مطورو تطبيقات الهواتف المحمولة والألعاب ومؤلفي المحتوى المتنوع والموسيقيين والكتاب من جميع الأنواع - يمكن للجميع وضع منتجاتهم الإلكترونية على Google Play أو Google Music أو App Store أو iTunes Store ، إلخ. (يشار إليها فيما يلي بالمنصات).
إنه لأمر رائع أن يكون لدى الموهوبين الفرصة لعرض أعمال إبداعهم على انتباه الجمهور العام. علاوة على ذلك ، يمكننا القول أنه بدون أي إصدار ، باستثناء هذا المحتوى المحظور.
وبهذا المعنى ، فإن حرية الإبداع في عصرنا ، في معظمها ، تحظى بتقدير المستخدم الشامل بسرعة كافية. شيء آخر هو أن عروض هذه المنتجات يمكن أن تتم بطرق مختلفة. لكن موضوع التسويق منفصل وهو خارج نطاق هذه المقالة. أود هنا أن أتحدث عن الرسوم الضريبية التي تنشأ لمطوري الأجهزة المحمولة ومؤلفي المحتوى.
بعد تلقي الدفع من قبل المشتري ، يجب على أي منشئ منتج أو خدمة إلكترونية حساب مقدار الضريبة المستحقة على هذه الإيرادات ودفعها على مدى فترة زمنية معينة. وهنا هناك مشاكل بسبب حقيقة أن التشريعات الضريبية مربكة للغاية ومتغيرة باستمرار. دعونا نحاول جمع المشاكل الرئيسية وحلها بشكل أسهل.
أول ما تحتاج إلى إدراكه هو أن Google و Apple ، باعتبارهما المنصتين الرئيسيتين ، هم وسطاءك. هذا يعني أن مبلغ العمولة يتم تضمينه في إجمالي مبلغ دخلك. هذا أمر بالغ الأهمية في حساب الضريبة.
على سبيل المثال ، إذا تلقيت 100 روبل لأحد التطبيقات أو كتابًا أو مقطوعة موسيقية على حسابك ، فسيكون مبلغ عمولة المنصة 30 روبل. في هذه الحالة ، لا ينبغي أن تكون إيراداتك الخاضعة للضريبة 100 ، ولكن 130 روبل ، لأنه كان منها أن أعطيت وكيل عمولة 30 روبل. وفقا لذلك ، يجب عليك حساب الضريبة من 130 ، وليس من 100 روبل.
إذا كنت فردًا خاصًا وليس رائد أعمال فرديًا (المشار إليه فيما يلي - IP) ، فيجب أن تكون ضريبة الدخل الشخصي (PIT) 16.9 روبل ، وليس 13 روبل ، كما يعتقد الجميع عادة ، بناءً على الدخل الفعلي الذي تم استلامه.
الفرق في إيرادات 100 روبل ليس كبيراً ، لكن إذا تحدثنا عن الأرقام النسبية ، فلن تدفع 30٪ مما كنت ستدفعه للميزانية.
لا يدفع جميع المؤلفين والمطورين الأوائل ضريبة الدخل الشخصية على السلع الإلكترونية. وإذا كانوا يدفعون ، فغالبًا ما يتم ذلك فقط من خلال المبلغ الفعلي الذي تم استلامه. لكن القانون هو القانون ، وعليك أن تعرف لماذا يمكن أن تتحمل المسؤولية الضريبية.
إذا كنت رائد أعمال فرديًا ، فبالإضافة إلى ضريبة الدخل ، سيتعين عليك فتح حساب جاري منفصل ، تكلفة الخدمة ، كقاعدة عامة ، أغلى من تكلفة حساب الفرد.
دعنا ننتقل. تدفع Google بالدولار الأمريكي فقط ، أي ستحتاج أيضًا إلى فتح حساب بالعملة الأجنبية ، وهو أيضًا غير مجاني.
يمكن أن تدفع Apple بالروبل إذا اخترت هذا في الإعدادات ، ولكن ستقوم بالتحويل بسعرها الخاص. وهنا يكمن الخطر الثاني.
الحقيقة هي أنه يجب عليك تحديد القاعدة الضريبية بناءً على سعر البنك المركزي لروسيا (CBR) في يوم استلام الإيرادات من المشتري لمنتجك.
لكنك في الواقع تتلقى مبالغ أخرى ، وليس في تاريخ الدفع من قبل المشتري ، ولكن بعد فترة معينة.
على سبيل المثال ، يقوم Apple Store بذلك خلال 45 يومًا من نهاية الشهر الذي تم فيه الدفع. وفقًا لذلك ، فإن جميع الفروق في سعر الصرف بين سعر تحويل Apple وسعر البنك المركزي هي مخاطر العملة الخاصة بك ، والتي يمكن أن تغير القاعدة الضريبية بشكل كبير.
