Um Gewinne zu erzielen, versucht ein Teil der inländischen IT-Unternehmen, in den US-Markt einzutreten (sowohl B2B als auch B2C), einige verkaufen ihre Dienstleistungen als Unternehmen aus der GUS oder schaffen Offshore-Strukturen. Ein Teil der IT-Unternehmer wählt jedoch die USA als Ort der Unternehmensregistrierung.
Lohnt es sich?Die Steuerpolitik des Staates bestimmt die Sozialphilosophie und die allgemein anerkannten Werte seiner Gesellschaft. Die öffentliche Debatte über die Wahl der Philosophie und der Steueransätze ist oft heftig, und die daran beteiligten Gegner sind unvereinbar. Die Diskussion und Auswahl der Steuerpolitik des Staates und der Gesellschaft diskutiert und wählt daher, was sie sein sollte und welche Rolle der Staat darin spielen sollte.
"Nur zwei Dinge sind unvermeidlich - Tod und Steuern", schrieb Benjamin Franklin, einer der Gründerväter Amerikas, und die Zahlung von Steuern ist das schwierigste, angespannteste und stressigste Verhältnis des Bürgers zu seinem Staat, unabhängig von seinen politischen Ansichten.
Amerikanische Steuerzahler, sowohl Konservative als auch Liberale, glauben traditionell, dass
das US-Steuersystem trotz der Tatsache, dass Steuern ein wesentlicher Bestandteil der Zivilgesellschaft und des Gesellschaftsvertrags zwischen dieser Gesellschaft und dem Staat sind,
keine dringenden Aufgaben bewältigt und grundlegende Änderungen benötigt . Es ist unglaublich belastend, unangenehm und zu kompliziert und verwirrend für den normalen Steuerzahler und das Geschäft.
Wenn die Steuerpolitik des Staates die Werte und Prioritäten der gesamten Nation bestimmt, welche dieser Werte können wir in der kürzlich von der US-Regierung verabschiedeten sogenannten Trump-Steuerreform sehen?
Am 22. Dezember 2017 unterzeichnete der US-Präsident Donald Trump das
Gesetz über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA), das:
- reduziert den Körperschaftsteuersatz,
- macht die Besteuerung gewöhnlicher Amerikaner verständlicher und zielt allgemein darauf ab, die wirtschaftliche Situation im Land zu verbessern.
"Republikaner kümmern sich nur um die Reichen"
In den letzten Monaten haben viele Kommentatoren und Experten ihre Ansichten zu diesem Thema geäußert. Jemand brachte die Reform in die Schmiede (meistens Demokraten), und jemand lobte eifrig ihre Vorteile (hauptsächlich Republikaner). Gleichzeitig verließen sich die meisten auf das allgemein akzeptierte Mantra in Amerika: "Republikaner kümmern sich nur um die Reichen."
Wenn wir etwas tiefer graben, werden wir Anzeichen für den Eckpfeilerwert erkennen können, der die Trump-Reform mit einem roten Faden abschneidet und der voll und ganz mit den alten Traditionen der amerikanischen Mitte-Rechts-Elite übereinstimmt. Wenn wir es verstanden haben, können wir uns ein klareres Bild von dieser Reform machen.
Befürworter der Trump-Steuerreform folgen der Wirtschaftsdoktrin von Laissez-faire und sind der Ansicht, dass staatliche Eingriffe in die Aktivitäten der freien Marktteilnehmer minimal sein sollten. Was nicht überraschen kann, denn Trump ist in erster Linie eine Person aus der Wirtschaft und kein professioneller Politiker oder Beamter. Den Befürwortern der Reform zufolge sollten eine Verringerung der Steuerbelastung für wohlhabende Bürger sowie eine Senkung der Steuersätze für Immobilien und Unternehmensgewinne
zu einer verstärkten Marktaktivität führen , und ein Rückgang der Hypothekenzinsen und Steuersenkungen auf staatlicher und kommunaler Ebene wird den Staat von
schädlichen Interventionspraktiken entwöhnen
in Preisfindungsprozessen.Die in dieser Reform vorgesehene Steuersenkung schränkt den Staat in Bezug auf die Kostensenkung, die in der Gesellschaft und in den Medien zunehmend diskutiert wird, erheblich ein.
