Habré erwähnt seit langem in Diskussionen das neue Gesetz über Selbstständige. Es sind nur wenige Informationen verfügbar, es wurde jedoch beschlossen, auf der Grundlage der Informationen zu schreiben, die das Gesetz, die Schlussfolgerungen der zuständigen Ausschüsse und die Antworten auf der Website des Bundessteuerdienstes enthält.
Das Gesetz gilt für IT-Services, es gibt keine Funktionen für die IT.
Ein Gesetzespaket zur Einführung einer neuen Steuer für Selbstständige wurde unterzeichnet und tritt am 1. Januar 2019 in Kraft. Ein neues Sonderregime und eine neue Steuer sind erschienen, Bundesgesetz vom 27. November 2018 Nr. 422- „Über das Experiment zur Einführung eines Sondersteuersystems„ Gewerbesteuer “in der Stadt von föderaler Bedeutung in den Regionen Moskau, Moskau und Kaluga sowie in der Republik Tatarstan ( Tatarstan)
Es bleibt noch ein Monat, bis das Gesetz in Kraft tritt. Es ist Zeit, es ein wenig zu klären.
Kurz:Das Experiment wird 10 Jahre dauern - von Januar 2019 bis Dezember 2028. Der Einkommensteuersatz (NAP) beträgt 4% und 6%. Es wird angegeben, dass sich der Steuersatz für 10 Jahre nicht ändert. Keine Berichterstattung, kein Bargeld, keine Versicherungsprämien.
Rentenbeiträge von Einzelpersonen können freiwillig gezahlt werden.
Der Zweck des NAP besteht darin, das Einkommen von Personen aus dem Schatten zu entfernen.
Ich würde Ihnen jedoch raten, auf die neue IP-Steuer zu achten, für die auch besondere Regelungen gelten können. Dementsprechend KEINE Berichte einreichen, KEINE Versicherungsprämien zahlen und KEIN Bargeld anwenden.
Organisationen können diesem Gesetz auch beim Abschluss von Verträgen mit Selbständigen begegnen.
Es gibt bereits viele Fragen, aber in der Praxis wird es weitere Fragen geben.
Weitere Details:Das berufliche Einkommen ist das Einkommen von Personen aus Tätigkeiten, bei denen sie keinen Arbeitgeber haben und keine Arbeitnehmer im Rahmen von Arbeitsverträgen anziehen, sowie das Einkommen aus der Nutzung von Eigentum.
Wo zutreffend
Ab dem 1. Januar 2019 wird es in vier Regionen angewendet:
Moskau
Region Moskau
Kaluga Region
Republik TatarstanAb 2020 können weitere Regionen beitreten.
Wenn ein Bürger Aktivitäten in mehreren Regionen durchführt, wählt er selbst aus, in welcher Region er registriert wird. In diesem Fall können Sie den Registrierungsort einmal im Jahr ändern.
Darüber hinaus geht es im Gesetz nicht um die Registrierung am Wohnort (oder um die Registrierung, wie sie früher genannt wurde), sondern um den Geschäftssitz. Was es ist, ist im Gesetz nicht festgelegt.
Die erste Frage ist daher, was als Geschäftssitz für einen Selbständigen zu betrachten ist.
Wer kann sich bewerben?
Jeder Einzelne (Bürger der Russischen Föderation und der EAEU) kann sich bewerben, einschließlich derjenigen, die bereits als Einzelunternehmer registriert sind.
Bedingungen für alle:
1. Einkommen für ein Kalenderjahr nicht mehr als 2,4 Millionen Rubel
2. Mangel an Arbeitskräften
Gilt nicht für alle Aktivitäten. Zum Beispiel nicht für den Handel anwendbar.
