هذا هو الجزء الثالث والأخير من الدورة. في مقال سابق ، تحدثنا بالتفصيل عن نظام الضرائب المبسط وبراءات الاختراع والضرائب للعاملين لحسابهم الخاص. في هذا الجزء ، نحسب العبء الضريبي لأصحاب المشاريع ذوي الدخل 100 أو 200 أو 300 ألف روبل. شهريا في أوضاع مختلفة.
يمكنك أيضًا التسجيل في 1C: مسك الدفاتر عبر الإنترنت BusinessStart واللعب مع الأرقام الموجودة في الآلة الحاسبة بنفسك لمعرفة الوضع الأكثر ربحًا بالنسبة لك.
العبء الضريبي
الآن دعنا ننتقل من النظرية إلى الممارسة وحساب أي وضع يكون أكثر ربحًا لحساب المستقل.
لحساب تكلفة براءة الاختراع ، نأخذ 4 مناطق: منطقة موسكو وسان بطرسبرغ ونوفوسيبيرسك وفورونيج.
لنفترض أن أعمالنا المستقلة تعمل بمفردها ، دون موظفين ، وتقدم الخدمات فقط للكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية. لن نأخذ الإجازات الضريبية في الاعتبار ، التبرعات للتأمين على المعاش للعاملين لحسابهم الخاص أيضا.
أولاً ، دعنا نحسب تكلفة براءة الاختراع لتطوير البرمجيات لعام 2019:
- في منطقة موسكو - 12 528 روبل ،
- في سانت بطرسبرغ - 60000 روبل ،
- في نوفوسيبيرسك - 28800 روبل. ،
- في فورونيج - 18000 روبل.
(في موسكو ، تكلف براءة اختراع لتطوير البرمجيات 300 ألف روبل ، مما يجعل هذا النظام غير موات لأصحاب المشاريع الذين يصل دخلهم إلى 6 ملايين روبل في السنة أو 500 ألف روبل في الشهر. لذلك ، نحن لا نأخذ هذه المنطقة لإجراء العمليات الحسابية.)
من هذه المناطق ، فإن الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص هي فقط حتى الآن في منطقة موسكو. في الباقي ، يجب أن يظهر في عام 2020. حتى إذا كنت تعيش في منطقة أخرى ، ولكن لديك عملاء من المناطق التي تجري فيها التجربة (موسكو ، ومنطقة موسكو ، ومنطقة كالوغا وجمهورية تتارستان) ، يمكنك التبديل إلى فرض الضرائب على العاملين لحسابهم الخاص.
سيكون العبء الضريبي على أصحاب الأعمال الحرة والأفراد على نظام الضرائب المبسط ، في نفس مستوى الدخل ، هو نفسه في جميع المناطق.
دخل 100 الف روبل. شهريا
ضريبة العمل الحر - 5.17٪
مع دخل 1.2 مليون روبل. في السنة ، ستبلغ الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص ، مع الأخذ في الاعتبار خصم الضريبة ، 62000 روبل.
الضريبة المحتسبة:
120000/100 * 6 = 72000 روبل.
خصم الضرائب (مبلغ مقطوع):
120000/100 * 2 ، ولكن ليس أكثر من 10000 روبل.
الضريبة المستحقة:
72000 - 10000 = 62000 روبل.
STS - 6 ٪
المبلغ الإجمالي للضرائب والمساهمات في STS سيكون 72000 روبل.
أقساط التأمين:
تأمين التقاعد - 29 354 فرك ،
التأمين الطبي - 6884 روبل.
1 ٪ إضافية - 9000 روبل.
المجموع:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 روبل.
الضريبة على النظام الضريبي المبسط:
120000/100 * 6 - 45238 = 26762 روبل.
إجمالي المستحق (الضريبة على النظام الضريبي المبسط وأقساط التأمين):
45238 + 26762 = 72000 روبل.
الفرق مع الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص هو 10000 روبل. في الوقت نفسه ، ستذهب مساهمات برنامج التعليم عن بُعد في برنامج STS إلى تراكم المعاشات التقاعدية ، لكن العاملين لحسابهم الخاص لا يفعلون ذلك. سنة من التأمين للعاملين لحسابهم الخاص سيكلف 29354 روبل إضافية. ثم سيكون الفرق 19 354 روبل. لصالح STS.
دخل 200 الف روبل. شهريا
ضريبة العمل الحر - 5.58٪
مع دخل 2.4 مليون روبل. في السنة ، تبلغ الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص ، مع الأخذ في الاعتبار خصم الضريبة ، 134000 روبل.
الضريبة المحتسبة:
2،400،000 / 100 * 6 = 144000 روبل.
خصم الضرائب (مبلغ مقطوع):
2،400،000 / 100 * 2 ، ولكن ليس أكثر من 10000 روبل.
الضريبة المستحقة:
144000 - 10000 = 134000 روبل.
STS - 6 ٪
المبلغ الإجمالي للضرائب والمساهمات في STS سيكون 144000 روبل.
أقساط التأمين:
تأمين التقاعد - 29 354 فرك ،
التأمين الطبي - 6884 روبل.
1 ٪ إضافية - 21000 روبل.
المجموع:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 روبل.
الضريبة على النظام الضريبي المبسط:
2،400،000 / 100 * 6 - 57238 = 86762 روبل.
إجمالي المستحق (الضريبة على النظام الضريبي المبسط وأقساط التأمين):
57238 + 86762 = 144000 روبل.
الفرق مع الضريبة للعاملين لحسابهم الخاص هو نفسه - 10،000 روبل.
