في السابق ، لم يكن لدى المستقلين في مجال تكنولوجيا المعلومات خياران فقط للعمل بشكل قانوني: تسجيل IP على USN أو على براءة اختراع. من هذا العام ، ظهر بديل آخر - أن يصبح صاحب عمل حر. حتى الآن ، لا يسري النظام الجديد إلا في 4 مناطق ، لكن في عام 2020 ، من المخطط إدخاله في جميع أنحاء الاتحاد الروسي.
عندما لتسجيل IP؟ الذين يعملون لحسابهم الخاص؟ أي وضع هو أكثر ربحية لحسابهم الخاص؟ ماذا تختار مع دخل 100 ، 200 أو 300 ألف روبل. شهريا؟ سوف نجيب على هذه الأسئلة وغيرها بالتفصيل.
المقالة تتكون من ثلاثة أجزاء. في الجزء الأول ، سنتحدث عن الملكية الفكرية والعاملين لحسابهم الخاص. في الثانية ، قارنا نظام الضرائب المبسط وبراءات الاختراع والضرائب للعاملين لحسابهم الخاص. في الحالة الثالثة ، نحسب العبء الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في أوضاع مختلفة.
إشارة مرجعية لقراءة في عطلة نهاية الأسبوع. ومرحبا بكم في القط.
مقدمة
لماذا حتى العمل قانونيا؟ لقد تم طرح هذا الموضوع بالفعل على حبري. لذلك ، لن نتناولها بالتفصيل ، ولكننا سنورد فقط الاستنتاجات:
- لا تدفع ضرائب على الدخل الوارد ، وإلا فستكون مهتمًا بالضرائب. عند التحقق ، ستتحمل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13 ٪ ، والغرامات والغرامات.
- يمكنك العمل كفرد بموجب عقد القانون المدني. إذا كان عميلك هو IP أو مؤسسة روسية ، فسيصبح وكيلك الضريبي وسيدفع جميع الضرائب نيابة عنك. لكن تكلفة الخدمات بالنسبة له ستزيد بمقدار ضريبة الدخل الشخصية وأقساط التأمين. هذا هو ما يقرب من 46 ٪ من ما تحصل عليه في متناول اليد.
- إذا كان عميلك شركة فردية أو أجنبية ، فيجب دفع أقساط ضريبة الدخل وأقساط التأمين الشخصية بشكل مستقل. وفي نهاية العام ، قدم إقرار ضريبة الدخل الشخصي 3.
- حتى لو كنت تدفع بانتظام ضريبة الدخل الشخصي ، فإنه لن يوفر لك من الأسئلة من الجانب الضريبي أثناء الأنشطة العادية. يمكن للضريبة التعرف عليها كرائدة أعمال وتحصيل ضريبة القيمة المضافة وأقساط التأمين الإضافية.
- للأنشطة التجارية غير القانونية التي أنشئت المسؤولية الإدارية والجنائية.
- يتيح لك التسجيل كرائد أعمال فردي أو لحسابك الخاص التبديل إلى نظام ضريبي تفضيلي وتقليل العبء الضريبي.
- بالنسبة لبعض الشركات ، يعد الوضع القانوني عاملاً حاسماً عند اختيار المقاول.
- من خلال العمل بشكل قانوني ، يمكنك تأكيد ملاءتك للحصول على تأشيرة أو قرض.
عندما لتسجيل IP
ستكون هناك حاجة إلى تسجيل IP إذا كنت تخطط لاستخدام نظام الضرائب المبسط أو الحصول على براءة اختراع. يمكنك التبديل إلى الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص دون تسجيل منظم فردي ، لكن وضع رجل أعمال سيوفر بعض المزايا. قراءة المزيد عن هذا أدناه.
يمكنك تسجيل عنوان IP عن بُعد ، دون زيارة الضريبة ، من خلال أحد البنوك . سيتم إصدار توقيع إلكتروني مجاني والمستندات المرسلة إلى الضريبة عبر الإنترنت. لا تحتاج إلى دفع رسوم الدولة للإرسال الإلكتروني. ستوفر 800 روبل.
إذا لم تكن قد قررت بعد بشأن أحد البنوك ، فيمكنك إنشاء مستندات وتقديمها إلى مكتب الضرائب بشكل مستقل.