Nach einigen Schätzungen könnte die Reform jedoch in absehbarer Zeit zu einem Überschuss der Ausgaben gegenüber den Einnahmen führen.
Wie wird ein solches Haushaltsdefizit ausgeglichen?
Die Republikaner argumentieren, dass eine Senkung der Haushaltsausgaben, insbesondere für alle Arten von Leistungen und Sozialleistungen, das Problem des Haushaltsdefizits lösen sollte. Mit anderen Worten, die Republikaner sagen, dass die Steuerreform als Anstoß dienen sollte, die Staatsausgaben zu senken und die Beschränkungen für wirtschaftliche Einheiten, dh Unternehmen, zu minimieren.
Die Befürworter der Reform glauben, dass die Gerechtigkeit der Steuerpolitik darin besteht, wie viel Steuern der Steuerzahler an den Haushalt zahlen wird (je weniger, desto besser für den Steuerzahler) und nicht, welche Vorteile er auf Kosten des Staates nutzen kann. Die Grundlage für diese auf den ersten Blick nicht sehr wichtige Unterscheidung ist ein großer Unterschied darin, wie Menschen mit rechten und linken politischen Ansichten die Entwicklung der amerikanischen Wirtschaft und Gesellschaft sehen.
Linke betonen in der Regel, dass alle Mitglieder der Gesellschaft „im selben Boot“ sitzen und der Staat nur ein Instrument zur Risikoteilung ist. Ihr Test für die Fairness des Steuersystems ist daher die Größe des Anteils der Ressourcen der Gesellschaft, zu dem jeder einzelne Bürger oder jede einzelne Familie Zugang erhält. Für diejenigen, die solche Ansichten vertreten, ist die progressive Besteuerung die offensichtliche und einzig richtige Wahl, insbesondere in einem wirtschaftlichen Umfeld wie Amerika, in dem die wirtschaftliche Ungleichheit besonders spürbar ist und weiter zunimmt.
Und umgekehrt ist die
Position des Rechts, dass alle Mitglieder der Gesellschaft „im selben Boot“ freiwillig waren und der Staat existiert, um die Ausgaben zu verteilen. Für Menschen mit dieser Sichtweise (hauptsächlich Republikaner) ist ein wichtiger Punkt die Zahlung eines angemessenen Steueranteils durch die Steuerzahler auf der Grundlage des Grundsatzes der „gleichen Opfer“ und der Leistungen und Privilegien, die sie vom Staat erhalten. Dieser Ansatz begrenzt die Verteilung der Ressourcen auf die Bevölkerung und zeichnet sich durch eine weniger fortschrittliche Steuerstruktur aus, die wir am Beispiel der Steuerreform von Trump sehen.
Von Beginn der Reformfortschritte an konzentrierte sich die Trump-Regierung darauf
, den einheitlichen Einkommensteuersatz für Unternehmen deutlich zu
senken - von 35% auf 21% , um ihn Ländern wie Kanada (15%) oder Irland (12,5%) näher zu bringen. und die USA für Investoren attraktiver machen. Außerdem hat das Trump-Gesetz seit 2018 die alternative alternative Körperschaftsteuer (20%) abgeschafft.
Im Gegensatz zu Steuervergünstigungen für Privatpersonen sind die Bestimmungen zur Senkung des Steuersatzes für Kapitalgesellschaften unbefristet.
Befürworter der Reform argumentieren, dass unter anderem die Senkung der Körperschaftsteuersätze Unternehmen davon abhält, Unternehmensumkehrungspraktiken anzuwenden,
die von US-Unternehmen zur Umgehung von Bundessteuern angewendet werden. Dies beinhaltet die Gründung einer neuen Muttergesellschaft in der Offshore-Zone mit der anschließenden Umstrukturierung / Umregistrierung der Muttergesellschaft an die amerikanische Niederlassung.