دخل 300 الف روبل. شهريا
ضريبة العاملين لحسابهم الخاص
لا ينطبق
STS - 6 ٪
المبلغ الإجمالي للضرائب والمساهمات في STS سيكون 216000 روبل.
أقساط التأمين:
تأمين التقاعد - 29 354 فرك ،
التأمين الطبي - 6884 روبل.
1 ٪ إضافية - 33000 روبل.
المجموع:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 روبل.
الضريبة على النظام الضريبي المبسط:
3 600 000/100 * 6 - 69 238 = 146 762 روبل.
إجمالي المستحق (الضريبة على النظام الضريبي المبسط وأقساط التأمين):
69238 + 146.762 = 216000 روبل.
الآن نحسب العبء الضريبي لبراءة الاختراع في مناطق مختلفة.
في براءة الاختراع ، سيكون المبلغ الإجمالي للضريبة والاشتراكات هو نفسه ، بغض النظر عن الدخل. لا يتم احتساب براءة الاختراع من الإيرادات الفعلية ، ولكن من الدخل المحتمل الناتج عن المنطقة.
منطقة موسكو
تكلفة البراءة هي 12528 روبل.
الدخل المحتمل:
12 528/6 * 100 = 208 800 روبل.
أقساط التأمين:
تأمين التقاعد - 29 354 فرك ،
التأمين الطبي - 6884 روبل.
إضافي 1 ٪ - 0 فرك.
المجموع:
29 354 + 6884 = 36 238 روبل.
إجمالي المستحق (قيمة البراءة وأقساط التأمين):
12 528 + 36 238 = 48 766 فرك.
سيكون العبء الضريبي:
- مع دخل 1.2 مليون روبل. في السنة - 4.06 ٪ ،
- مع دخل 2.4 مليون روبل. في السنة - 2.03 ٪ ،
- مع دخل 3.6 مليون روبل. في السنة - 1.35 ٪.
سانت بطرسبرغ
تكلفة البراءة 60،000 روبل.
الدخل المحتمل:
60،000 / 6 * 100 = 1،000،000 روبل.
أقساط التأمين:
تأمين التقاعد - 29 354 فرك ،
التأمين الطبي - 6884 روبل.
1 ٪ إضافية - 7000 روبل.
المجموع:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 روبل.
إجمالي المستحق (قيمة البراءة وأقساط التأمين):
60،000 + 43،238 = 103،238 روبل.
سيكون العبء الضريبي:
- مع دخل 1.2 مليون روبل. في السنة - 8.60 ٪ ،
- مع دخل 2.4 مليون روبل. في السنة - 4.30 ٪ ،
- مع دخل 3.6 مليون روبل. في السنة - 2.87 ٪.
نوفوسيبيرسك
تكلفة البراءة 28800 روبل.
الدخل المحتمل:
28،800 / 6 * 100 = 480،000 روبل.
أقساط التأمين:
تأمين التقاعد - 29 354 فرك ،
التأمين الطبي - 6884 روبل.
1 ٪ إضافية - 1800 روبل.
المجموع:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 فرك.
إجمالي المستحق (قيمة البراءة وأقساط التأمين):
28 800 + 38 038 = 66 838 فرك.
سيكون العبء الضريبي:
- مع دخل 1.2 مليون روبل. في السنة - 5.57 ٪ ،
- مع دخل 2.4 مليون روبل. في السنة - 2.78 ٪ ،
- مع دخل 3.6 مليون روبل. في السنة - 1.86 ٪.
فورونيج
تكلفة البراءة 18000 روبل.
الدخل المحتمل:
18000/6 * 100 = 300000 روبل.
أقساط التأمين:
تأمين التقاعد - 29 354 فرك ،
التأمين الطبي - 6884 روبل.
إضافي 1 ٪ - 0 فرك.
المجموع:
29 354 + 6884 = 36 238 روبل.
إجمالي المستحق (قيمة البراءة وأقساط التأمين):
18000 + 36238 = 54238 روبل.
سيكون العبء الضريبي:
- مع دخل 1.2 مليون روبل. في السنة - 4.52 ٪ ،
- مع دخل 2.4 مليون روبل. في السنة - 2.26 ٪ ،
- مع دخل 3.6 مليون روبل. في السنة - 1.51 ٪.
النتائج
- ضريبة العاملين لحسابهم الخاص أكثر ربحية من نظام الضرائب المبسط. ولكن قبل تحديدها ، انظر الفقرة 2 أدناه.
- إذا كنت تعمل مع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية ، فإن الفرق بين الضريبة على العاملين لحسابهم الخاص و STS سيكون 10000 روبل. وفي الوقت نفسه ، سيتم بالفعل تضمين الضرائب على نظام الضرائب المبسط مساهمات التأمين لتراكم المعاشات التقاعدية. لسنة التأمين ، يجب أن يدفع العاملون لحسابهم الخاص 294 29 روبل.
- مع دخل 1.2 مليون روبل. البراءة هي أكثر فائدة لـ USN إذا كانت تكلفتها أقل من 33200 روبل.
كما هو مطلوب في التعليقات ، إليك رابط لمخطط المقارنة في Google.
اقرأ ايضا
كل شيء عن الضرائب لحسابهم الخاص. IE والعاملين لحسابهم الخاص. الجزء 1
كل شيء عن الضرائب لحسابهم الخاص. STS ، براءة اختراع أو ضريبة للعاملين لحسابهم الخاص. الجزء 2
اشترك في قناتنا في Telegram حتى لا تفوت أخبار مهمة لأصحاب المشاريع .