| عدد | المشكلة | توصية |
| 1 | منهجية المحاسبة المتوازية |
1.1
| دراسة استقصائية للمحاسبة عن RAS ومعايير الشركة (في غيابها ، والتنمية).
| يشمل المسح عدة نقاط:
- تحليل السياسات المحاسبية بموجب RAS.
- تحليل السياسات المحاسبية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية (إن وجدت).
- تحليل الرسم البياني للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (إن وجد).
- تحليل تعيين RAS-IFRS (إن وجد).
- مسح لقاعدة بيانات 1C لتعكس جودة المعاملات التجارية بموجب RAS لغرض استخدامها كمصدر بيانات للمحاسبة بموجب المعايير الدولية للإبلاغ المالي.
- مسح لقواعد بيانات البرنامج (CRM ، ERP ، ZUP ، EDMS ، وما إلى ذلك) متكامل مع البرنامج الذي تتم فيه RAS.
- مسح للبرامج المخططة للتنفيذ للمحاسبة الموازية لـ RAS + IFRS.
قدم التقرير الخاص بالمسح توصيات في شكل مهمة فنية مختصرة حول القضايا التالية:
- تعديل السياسات المحاسبية لـ RAS و IFRS من أجل مواءمة هذه الحسابات.
- تحسين جودة المحاسبة بموجب RAS ودرجة أتمتة المحاسبة الموازية ، بما في ذلك تغيير مخطط حسابات RAS ووضع اللمسات الأخيرة على الدلائل والمستندات 1C لأغراض المعايير الدولية للإبلاغ المالي.
- إسقاط مخطط حسابات IFRS وتعيين RAS-IFRS على بنية بيانات 1C.
|
1.2
| تنسيق السياسات المحاسبية في RAS و IFRS.
| يتضمن تنسيق RAS و IFRS التقارب بين معايير RAS و IFRS من أجل تقليل تكاليف العمالة عند المحاسبة على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية من خلال زيادة الحصة "الموازية" للمعاملات المترجمة بواسطة التعيين.
|
1.3
| تقسيم أقسام محاسبة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية إلى "موازية" مع RAS و "مستقلة" وفقًا لدرجة المواءمة المحققة.
| بالنسبة لخطة تنقيحات برنامج المحاسبة الموازية ، فمن المنطقي تجميع قائمة كاملة من المعاملات التجارية بموجب RAS و IFRS ، "موازية" و "مستقلة" ، مما سيتيح لك تحليل العمليات التي يمكن "موازيتها" عن طريق التعيين ، والتي ستضطر إلى تطوير مستندات خاصة لـ انعكاس "مستقل" للعمليات.
|
1.4
| إبراز معايير الشركات حول بنية بيانات 1C للبرنامج المحدد.
| إذا كانت هناك معايير مؤسسية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية (السياسات المحاسبية ، جدول الحسابات ، البيانات المالية ، وما إلى ذلك) ، فسوف تحتاج إلى تكييفها مع بنية بيانات البرنامج المحدد. بناءً على تحليل مقارن لمعايير الشركة ووظائف البرنامج المحدد ، يتم وضع خطة لتحسينها.
|
| 2 | التحضير لتنفيذ المحاسبة الموازية |
2.1
| تطبيع الدلائل (إذا لزم الأمر).
| إذا تم الحفاظ على الدلائل في 1C بلا مبالاة (توجد حالات تضاعف ، يتم انتهاك ترتيب فرز الجهاز ، وليس ملء جميع التفاصيل ، وما إلى ذلك) ، يجب عليك مراجعتها وتحديد خطة عمل لتطبيع العناصر في الدلائل.
|
2.2
| تعديل المحاسبة RAS وفقا لدرجة التوفيق التي تحققت.
