أحد الأسباب الرئيسية لترحيل الأعمال هو البحث عن فرص لتقليل العبء الضريبي. هذه المشكلة مهمة بشكل خاص للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، والشركات الناشئة ذات الهوامش المنخفضة.
يعد وضع
مربع IP خيارًا شائعًا ومريحًا لتقليل الضرائب لشركات أعمال تكنولوجيا المعلومات.
تجدر الإشارة إلى أن "مربع IP" ليس اسمًا عالميًا ، بل هو ممارسة ضمنية ثابتة لاسم أنظمة الضرائب التفضيلية للعاملين في مجال الملكية الفكرية.
بالنسبة للجزء الأكبر ، تأثر هذا الوضع من قبل السلطات القبرصية ، ولكن هناك ولايات قضائية أخرى ترغب في جذب أعمال تكنولوجيا المعلومات إلى البلاد ، وخلق بيئة ضريبية مواتية.
من بين البلدان التي أصبحت شائعة بسبب أنظمة الضرائب الخاصة بصناديق الملكية الفكرية ، قبرص وبولندا وجورجيا والمجر. دعونا نفحص شروط ومبادئ الحوافز الضريبية في كل منها.
قبرص
بالنسبة لشركات تكنولوجيا المعلومات في قبرص في وضع IP box ، سيتم إعفاء 80٪ من الأرباح المؤهلة من الأصول المؤهلة من الضرائب. في الوقت نفسه ، ينخفض معدل الضريبة الفعلي للضريبة من 12.5٪ إلى 2.5٪.
الحق في تخفيض الضرائب هي الشركات التي تستفيد من استخدام ما يسمى الأصول غير الملموسة المؤهلة.
يجب شراء هذه الأصول أو تطويرها أو استخدامها من قبل شخص من أجل تطوير أنشطته (باستثناء الملكية الفكرية المتعلقة بالتسويق) ، أو الحصول عليها نتيجة للبحث والتطوير.
على وجه الخصوص ، تشمل هذه الأصول:
- براءات الاختراع.
- برامج الكمبيوتر
- نماذج المنفعة ، كائنات الملكية الفكرية التي توفر الحماية للنباتات والمواد الوراثية ، تسميات الأدوية لعلاج الأمراض النادرة.
يتم احتساب الأرباح المؤهلة وفقًا لمعادلة خاصة وتعتمد على مقدار المصروفات التي تمتلكها الشركة للبحث والتطوير.
وفقًا لنتائج الفترة المالية المشمولة بالتقرير ، عند تحديد القاعدة الضريبية ، يرتبط 80٪ من إجمالي الأرباح المستلمة من أصل غير ملموس مؤهل بالمصروفات القابلة للخصم. تجدر الإشارة إلى أنه في حالة وجود جزء كبير من النفقات ، يمكن ترحيل 20٪ فقط من المصروفات إلى فترات التقارير التالية.
ومع ذلك ، من المهم أن تتذكر أن وجود شركة مسجلة دون وجود مادي في قبرص لا يكفي. اليوم ، يتم طرح المتطلبات لوجود أعمال كبير ، على وجه الخصوص ، مطلوب مكتب حقيقي ، الموظفين المعينين المشاركين في تطوير واستخدام الأصول غير الملموسة المؤهلة.
بولندا
هناك نظام خاص مماثل لأعمال تكنولوجيا المعلومات في بولندا. بالنظر إلى الاتجاهات العامة في متطلبات البنوك فيما يتعلق بالعلاقة الاقتصادية للأعمال مع بلد التسجيل ، يمكن اعتبار بولندا البلد الأكثر راحة لهجرة الأعمال بسبب المؤشرات الاقتصادية والقرب الثقافي والموقع الإقليمي.
معدل الضريبة التفضيلية في بولندا هو 5 ٪.
كما هو الحال في قبرص ، هناك عدد من المتطلبات التي يجب على الشركة الوفاء بها حتى تتمكن من استخدام نظام الضرائب التفضيلي.
أولاً ، يجب أن تنفذ الشركة أنشطة البحث والتطوير (الأنشطة المؤهلة). بما في ذلك - الأنشطة البحثية التي أجريت على أساس منتظم ، تهدف إلى اكتساب المعرفة والموارد الجديدة لتطوير تطبيقات جديدة (المنتجات).
على وجه الخصوص ، وهذا يشمل:
- الحق في براءة اختراع (اختراع) ؛
- الحق في التصميم الصناعي المسجل ؛
- الحق في دائرة متكاملة مسجلة ؛
- الحق الحصري لمجموعة متنوعة من النباتات.
- الحق في تربية الحيوانات
- الحق في برنامج كمبيوتر.
ثانياً ، يجب أن تحقق الشركة أرباحًا من الأنشطة المؤهلة:
- من عائدات اتفاقية الترخيص فيما يتعلق بحق ملكية مؤهل ؛
- من بيع حقوق الملكية المؤهلة ؛
- من التعويض عن انتهاك الحق في استخدام حق الملكية المؤهلة.
يتم حساب الربح للأغراض الضريبية أيضًا وفقًا لمعادلة خاصة ، مع الأخذ في الاعتبار المعامل.
هنغاريا
المجر هي ولاية قضائية جذابة إلى حد ما حتى من دون أنظمة ضريبية خاصة. المعدل القياسي لأرباح الشركة هو 9 ٪. يتم فرض ضريبة بلدية إضافية بنسبة 2 ٪.
ومع ذلك ، يمكن تخفيض الضرائب الصغيرة بالفعل عن طريق تطبيق وضع IP الخاص. لذلك ، يمكن تخفيض ضريبة البلدية التي تبلغ 2 ٪ على الإتاوات المستلمة إلى 0 ٪.
سيتم تخفيض ضريبة الدخل على استخدام الممتلكات المؤهلة بنسبة 50 ٪ من المعدل القياسي. سيكون إجمالي الضريبة على هذه الأرباح 4.5٪ فقط.
سويسرا
اعتبارًا من عام 2020 ، سوف يدخل الإصلاح الضريبي حيز التنفيذ في سويسرا ، والتي ستقوم ، من بين أمور أخرى ، بإدخال نظام صندوق براءات خاص للشركات التي تملك حقوق براءات الاختراع وبعض حقوق الملكية الفكرية الأخرى. يوفر صندوق براءات الاختراع السويسري إعفاء 90٪ من الأرباح المؤهلة من الضريبة.
في الوقت نفسه ، لا يقع البرنامج نفسه تلقائيًا ضمن صندوق براءات الاختراع ، ولا يمكن تسجيل براءة اختراع بشكل منفصل. يمكنك استخدام الوضع للبرنامج إذا كان جزءًا من اختراع حاصل على براءة اختراع.
هناك خيار آخر للحصول على مزايا ضريبية من امتلاك برنامج في سويسرا وهو تسجيل براءة اختراع للبرنامج في بلد آخر وتسجيل حقوق الملكية الفكرية لشركة سويسرية.
وبالتالي ، على الرغم من التقديم المخطط لنظام تفضيلي في سويسرا ، يبدو تطبيقه محدودًا إلى حد ما.
بشكل عام ، جميع الولايات القضائية المدرجة مريحة وجذابة لأعمال تكنولوجيا المعلومات للمبتدئين. من خلال فهم الأنشطة المخطط لها بالتفصيل والتنبؤ بتطوير شركات تكنولوجيا المعلومات والتدفقات النقدية ، يمكنك بسهولة اختيار الخيار الأفضل لتأسيس أعمالك وتطويرها بنجاح.