي العام إبطال المعاملات التي تتم لغرض يتعارض بوضوح مع أسس القانون والنظام وينتهك متطلبات القوانين التشريعية. ومع ذلك ، في الوقت الحالي ، لا تتناسب المعاملات الموضحة مع أي من هذه المعايير.

مشاكل مع البنوك بغض النظر عن الاختصاص

البنوك هي الصناديق السوداء وأضعف حلقة في المخطط. وفقًا لتوصيات البنك المركزي للاتحاد الروسي ، من المحتمل أن تطلب البنوك الروسية مستندات إضافية لكل معاملة بالعملة الواردة ، الأمر الذي يفرض الامتثال ليس من وقت لآخر ، ولكن كعملية. من المحتمل أن يكون رفض الخدمة ، والذي سيتطلب وجود حسابات متعددة والبحث المستمر عن البنوك الكافية.

مع البنوك الأجنبية ، فإن الوضع مشابه ، ولكن إلى حد كبير لأسباب تتعلق بالجنسية الروسية والمستفيدين النهائيين من الشركة والمشاركين في الصفقة.

الفوائد الرئيسية للعميل النهائي

الحماية القانونية للمعاملة

على عكس المخططات "الرمادية" القائمة على المبادلات الكلاسيكية ومواقع P2P ، في العميل القانوني سيكون لدى العميل النهائي نوع من الحماية القانونية ، وبالتالي يمكنه تحمل مخاطر أقل وتكبد تكاليف أمنية أقل.

دليل أفضل على الدخل

في معاملة قانونية مع كيان قانوني روسي ، سيتلقى العميل مستندات داعمة ، وبالتالي سيكون من الأسهل والأرخص تقنين جميع الأموال أو جزء منها من بيع العملة المشفرة - تقديم إقرار ضريبي على الدخل من 3 أفراد ، ودفع الضرائب والحصول على تأكيد أفضل لمصدر الدخل.

لجان تنافسية وحدود عالية

تبادل Crypto من خلال التبادلات وأنظمة الدفع التي تدعم مدخلات ومخرجات Qiwi و Yandex.Money والبطاقات المصرفية (على سبيل المثال ، Exmo و Cex و Advcash) محفوفة بالعمولات العالية والحدود المنخفضة. بطبيعة الحال ، جنبا إلى جنب مع "المكون الضريبي" ، ستكون تكلفة التبادل أعلى بكثير من تكلفة السوق السوداء. ومع ذلك ، في متوسط ​​أحجام التبادل ، سيكون عنصر العمولة قابلاً للمقارنة. سيتم تحسين عمولات الشركة الأجنبية من خلال التبادل بأسعار الصرف المواتية والتحويلات المصرفية باليورو من قبل SEPA. يتم تحسين عمولات الشركة الروسية المعنية بالتحكم في العملات الأجنبية عن طريق اختيار البنوك المخصصة لأنشطة التجارة الخارجية ، وتطوير المنتجات المصرفية ذات العلامات التجارية المشتركة لدفع رواتب الفيزيائيين.

إذا كنت تريد اللعب وفقًا لقواعدك الخاصة -

يسمح المخطط المقترح للبورصات وفقًا لأي قواعد خاصة ولديه سيطرة كاملة على جميع الشركات والأصول في الحسابات وسلاسل العمليات.

لا حاجة إلى الخوض في الفروق الدقيقة في التشريعات العملة

حتى عام 2020 ، لا يسمح تشريع العملة الروسية عمومًا للأفراد بالعمل بشكل كامل مع الحسابات الأجنبية. ابتداءً من عام 2020 ، سيكون هذا ممكنًا ، ولكن فقط لـ 42 دولة. يتم توفير البيانات اعتبارًا من سبتمبر 2019 على جدول بيانات Google . هذا لا يستبعد الحاجة إلى تقديم إشعار عند فتح حساب أجنبي ومراقبة جميع التغييرات التشريعية. تلقي الأموال في حساب لدى بنك روسي وفقًا لمخططنا سيسمح لنا بعدم التعامل مع هذه المشكلة من حيث المبدأ.

مخاطر الاحتفاظ بالأموال وحجب الحساب ضئيلة

عند العمل مع البورصات الكبيرة (على سبيل المثال ، Bitfinex و Bitstamp) وإيداع وسحب الأفراد من خلال حسابات مصرفية في كل من البنوك الروسية والأجنبية ، هناك مخاطر في الاحتفاظ بالأموال. تمتثل البنوك لتشريعات مكافحة غسل الأموال: تهتم البنوك الروسية بالعمليات باستخدام العملات المشفرة ، وتهتم البنوك الأجنبية بعمليات المستفيدين غير المقيمين. عند استبدال العملة المشفرة من خلال مبادل قانوني ، قد لا يكون لدى العميل النهائي (الفرد) حسابات في البنوك الأجنبية ، وأنظمة الدفع والبورصات على الإطلاق ، ولا يدخل في الفروق الدقيقة في تشريعات العملة ولا يصارع مع بنوك مراقبة العملات ، والأمان ومصارف مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. إن الدفع بموجب اتفاق التنازل من حساب مؤسسة روسية إلى حساب شخص روسي يقلل بشكل كبير من مخاطر طلب البنك مستندات.ولكن حتى في حالة وجود طلب ، فإن لدى العميل مجموعة كاملة من المستندات باللغة الروسية ، معتمدة من قبل مؤسسة روسية ، ودون ذكر الكلمة "cryptocurrency".

تم نشر المقال الأصلي على lite.legal