هنا ، في الممارسة العملية ، يتراكم عدد قليل من الناس ضريبة الدخل الشخصية على أساس سعر البنك المركزي للاتحاد الروسي. الجميع يأخذ فقط قاعدة الروبل ، ودون الأخذ في الاعتبار العمولة ، ويدفعون - 13 ٪.
من وجهة نظر التخفيض القانوني للضرائب ومراعاة المدفوعات الاجتماعية للتأمين الطبي الإلزامي (6'884 روبل في 2019) والتأمين الاجتماعي العام (29'354 روبل) ، سيكون من المفيد التبديل إلى رواد الأعمال الأفراد باستخدام نظام ضريبي مبسط (STS) بموجب نظام "الدخل: 6٪ ".
لكن ، على النحو الأمثل ، يجب القيام بذلك عندما تصل الإيرادات إلى أكثر من 280 ألف روبل خلال العام ، لأن حتى هذا الوقت ، من الأفضل أن تظل فردًا بسبب الجزء الإلزامي من المدفوعات إلى وحدة المعلومات المالية و FSS. أي عندما تصل إلى هذا الحد ، عليك أن تقرر ما يلي: إما التبديل ودفع الفوائد الاجتماعية هذا العام ، أو التنبؤ بإيراداتك للعام المقبل والتحول بالفعل من أجل عدم دفع الكثير.
يجب أن يتم الانتقال إلى حالة الكيان القانوني إذا كنت لا تعمل بمفردك ، ولكن بمشاركة المستثمرين والشركاء والموظفين المستقلين وأصحاب العمل الحر وعقد عقود العمل ، أي إجراء الأنشطة التجارية النشطة. في هذه الحالة ، من وجهة نظر التشريعات الضريبية ، يتعين عليك التسجيل ككيان قانوني ، بغض النظر عن رغبتك وعائداتك.
تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه عندما تصل إلى 300 ألف روبل ، عليك دفع 1٪ أخرى من جميع المبالغ التي تتجاوز هذه العتبة إلى الصناديق الاجتماعية. المجموع ، فإن العبء الضريبي الإجمالي على دخلك يميل إلى 7 ٪. ومع ذلك ، هذا ليس أيضًا غير محدود ، وبعد الوصول إلى إيرادات سنوية قدرها 120 مليون روبل ، يمكنك التبديل تلقائيًا إلى النظام المعتاد لفرض الضرائب على الكيانات القانونية مع كل العبء الضريبي وإعداد التقارير.
بعد التغييرات في مراقبة العملة في الاتحاد الروسي اعتبارًا من 03/01/2018 ، لا يمكن للبنوك الروسية ، بصفتها وكيلا لمراقبة العملة ، أن تطلب إصدار جواز سفر للمعاملات لجميع الأموال التي تم استلامها في حساباتك. ولكن عند الوصول إلى عائد قدره 200 ألف روبل ، قد يطلب البنك عقدًا غير موجود بالفعل على منصات الإنترنت. تدل الممارسة على أنه يكفي للبنوك الحصول على لقطات شاشة لحساباتك في متجر التطبيقات و Google Play مع انعكاس العمولات المستحقة.
بالمناسبة ، على الرغم من أن Apple Store سيدفع لك بالروبل ولديه فرع روسي ، فلا يزال عليك التعامل مع مراقبة العملة من قبل بنك روسي ، كما وكيلك شركة أجنبية. هذا يعني أنك ستطلب أيضًا مستندات للدفعات الواردة بعد بلوغ حد 200 ألف روبل.
هناك أيضًا فرصة للمقيمين في منطقة موسكو وإقليم كالوغا وتتارستان للحصول على وضع أصحاب المهن الحرة والدفع بدلاً من 13٪ ضريبة 6٪ على الدخل المهني (NAP). هذا المعدل لأن الأموال ستأتي إلى حسابك ليس من الأفراد ، ولكن من وكيلك ، كيان قانوني.
في حالة العاملين لحسابهم الخاص ، لن تكون هناك حاجة لدفع مدفوعات التأمين إلى PFR و FSS ، وبالتالي تقليل إجمالي الحمل الخاص بك إلى 6 ٪ ، وهو أمر لطيف.
علاوة على ذلك ، هناك أيضًا خصم ضريبي قدره 10 آلاف روبل ، والذي يتم إصداره مرة واحدة وإلى أجل غير مسمى ، حتى ينتهي هذا المبلغ. أي حتى تتلقى إيرادات تبلغ 167 ألف روبل ، لن تضطر إلى دفع أي شيء للميزانية باستخدام هذا الخصم الضريبي.