| في الحالات التي يكون فيها تقريب معايير RAS و IFRS ممكنًا ، ينبغي النظر في مراجعة مستندات 1C بموجب RAS ، والتي يمكن ترجمة منشوراتها عن طريق التعيين. على سبيل المثال ، لا تسمح 1C بالتراكم التلقائي للاحتياطيات للديون المعدومة إلى RAS في سياق العقود والعملات ، والتي ستكون ضرورية في المعايير الدولية للإبلاغ المالي ؛ وبالتالي ، فمن المنطقي تطوير مثل هذه الوثيقة العالمية التي ستشكل الإدخالات في كلا الدفاتر: RAS و IFRS. في هذه الحالة ، سيكون من الضروري إجراء تغييرات على السياسات المحاسبية لـ RAS و IFRS ، ولتحسين التكوين النموذجي 1C في جزء RAS (على سبيل المثال ، إضافة حسابات فرعية على الحساب 63).
|
2.3
| تطوير المواصفات الفنية لوضع اللمسات الأخيرة على 1C لمعايير الشركات في الجزء الذي لا يغطيه البرنامج المحدد
| يمكن أن تختلف درجة تفصيل المواصفات الفنية اختلافًا كبيرًا من الحد الأدنى إلى التفصيل قدر الإمكان حسب مستوى المبرمجين واستمرارية الشركات المنفذة للمشروع. كلما انخفض مستوى المبرمجين ، وكلما تغيّر مستوى الأداء ، زاد عددهم
يجب أن تكون مفصلة المعارف التقليدية. لذلك ، يوصى بتوظيف مبرمجين و / أو منفذين أكفاء مع حافظة مؤكدة ، مما يقلل من درجة وضع المواصفات الفنية ، وبالتالي ميزانية المشروع.
|
2.4
| تحسين التكوين 1C وفقًا لمعايير الشركة في الجزء غير المشمول بالبرنامج المحدد.
| قد لا يتم إجراء هذه التحسينات دفعة واحدة ، ولكن بالتدريج ، حسب الأولوية ، تحددها تكاليف العمالة التي تعكس العمليات في البرنامج. على سبيل المثال ، من المنطقي التمرين سريع قريب في المقام الأول ، وبعض المستحقات غير النظامية في الماضي.
|
2.5
| تطوير / تنقيح MS Excel لجدول حسابات IFRS وفقًا لمعايير الشركة وهيكل بيانات 1C.
| يعد تصميم مخطط حسابات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية مرحلة إلزامية ، كما هو لا يوجد مخطط واحد للحسابات لا يفي التسليم القياسي لمعايير المحاسبة الدولية لأي برنامج محاسبة مواز بمعايير الشركة لمجموعة معينة من الشركات.
يجب أن يرث مخطط حسابات IFRS لأغراض تعيين RAS-IFRS بنية حساب مخطط الحسابات "الدعم الذاتي" 1C:
- تكوين التفاصيل
- تكوين الباطن في الحسابات
- الفصل بين حسابات المدينين والدائنين وفقًا لنسبة عملة السعر إلى عملة الدفع في الاتفاقية: "التسويات بالروبل" ، "التسويات بالعملة الأجنبية" و "التسويات في الوحدات التعسفية"
في الوقت نفسه ، يجب أن يكون مخطط حسابات IFRS خاليًا من أوجه القصور في التسليم المعتاد لمخطط الحسابات "الدعم الذاتي":
- لا ينبغي أن يكون هناك حسابات سلبية نشطة.
- يجب أن تكون الباطن فقط على حسابات فرعية من أدنى مستوى.
- كقاعدة عامة ، يجب إنشاء نفس أنواع الباطن التي لها نفس التسلسل الهرمي على حسابات الدخل والمصروفات الخاصة بالمعايير الدولية للإبلاغ المالي.
|
2.6
| تصميم MS Excel في تعيين حسابات RAS و IFRS.
| يعد تصميم التعيين بين مخططات حسابات RAS و IFRS مرحلة إلزامية أيضًا هذا نتيجة لتفرد مخطط حسابات معايير التقارير المالية الدولية للشركات.