Das Gesetz ändert auch die Steuervorschriften für im Ausland tätige US-Unternehmen. Jetzt zahlen solche Unternehmen keine Steuern auf Gewinne, die außerhalb der USA erzielt werden. Gleichzeitig beträgt der Einkommensteuersatz, der in Form einer Rückführung an die Vereinigten Staaten zurückgegeben wird, nun 15,5% und in Form einer Reinvestition 8% anstelle der zuvor angewendeten 35%.
Wenn Sie sich entschieden haben oder sich bereits in den USA als Unternehmen registriert haben, gehen Sie äußerst vorsichtig mit den Fragen des „außerhalb der USA erzielten Gewinns“ um. Ein vernünftiger Schritt wäre, sich beispielsweise von LAWBOOT Lawyers & Consultants beraten zu lassen und das Arbeitsschema zu überprüfen, um Ihr Unternehmen dem Risiko einer Geldstrafe durch die IRS (Internal Revenue Department) auszusetzen, was höchstwahrscheinlich dazu führen wird, dass der amerikanische "Loyer" zur Teilnahme an der Justiz angezogen wird Produktion gegen die IRS (deren Gebühr im einfachsten Fall mindestens 5.000 USD beträgt).
Fahren wir fort. Die Senkung der Steuer auf im Ausland erzielte Gewinne sollte
Unternehmen dazu ermutigen, mehr in die amerikanische Wirtschaft zu investieren , die Löhne für Arbeitnehmer zu erhöhen, neue Arbeitsplätze zu schaffen und im Allgemeinen eine beispiellose wirtschaftliche Entwicklung in Gang zu setzen.
Das Gesetz bietet Eigentümern von Zwischen-Pass-Through-Unternehmen wie LLCs, Partnerschaften, Einzelunternehmen und S-Typ-Unternehmen zusätzlich zur Senkung der höchsten Einkommensteuersätze, d. H. Des CEO, einen Steuervorteil von 20% mit hohen Gehältern und Boni.
Die ersten Unternehmen in den Vereinigten Staaten entstanden Ende des 18. Jahrhunderts und wurden fast sofort zu Schlüsselelementen der Wirtschaft des jungen Staates. Trotz der Tatsache, dass zu Beginn des 19. Jahrhunderts Unternehmen in Europa existierten, insbesondere in Großbritannien und den Niederlanden, war seit Amerika keines der Länder mit der Unternehmensentwicklung verbunden. Die Verabschiedung von Kartellgesetzen an der Schwelle des letzten Jahrhunderts untergrub die Autorität amerikanischer Unternehmen erheblich, wurde jedoch bis zum Ende des Zweiten Weltkriegs schnell wiederhergestellt, und in den Vereinigten Staaten herrschte bis in die 80er Jahre eine beispiellose Unternehmenshegemonie, während die Japaner und später in den 90er Jahren Deutsche waren multinationale Unternehmen sind nicht die stärksten Konkurrenten der Amerikaner auf den Weltmärkten geworden.
Unternehmen haben eine kritische und manchmal sehr kontroverse Rolle im wirtschaftlichen, politischen und kulturellen Leben der Vereinigten Staaten gespielt und spielen diese weiterhin. Sie sind
ein wesentlicher Bestandteil der amerikanischen Identität und des
„amerikanischen Traums“.Freier Zugang zu Kapital und intensive Industrialisierung durch Unternehmensstrukturen waren die Lokomotiven der amerikanischen industriellen Revolution zu Beginn des 19. Jahrhunderts. Die USA wurden während des „Goldenen Zeitalters“ (zweite Hälfte des 19. Jahrhunderts) führend auf dem Gebiet der Innovation und der mächtigsten Wirtschaft der Welt.
Die US-amerikanischen Unternehmens- und Steuergesetze haben sich in den letzten 200 Jahren vielfach geändert, um den Herausforderungen der Zeit, den Anforderungen versierter Unternehmensaktionäre und einem sich ändernden Wettbewerbsumfeld, insbesondere auf internationaler Ebene, gerecht zu werden. Trotz allem
bleibt das
Unternehmen und nicht der Einzelne immer an der Spitze Amerikas, und dies ist der amerikanische öffentliche Wert, der die Rolle von Wirtschaft, Bürger und Staat im System der Gesellschaft definiert und in Trumps neuem Steuergesetz deutlich sichtbar wird.