لسوء الحظ ، فإن سكان بقية روسيا ليست مهددة بعد ، ل تم الإعلان عن مشروع رائد في هذه المناطق حتى عام 2028. ومع ذلك ، كل شيء يمكن أن يتغير ، ودون علمنا.
على سبيل المثال ، لا يوجد أي تفسير ، إذا قمت ببيع التطبيق للمقيمين في موسكو أو تتارستان ، فهل يعتبر ذلك أنك تقوم بأنشطة على أراضيهم؟
وفقًا لذلك ، هل يمكنك ، أثناء وجودك في نيجني نوفغورود ، التقدم بطلب للانتقال إلى برنامج العمل الوطني؟ دائرة الضرائب الفيدرالية لم تجب بعد على هذا السؤال. ربما يتم إعداد توضيحات حول هذا الموضوع.
هناك قيود في حالة العاملين لحسابهم الخاص ، والتي تتعلق بحظر توظيف الموظفين والعمل بموجب عقد العمل. أي يجب عليك إنتاج شيء ما بنفسك وبيعه كمنتج أو خدمة ، دون إشراك العمال.
أيضًا ، إذا أصبحت إيراداتك أكثر من 2.4 مليون روبل سنويًا (200 ألف روبل شهريًا) ، فسيتم إلغاء النظام الخاص للموظف المحترف ، وستتم مطالبتك بتسجيل منظم فردي. من المنطقي هنا أيضًا تطبيق النظام الضريبي المبسط على الفور (6٪).
وبالتالي ، إذا كنت مقيماً في هذه المناطق ، فسيكون NPA هو الوضع الضريبي الأكثر ملاءمة.
إذا كنت تعمل في مناطق أخرى ، فستحتاج إلى التبديل إلى وضع IP نفسه قبل ذلك بكثير - بدءًا من إيرادات قدرها 280 ألف روبل.
كل هذا بالطبع أمر منطقي فقط إذا تم تحديد الإيرادات الخاضعة للضريبة بشكل صحيح مع مراعاة الأخطاء المذكورة أعلاه.
عند الوصول إلى عائدات سنوية تتجاوز 120 مليون روبل ، من المنطقي التفكير في شركة أجنبية وحساب أجنبي.
هنا سيكون من الضروري بالفعل إلقاء نظرة على جغرافية مبيعاتك ، واعتمادًا عليها ، حدد بلدًا أو بنكًا أجنبيًا أو نظام دفع لقبول الدفعات.
الخيارات المثلى ممكنة مع فرض ضرائب أقل ونقص تام في التحكم في العملة ، مما يجعل هذا المسار مثيرًا للاهتمام ، ولكنه يتطلب تكاليف كبيرة في المرحلة الأولية.
ومع ذلك ، إذا كنا نتحدث عن مشاريع استثمارية ، فربما لن تكون شركة أجنبية في مكانها الصحيح في بداية نشاطك ، هنا سيتم إنشاء نفس التدفقات النقدية ، والتي غالباً ما تكون علامة على الطلب المتزايد على منتجك وتحظى بتقدير كبير من قبل المستثمرين المحتملين.
من وجهة النظر هذه ، فإن الطريقة المثلى لتطوير موقف مع منتج جديد هي اختبار النموذج الأولي الخاص به ، في حالة صاحب عمل حر أو رائد أعمال فردي. ثم ، مع زيادة مطردة في الإيرادات ، قم بتسجيل شركة أجنبية للحصول على شهادة طلب.
ثم تخطط للدخول إلى المعجل ، أو اجتذاب تمويل الاستثمار في مشروعك بشكل مستقل.
حتى لا تضطر إلى إبلاغ السلطات المالية عن أنشطة شركة أجنبية تخضع لسيطرتك ، يوصى بتسجيلها في البلدان التي لم تنضم إلى التبادل التلقائي للمعلومات المالية ، أو رفضت مثل هذا التبادل مع الاتحاد الروسي.
اعتبارًا من سبتمبر 2019 ، هذه هي الولايات المتحدة وبريطانيا وجزيرة مان وجيرسي وجيرنسي. من المحتمل أن ينضم جبل طارق وكندا إلى هذا الإنكار.
بدلاً من ذلك ، يمكنك قضاء أكثر من 183 يومًا خارج روسيا من أجل فقد وضع مقيم في العملة ، لكن هذا سيتطلب نفقات أكبر للعيش في الخارج. على الرغم من أن هذا ممكن ، إلا أنه سيصبح مجرد بداية لتطوير مشروع الأعمال الدولي الخاص بنا بمثابة حافز جيد للتحرك بشكل أسرع من الظروف المنزلية المريحة.
التحدي هو دائما جيدة للناس قوية وذكية ، ل أنه يعزز قدراتهم وسرعة تحقيق الأهداف.