يتم تكوين التعيين بعدة طرق:
- "التزام لا لبس فيه": حساب RAS واحد → في حساب IFRS واحد
- "التحويل": العديد من حسابات RAS → في حساب IFRS واحد
- "تقسيم": حساب RAS واحد ← إلى العديد من حسابات معايير التقارير المالية الدولية
في هذه الحالة ، يمكن أن تكون معايير التقسيم التحليلي:
- Subconto على حساب RAS → إلى IFRS
- مطلوب Subconto في حساب RAS → إلى حساب IFRS
- حساب subconto إضافي في حساب RAS → لحساب IFRS
- Subconto على حساب RAS المطابق → لحساب IFRS
- مطلوب Subconto على حساب RAS المطابق → لحساب IFRS
- حساب subconto إضافي في حساب RAS المطابق → لحساب IFRS
مطلوب اهتمام خاص بتصميم خرائط حسابات سلبية نشطة RAS ، مثل لا توجد مثل هذه الحسابات في المعايير الدولية للإبلاغ المالي. لذلك ، ستتم ترجمة الثورات المدين للحسابات غير النشطة في RAS إلى حسابات نشطة للمعايير الدولية للإبلاغ المالي ، ودوران الائتمان إلى حسابات سلبية للمعايير الدولية للإبلاغ المالي. وستكون نتيجة هذا النهج هي تطوير وثيقة إضافية تجعل من الديون المتجانسة في المعايير الدولية للإبلاغ المالي في تاريخ إغلاقها في RAS.
|
2.7
| تصميم التقارير في MS Excel.
| إذا كانت البيانات المالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية يتم إنشاؤها بالفعل من خلال طريقة التحويل من البيانات المالية لـ RAS ، فمن المنطقي أن تأخذ ملفات جداول التحويل كأساس ، ومقارنتها بمصادر البيانات في 1C.
|
2.8
| تحديد تاريخ بدء المحاسبة الآلية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية.
| يجب أن يكون إعداد محاسبة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في برنامج المحاسبة الموازي جاهزًا قبل شهر واحد على الأقل من الموعد المخطط للمحاسبة الآلية بموجب المعايير الدولية للإبلاغ المالي ، ويفضل أن يكون ذلك الربع.
|
| 3 | تنفيذ المحاسبة الموازية |
3.1
| تحديث التكوين 1C وفقا لمعايير الشركة
| بعد التحسين ، يجب تحديث تكوين برنامج المحاسبة الموازي بتكوين العمل الذي يتم فيه الاحتفاظ بـ RAS.
|
3.2
| تحميل في 1C من MS Excel المتقدمة / المنقحة الرسم البياني للحسابات المعايير الدولية للإبلاغ المالي.
| يجب إعداد مخطط الحسابات في MS Excel في شكل منظم يسمح بتنزيل سريع لاحقًا إلى 1C. يجب أن تتضمن آلية التحميل إزالة مخطط حسابات IFRS المحمّل ، كما هو يحتوي التصميم في MS Excel دائمًا على بعض الأخطاء وعدم الدقة (على سبيل المثال ، التبعية الفرعية للحساب الفرعي غير صحيحة إلى حساب المستوى الأعلى).
|
3.3
| إدخال في 1C (تنزيل من MS Excel) تعيين حسابات RAS و IFRS.
| يبدو أن التنزيل إلى 1C بعيدًا عن الإمكان دائمًا نظرًا لطبيعة التعيين المتعددة العوامل ، مما يؤدي إلى ارتفاع تكاليف العمالة لكتابة رمز تحميل البرنامج ، وبما أن تعيين التحميل يتم مرة واحدة فقط أثناء تنفيذ البرنامج ، فعادةً ما يكون التكوين اليدوي للتعيين في 1C أسرع كثيرًا والحل أقل شاقة.
|
3.4
| الترجمة عن طريق تعيين الأرصدة في حسابات RAS إلى الأرصدة في حسابات IFRS في التاريخ السابق لتاريخ بدء المحاسبة الآلية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية.
| يجب أن يكون البرنامج المحدد للمحاسبة الموازية قادرًا على نقل ليس فقط إدخالات RAS إلى المعاملات الحالية في المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية عند التعيين ، ولكن أيضًا لتشكيل بقايا RAS لتاريخ محدد. يجب أن يأخذ نقل الأرصدة في الاعتبار إعادة تصنيف الأشياء المحسوبة في RAS وفقًا لمعايير أخرى غير المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (على سبيل المثال ، يتم إعادة تصنيف البرامج المسجلة كمصروفات مؤجلة بموجب RAS إلى أصول غير ملموسة بموجب المعايير الدولية للإبلاغ المالي). إذا كان البرنامج المختار للمحاسبة الموازية لا يعرف كيف ، فمن المنطقي القيام بهذا التطوير فقط إذا كانت تكاليف العمالة للإدخال اليدوي لأرصدة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية تتجاوز بشكل كبير تكاليف العمالة للتنمية.