Eine vollständige Liste der Personen, die NICHT berechtigt sind, den NAP anzuwenden:Artikel 4. Steuerzahler der professionellen Einkommensteuer
2. Sie haben nicht das Recht, ein spezielles Steuersystem anzuwenden:
1) Personen, die verbrauchsteuerpflichtige Waren und Waren verkaufen, für die eine Kennzeichnung durch Identifizierung gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation erforderlich ist;
2) Personen, die Waren und Eigentumsrechte weiterverkaufen, mit Ausnahme des Verkaufs von Eigentum, das von ihnen für persönliche, Haushalts- und (oder) ähnliche Zwecke verwendet wird;
3) Personen, die mit der Gewinnung und (oder) dem Verkauf von Mineralien befasst sind;
4) Personen mit Arbeitnehmern, mit denen sie in Arbeitsbeziehungen stehen;
5) Personen, die unternehmerische Tätigkeiten im Interesse einer anderen Person auf der Grundlage von Provisionsvereinbarungen, Provisionsvereinbarungen oder Agenturvereinbarungen ausüben, sofern in Abschnitt 6 dieses Teils nichts anderes bestimmt ist;
6) Personen, die Dienstleistungen für die Lieferung von Waren mit der Annahme (Überweisung) von Zahlungen für diese Waren im Interesse anderer Personen erbringen, mit Ausnahme der Erbringung solcher Dienstleistungen, sofern der Steuerpflichtige die vom Verkäufer von Registrierkassen registrierten Waren in Abrechnungen mit Käufern (Kunden) für diese Waren verwendet Einhaltung des geltenden Rechts zur Verwendung von Registrierkassen;
7) Personen, die andere besondere Steuerregelungen anwenden oder unternehmerische Tätigkeiten ausüben, deren Erlös auf das Einkommen von Einzelpersonen besteuert wird, mit Ausnahme der in Artikel 15 Absatz 4 dieses Bundesgesetzes vorgesehenen Fälle;
8) Steuerzahler, deren Einkommen bei der Festlegung der Steuerbemessungsgrundlage im laufenden Kalenderjahr 2,4 Millionen Rubel überstieg.
Welches Einkommen wird vom NAP besteuert?
Alle Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen, der Ausführung von Arbeiten, außer:
Vollständige Liste der Einkünfte, die vom NAP nicht besteuert werden:Artikel 6. Gegenstand der Besteuerung
2. Einkünfte im Sinne dieses Bundesgesetzes werden nicht als steuerpflichtig anerkannt:
1) im Rahmen der Arbeitsbeziehungen erhalten;
2) aus dem Verkauf von Immobilien, Fahrzeugen;
3) von der Übertragung von Eigentumsrechten auf unbewegliches Vermögen (mit Ausnahme der Vermietung von Wohngebäuden);
4) Staats- und Kommunalangestellte mit Ausnahme der Einkünfte aus der Vermietung von Wohngebäuden;
5) aus dem Verkauf von Eigentum, das von Steuerzahlern für persönliche, Haushalts- und (oder) ähnliche Zwecke verwendet wird;
6) aus dem Verkauf von Anteilen am genehmigten (Aktien-) Kapital von Organisationen, Anteilen an Investmentfonds von Genossenschaften und Investmentfonds, Wertpapieren und derivativen Finanzinstrumenten;
7) von der Durchführung von Aktivitäten im Rahmen einer einfachen Partnerschaftsvereinbarung (Vereinbarung über gemeinsame Aktivitäten) oder einer Vertrauensverwaltungsvereinbarung;
8) aus der Erbringung (Leistung) von Dienstleistungen (Arbeit) durch Einzelpersonen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge, sofern die Kunden der Dienstleistungen (Arbeit) die Arbeitgeber dieser Personen oder Personen sind, die vor weniger als zwei Jahren ihre Arbeitgeber waren;
9) aus den in Artikel 217 Absatz 70 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Tätigkeiten, die von Personen erhalten wurden, die gemäß Artikel 83 Absatz 73 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bei der Steuerbehörde registriert sind;
10) aus der Abtretung (Abtretung) von Anspruchsrechten;
11) in Form von Sachleistungen;
12) aus der Schiedsabteilung, aus den Tätigkeiten eines Mediators, aus Beurteilungsaktivitäten, aus den Tätigkeiten eines Notars, aus der Ausübung des Privatrechts und aus der Anwaltschaft.
Bitte beachten Sie, dass Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien nicht dem NAP unterliegen, d. H. Es wird eine Einkommenssteuer von 13% erhoben.
Mobile Anwendung "Meine Steuer"
Wenn das Gesetz in Kraft tritt, wird das Verfahren klarer, aber die gesamte Kommunikation mit der Steuerbehörde soll über die mobile Anwendung My Tax erfolgen, die noch niemand gesehen hat. Die Anwendung ist kostenlos und wird auf Computern, Tablets und Smartphones installiert.
Was ist die My Tax Mobile App?Artikel 3. Meine mobile Steueranwendung
1. Meine mobile Steueranwendung ist die Software der Bundesbehörde, die zur Kontrolle und Überwachung von Steuern und Gebühren berechtigt ist und von Personen verwendet wird, die ein mit den Informationen verbundenes Computergerät (Mobiltelefon, Smartphone oder Computer, einschließlich Tablet-Computer) verwenden Telekommunikationsnetz "Internet" (im Folgenden als "Internet" -Netz bezeichnet), in Fällen, die in diesem Bundesgesetz vorgesehen sind.