رموز OKVED لتكنولوجيا المعلومات:
- 62.01 تطوير برامج الكمبيوتر
- 62.02 الأنشطة الاستشارية والعمل في مجال تكنولوجيا الكمبيوتر
- 62.03 أنشطة إدارة معدات الحاسوب
- 62.09 الأنشطة المتعلقة باستخدام الكمبيوتر وتكنولوجيا المعلومات ، وغيرها
- 63.11 أنشطة معالجة البيانات ، وتوفير خدمات الاستضافة والأنشطة ذات الصلة
يستغرق تسجيل IP ثلاثة أيام عمل. سيتم إرسال وثائق التسجيل الضريبي إليك عن طريق البريد الإلكتروني. يمكنك الحصول على المستندات الورقية في مكتب الضرائب في أي وقت.
لحسابهم الخاص
ظهر نظام جديد للعاملين لحسابهم الخاص قبل عام تقريبًا. خلال هذا الوقت ، تم تسجيل أكثر من 260 ألف يعملون لحسابهم الخاص. هذا الوضع صالح حتى الآن في 4 مناطق فقط. من 1 يناير 2020 ، من المزمع تقديمه في 19 منطقة أخرى ، ومن يوليو - لتزويد المنطقة بأكملها بالحق في إدخالها على أراضيها.
أين كنت تخطط لتقديم ضريبة للعاملين لحسابهم الخاص من 1 يناير 2020:
- سانت بطرسبرغ
- منطقة لينينغراد
- منطقة فورونيج
- منطقة فولغوغراد
- منطقة نيجني نوفغورود
- منطقة نوفوسيبيرسك
- منطقة أومسك
- منطقة روستوف
- منطقة سمارة
- سخالين أوبلاست
- منطقة سفيردلوفسك
- منطقة تيومين
- منطقة تشيليابينسك
- إقليم كراسنويارسك
- منطقة بيرم
- Nenets و Yamalo-Nenets مناطق الحكم الذاتي
- خانتي مانسيسك أوكروغ ذات الحكم الذاتي - أوجرا
- جمهورية باشكورتوستان
ما هو جوهر الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص
يمكن لكل من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص والأفراد العاديين الذين يصل دخلهم إلى 2.4 مليون روبل تحويل الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص. في السنة. يتم دفع الضريبة بمعدل 4 ٪ للمستوطنات مع الأفراد و 6 ٪ للمستوطنات مع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية.
لا يحتاج العاملون لحسابهم الخاص إلى دفع أقساط التأمين أو تقديم التقارير. كل ما نحتاج إليه هو إنشاء فحص في تطبيق "ضريبي" في الوقت المحدد ونقله إلى المشتري. سيتم فرض ضريبة على المبلغ على الشيك تلقائيًا ، والذي يجب دفعه في الشهر القادم.
الذي يمكن أن تصبح لحسابهم الخاص
للتبديل إلى ضريبة العاملين لحسابهم الخاص ، يجب الوفاء بالمتطلبات التالية.
الشرط 1 . تقوم بممارسة الأعمال التجارية في أي من المناطق التالية: موسكو أو منطقة موسكو أو منطقة كالوغا أو جمهورية تتارستان.
علاوة على ذلك ، ليس من الضروري أن تكون "مسجلاً" فيه أو حتى يكون موجودًا فعليًا هناك. يمكن تحديد مكان العمل في موقع صاحب العمل الحر وعميله . تم تقديم هذه التوضيحات مؤخرًا من قبل دائرة الضرائب:
بالنظر إلى أن أحكام القانون رقم 422- لا تحتوي على تعريف لمكان العمل الذي تم تنفيذه عن بُعد ، قبل تعديل القانون رقم 422- ، يمكن تحديد مكان العمل لهذا النشاط عند اختيار دافع الضرائب لبرنامج العمل الوطني: إما في موقع دافع الضرائب لبرنامج العمل الوطني: موقع المشتري (العميل).
(خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 18 نوفمبر 2019 رقم SD-4-3 / 23424 @)
إذا كنت تعمل في العديد من المناطق ، بما في ذلك المناطق التي لم يتم تضمينها في التجربة ، فيمكنك دفع ضريبة للعاملين لحسابهم الخاص من جميع الدخل المتلقى. لا توجد ضرائب تجارية أخرى خارج التجربة مطلوبة.
الخلاصة : يمكنك التبديل إلى ضريبة العمل الحر إذا كنت تعمل في إحدى المناطق التي تجري فيها التجربة ، أو إذا كان لديك عميل واحد على الأقل من هذه المنطقة.