|
3.5
| التوفيق بين أرصدة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية وفقًا للبيانات التي تم إنشاؤها مسبقًا والتي تم الحصول عليها عن طريق تحويل البيانات المالية لشركة RAS ، وتعديل الأرصدة المترجمة وفقًا للأرصدة المحولة ، وشرح الفروق بينها.
| بعد الترجمة عن طريق تعيين أرصدة المعايير الدولية للإبلاغ المالي ، تنشأ الفروق دائمًا بين الأرصدة المترجمة عن طريق تعيين الأرصدة والأرصدة التي تم الحصول عليها من خلال جداول التحويل أثناء تحويل البيانات من RAS إلى المعايير الدولية للإبلاغ المالي. يمكن أن تصل هذه الانحرافات إلى 30٪. من أجل الحفاظ على استمرارية البيانات المالية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية ، لا ينبغي للمرء إظهار الفروق بين التقنيتين السالفتين أعلاه من حيث إجمالي الشروط ، ولكن يجب أيضًا شرحها بشكل مقنع.
|
3.6
| عكس التباينات المجهزة بين المتخلفات المترجمة والمحولة.
| يجب أولاً تعديل جميع منشورات الترجمة يدويًا عن طريق التعديلات على أرصدة التحويل في التاريخ الذي يسبق بدء المحاسبة الآلية وفقًا للمعايير الدولية للإبلاغ المالي ، ومن ثم ، من أجل إيقاف أخطاء التحويل ، ينبغي عكسها إلى التاريخ التالي - تاريخ بدء المحاسبة الآلية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية.
|
3.7
| إعداد تقارير IFRS.
| عند اختيار برنامج للمحاسبة المتوازية ، يجب الانتباه إلى حقيقة أنه يمكن تحميل التقارير مع حفظ الصيغ في MS Excel. معظم البرامج على منصة 1C لا تعرف كيف. تتمثل ميزة حفظ الصيغ في أنه عند إجراء محاسبة متوازية ، سيكون من الممكن استخدام نفس جداول التحويل التي يتم تجميعها عادةً في MS Excel ، وذلك ببساطة عن طريق توصيل مصدر البيانات في شكل 1C.
في الفترة الانتقالية لتنفيذ برنامج المحاسبة الموازية ، من المعقول استخدام جداول التحويل كحل ملطف باستخدام 1C كمصدر لبيانات الإبلاغ في MS Excel. لهذا الغرض ، يمكن استخدام مولدات التقارير المالية الخاصة بالمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية المتاحة في السوق.
|
| 4 | التشغيل التجريبي للمحاسبة الموازية |
4.1
| وضع تعليمات خطوة بخطوة للمحاسبة على المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
| نظرًا لأن إجراء المحاسبة المتوازية عملية تستغرق وقتًا طويلاً للغاية ، فمن الضروري تطوير إرشادات خطوة بخطوة للحفاظ على محاسبة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية في سياق أدوار المستخدمين لأقسام المحاسبة.
|
4.2
| تدريب الموظفين وفقًا لتعليمات خطوة بخطوة للمحافظة على محاسبة معايير التقارير المالية الدولية.
| يجب أن يتم تدريب الموظفين على أساس التعليمات التفصيلية لإجراء محاسبة موازية لمعايير RAS + IFRS.
|
4.3
| تصحيح معايير المحاسبة الدولية لإعداد التقارير المالية لمدة شهر واحد (ربع).
| عند الانتهاء من إعداد المحاسبة الموازية
من الضروري تصحيح تشكيل منشورات IFRS على سبيل المثال على الأقل
شهر واحد ، أفضل - ربع.
|
4.4
| تصحيح تشكيل التقارير المالية الدولية لإعداد التقارير لمدة شهر واحد (ربع).