2. Das Verfahren zur Verwendung der mobilen Anwendung My Tax ist im Internet auf der offiziellen Website der Bundesbehörde veröffentlicht, die zur Kontrolle und Überwachung von Steuern und Gebühren befugt ist.
Selbstständige Registrierung - über Ihr persönliches Konto oder den Antrag „Meine Steuer“. Der Antrag kann über Kreditinstitute gestellt werden.
Steuersätze und Steuerberechnung
4% beim Verkauf an Privatpersonen
6% beim Verkauf durch eine juristische Person und bei individueller unternehmerischer Tätigkeit
Die Steuerperiode beträgt 1 Monat, die Berichterstattung erfolgt nicht.
Ein Abzug von 1% bzw. 2% des Einkommens wird zu Sätzen von 4% bzw. 6%, jedoch nicht mehr als 10 000 Rubel pro Jahr gewährt.
Selbstständige Ausgaben werden nicht berücksichtigt.
Die Steuer wird von der Steuerbehörde berechnet und sendet die Daten vor dem 12. Tag des nächsten Monats. Zahlung - bis zum 25 ..
Berechnung basiert auf Daten der Selbständigen.
Von der Website des Bundessteuerdienstes
Frage: Wie werden die Steuerbehörden die Höhe der Einkünfte aus der Berufseinkommensteuer (NAP) kontrollieren?
Antwort: Die Steuerbehörden stützen sich nur auf Einkommensinformationen, die die Person selbst in den Antrag Meine Steuer eingegeben hat, und es gibt auch andere Möglichkeiten, die Bewegung von Geldern auf Konten zu steuern, z. B. die Überwachung von Vorgängen mit allen Bankkarten.
Wenn Organisationen und einzelne Unternehmer keine Schecks ausstellen, wird ihnen die Möglichkeit genommen, ihre Steuerbemessungsgrundlage zu senken. Anscheinend ist dies eine Maßnahme zur Kontrolle des Einkommens von Selbständigen.
Verantwortung
Art. 129.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation hinzugefügt - eine Strafe von 20% des Betrags bei Verstößen gegen das Verfahren und (oder) den Zeitpunkt der Übermittlung von Abrechnungsdaten an die Steuerbehörde.
Bei wiederholtem Verstoß innerhalb von sechs Monaten eine Geldstrafe von 100% des Betrags
Artikel 129.13 der AbgabenordnungArtikel 129.13. Verletzung der Bestellung und (oder) Fristen für die Übermittlung von Informationen über Abrechnungen während des Verkaufs von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte) durch Steuerzahler
1. Verstoß des Steuerzahlers gegen das Bundesgesetz „Über ein Experiment zur Einführung eines besonderen Steuerregimes„ Gewerbesteuer “in der Stadt von föderaler Bedeutung in den Regionen Moskau, Moskau und Kaluga sowie in der Republik Tatarstan (Tatarstan)“ des Überweisungsverfahrens und (oder) Informationen zur Berechnung im Zusammenhang mit dem Erhalt von Einkünften aus dem Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen, Eigentumsrechte), die Gegenstand der Besteuerung mit einer Steuer auf das Berufseinkommen sind, an die Steuerbehörde ist fein in Größe, von 20 Prozent der Menge einer solchen Berechnung.
2. Dieselben Handlungen, die innerhalb von sechs Monaten wiederholt begangen wurden,
wird mit einer Geldstrafe in Höhe des Betrags dieser Berechnung belegt.
Funktionen für IE
Ein einzelner Unternehmer kann dieses spezielle Regime auch anwenden, mit individuellen Steuersätzen, Nichtzahlung von Versicherungsprämien und Nichtverwendung von Registrierkassen.
Von der Website des Bundessteuerdienstes:
Frage: IP zahlt jedes Jahr Versicherungsprämien. Seit 2019 wird dieser Betrag wieder größer. Für einzelne Unternehmer ist dieser Betrag im Wesentlichen „erschwinglich“. Wenn Sie den Status eines einzelnen Unternehmers beibehalten und von 2019 auf die Zahlung von NAPs umsteigen, müssen Sie weiterhin Versicherungsprämien zahlen?
Antwort: Einzelne Unternehmer, die NAPs anwenden, haben das Recht, keine Versicherungsrente und keine medizinischen Beiträge zu zahlen. Wenn Sie also von 2019 zu NAP wechseln, können Sie Versicherungsprämien sparen. Denken Sie jedoch daran, dass der Schwellenwert des Einkommens, bei dem Sie das neue Sondersteuersystem anwenden können, nicht mehr als 2,4 Millionen Rubel pro Jahr beträgt.