الشرط 2 . أنت لا تجذب الموظفين بموجب عقود العمل. يجب أن تؤدي جميع الأنشطة التي تعمل لحسابها الخاص بشكل مستقل.
يمكن إبرام عقود القانون المدني ؛ لا يوجد حظر مباشر لهذا في القانون.
الشرط 3 . لا يرتبط دخلك بصاحب عملك ، بما في ذلك السابق ، إذا مر أقل من عامين على الفصل.
مع هذا الدخل ، عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي كفرد عادي.
في الوقت نفسه ، من الممكن العمل بموجب عقد عمل وفي نفس الوقت يكون العاملون لحسابهم الخاص. سيدفع صاحب العمل جميع الضرائب على راتبك ، وسوف تدفع ضريبة للعاملين لحسابهم الخاص على دخل غير متعلق بالعمل.
المتطلبات 4 . نشاطك لا يندرج تحت الاستثناءات التي يحددها القانون.
يمكن للعاملين لحسابهم الخاص تقديم خدمات أو أداء عمل أو بيع سلع من إنتاجهم أو استئجار مساكن أو سيارة أو غيرها من الممتلكات المنقولة. قد يشاركون في أي نوع من النشاط ، باستثناء الأنشطة المحظورة بموجب القانون.
لا يحق لضريبة العاملين لحسابهم الخاص أن تنطبق على من يشاركون في:
- إعادة بيع البضائع (باستثناء الممتلكات الشخصية) أو حقوق الملكية (على سبيل المثال ، تراخيص برامج الآخرين) ،
- بيع السلع والبضائع القابلة للتداول الخاضعة لوضع العلامات الإلزامية ،
- تعدين وبيع المعادن ،
- نشاط وسيط (بموجب اتفاقات العمولات أو العمولات أو الوكالات) ،
- تسليم البضائع مع قبول المدفوعات لصالح الأشخاص الآخرين (باستثناء استخدام CCP المسجلة مع البائع).
بمجرد أن يبدأ العاملون لحسابهم الخاص في الانخراط في شيء من القائمة المحرمة ، يفقد على الفور الحق في نظام جديد.
يسرد القانون أيضا الدخل الذي لا يخضع للضريبة من قبل العاملين لحسابهم الخاص. على سبيل المثال ، الدخل من بيع العقارات أو المركبات أو الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة. سيتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصية.
الشرط 5 . دخلك منذ بداية العام لا يتجاوز 2.4 مليون روبل. المبلغ في الشهر لا يهم.
بمجرد أن يتجاوز دخل العاملين لحسابهم الخاص هذا الحد ، سيتم إلغاء تسجيله تلقائيًا وسيصبح فقط قادراً على العمل لحسابه مرة أخرى في العام المقبل.
إذا واصل الفرد العادي نشاطه التجاري ، فيجب عليه تسجيل عنوان IP. يمكن للعاملين لحسابهم الخاص فقط القيام بأعمال تجارية دون تسجيل. بدون تسجيل ، مع خدمات لمرة واحدة ، تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي.
إذا تم تجاوز الحد المسموح به لعنوان IP ، فيمكنه التبديل إلى وضع خاص آخر ، على سبيل المثال ، USN أو براءة اختراع.
الخلاصة : إذا كنت تعرف أن دخلك سيكون أكثر من 2.4 مليون روبل. إذا كنت ترغب في تطبيق ضريبة للعاملين لحسابهم الخاص ، فمن الأفضل تسجيل IP على الفور حتى لا يقطع نشاطك.
الشرط 6 . لا تستخدم أوضاعًا خاصة أخرى أو OSNO.
إذا كان لدى رائد أعمال فردي عدة أنواع من الأنشطة ويريد تطبيق نظام ضريبي مبسط لأحدها ، وبالنسبة للآخرين كضريبة للعاملين لحسابهم الخاص ، فلن ينجح ذلك. في غضون شهر بعد الانتقال إلى نظام جديد ، يجب عليه أن يرفض استخدام النظام الضريبي المبسط ، وإلا فإن الضريبة سوف تلغي تسجيله كعاملين لحسابهم الخاص.
اقرأ ايضا
كل شيء عن الضرائب لحسابهم الخاص. STS ، براءة اختراع أو ضريبة للعاملين لحسابهم الخاص. الجزء 2
كل شيء عن الضرائب لحسابهم الخاص. عبء ضريبة IP في أوضاع مختلفة. الجزء 3
اشترك في قناتنا في Telegram حتى لا تفوت أخبار مهمة لأصحاب المشاريع .