| عند الانتهاء من تصحيح أخطاء تشكيل ترحيلات المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، من الضروري تصحيح تشكيل تقارير إعداد التقارير المالية للفترة نفسها - شهر أو ربع.
|
| 5 | بناء الفريق على مشروع محاسبة متوازي |
5.1
| إنشاء فريق واحد من ممثلي المقاول والعميل.
| مفتاح التنفيذ الناجح وفي الوقت المناسب للمشروع بشأن تنفيذ المحاسبة الموازية هو فريق واحد يتكون من ممثلين عن الطرفين: المقاول والعميل. إذا لم يشارك موظفو العميل في المشروع من بداية تنفيذه ، فإن مخاطر عدم القدرة وعدم رغبة الموظفين (حتى التخريب) في العمل في البرنامج بعد تشغيل المشروع تصبح كبيرة.
|
5.2
| فصل المسؤوليات بين المقاول والعميل.
| لتخفيض ميزانية المشروع ، يمكن للعميل المشاركة في العمل. مثل هذه الأعمال ، على سبيل المثال ، يمكن أن تكون: تطوير السياسات المحاسبية ، إدخال أرصدة المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، تطوير بطاقات ترحيل المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، تطوير كود البرنامج بواسطة مبرمجين 1C ، إلخ.
|
5.3
| تمكين مدير المشروع من جانب العميل على مستوى نائب المدير وتخفيفه ، جزئيًا على الأقل ، عن المهام الروتينية المعتادة.
| نظرًا لحقيقة أن مشروع المحاسبة الموازي يؤثر على مصالح العديد من الإدارات (تقنية المعلومات ، والمحاسبة ، والتخطيط الاقتصادي ، والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية ، وما إلى ذلك) ، ينبغي أن يقود المشروع موظف لديه سلطة تفويضه لإصدار أوامر ملزمة جميع رؤساء الإدارات المشاركة في المشروع.
|
5.4
| الإفراج عن أعضاء الفريق من جانب العميل من المهام الروتينية المعتادة.
| تدل الممارسة على أنه في كثير من الأحيان عند تطبيق المحاسبة الموازية ، لا يوظف العملاء موظفين جدد ، ولا يعفى الموظفون الحاليون من واجباتهم اليومية. بما أن توظيف الموظفين الحاليين قبل المشروع ممتلئ ، فيجب عليهم إما العمل الإضافي أو إهمال أحد الأعباء: العادية أو المشروع. في كلتا الحالتين يعاني العمل. إذا بقيت الأولوية مع الواجبات العادية ، فسيتم تأخير الجداول الزمنية لمشروع المحاسبة الموازية. إذا تم إعطاء الأولوية لمشروع المحاسبة الموازي ، فهناك إهمال للمسؤوليات الوظيفية المعتادة.
|
5.5
| التخفيفات الأسبوعية الإلزامية.
| نظرًا لأن مشروع المحاسبة الموازي معقد للغاية ، يحتاج العميل إلى مواكبة التطورات. من الأفضل القيام بذلك من خلال مجموعات الأخبار الأسبوعية ، التي تلخص الأسبوع الماضي. من المستحسن القيام بذلك إما في بداية الأسبوع (على سبيل المثال ، صباح الاثنين) أو في نهاية الأسبوع (على سبيل المثال ، مساء الجمعة.)
|
| 6 | الأعمال ذات الصلة والعمل ذات الصلة على مشروع المحاسبة الموازية |
6.1
| 1C التكامل مع CRM ، ERP وغيرها من أنظمة المحاسبة التشغيلية.
| في كثير من الأحيان ، يتم تنفيذ المحاسبة التشغيلية في نظام ERP ، كما أن الرواتب في برنامج 1C: المرتب وإدارة شؤون الموظفين 8 ، ويتم إعداد العقود في نظام EDMS ، مما يستلزم الحاجة إلى دمج هذه البرامج في النظام الفرعي للمحاسبة. , , , , – . .
|
6.2
| .
| — , . . , .
|
6.3
| .
| , . .
:
- , .
- , .
- , .
- ( , , ..).
, .
|