Der Übergang zu einem neuen Regime für einzelne Unternehmer erfolgt freiwillig unter bestimmten Bedingungen, einschließlich der Abwesenheit von Arbeitnehmern. Sie können jedoch nicht verschiedene Modi kombinieren.
Das heißt, IP kann nur NAPs verwenden.
Nach dem Übergang muss er die Beendigung der Nutzung von Sondermodi (USN, UTII) innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Registrierung des Zahlers des NAP mitteilen. Geschieht dies nicht, wird die Registrierung des Zahlers des NAP storniert. Wenn Sie dies ablehnen, kann der NAP in den Spezialmodus zurückkehren. Dazu müssen Sie innerhalb von 20 Kalendertagen einen Antrag auf Registrierung des Zahlers stellen.
Ein einzelner Unternehmer hat zwei Möglichkeiten: Er kann weiterhin einen einzelnen Unternehmer haben, er kann die Registrierung beenden und wie eine normale Person Steuern zahlen
Von der Website des Bundessteuerdienstes:
Frage: Kann ein einzelner Unternehmer in dieser Eigenschaft abgemeldet werden und als gewöhnlicher Einzelner anfangen, die Einkommenssteuer (NPA) zu zahlen?
Antwort: Ja, ein einzelner Unternehmer kann sich zuerst als einzelner Unternehmer abmelden und als Einzelperson NAPs bezahlen.
Einzelunternehmer sind von der Einkommensteuer und der Mehrwertsteuer befreit (außer bei der Einfuhr). Sie sind jedoch nicht von den Pflichten eines Steuerberaters befreit, wenn sie einen Zivilvertrag mit einer Einzelperson abschließen.
Für juristische Personen
Es scheint, dass das Gesetz für Einzelpersonen gilt, aber es gibt zwei Punkte, die ich empfehlen würde, juristischen Personen Aufmerksamkeit zu schenken. Dies ist nirgendwo geschrieben und wird in den Internetartikeln nicht erwähnt, nur meine Meinung, basierend auf meiner Arbeitserfahrung und der Analyse der bestehenden Praxis.
1. Steueroptimierung
Sicherlich wird der Wunsch bestehen, die Steuern zu optimieren und die Arbeitnehmer auf Selbstständige zu übertragen. Ein solches System ist auch mit der Entlassung von Arbeitnehmern und der Registrierung einzelner Unternehmer weit verbreitet. Und die Steuer weiß davon und enthüllt es.
Im Gesetz wird dies jedoch im Keim erstickt.
- Einkommen im Rahmen der Arbeitsbeziehungen werden vom NAP nicht mit 6% besteuert (dies ist ausdrücklich angegeben).
- Wenn mit dem Arbeitgeber ein Zivilvertrag geschlossen wird, der nicht nur aktuell, sondern auch früher ist (der Arbeitnehmer wurde vor weniger als zwei Jahren entlassen), unterliegt dies ebenfalls nicht dem NAP.
Das heißt, in diesen Fällen müssen wie gewohnt persönliche Einkommenssteuern einbehalten und Versicherungsprämien gezahlt werden.
2. Zivilvertrag mit dem Selbständigen
Eine rentable Option - Sie müssen keine Einkommenssteuer einbehalten, Sie müssen keine Versicherungsprämien zahlen. Darüber hinaus gibt es im Gegensatz zum Einzelunternehmer keine festen Versicherungsprämien, keine Berichterstattung, es ist für eine Einzelperson rentabler als für einen Einzelunternehmer.
Es gibt jedoch potenzielle Risiken für juristische Personen.
Das erste ist, wenn die Person tatsächlich nicht selbstständig ist.
Dies muss bei Vertragsschluss überprüft werden und dann von Zeit zu Zeit, um den Status des Selbständigen zu überwachen. Wie - ich weiß es noch nicht. Für IP gibt es einen USRIP. Für Selbstständige ist es logisch, dass es auch ein Register geben wird, aber das Gesetz sagt dies nicht. In jedem Fall ist es notwendig, einen Scheck zu verlangen.
Jetzt ist die Situation dieselbe, zum Beispiel wurde der Vertrag mit dem einzelnen Unternehmer geschlossen, dann hörte die Person auf, sich zu registrieren, und die Organisation brachte auf die Basis, dass er ein Unternehmer war, er hielt keine persönlichen Einkommensteuerzahlungen zurück, er zahlte keine Beiträge dafür. Wenn sie dies finden, erheben sie zusätzliche Gebühren und werden mit einer Geldstrafe belegt.
Ebenso denke ich, dass dies bei Selbständigen der Fall sein wird. Wenn die Zahlungen nach der Abmeldung erfolgen, ist die Organisation verpflichtet, Versicherungsprämien für Einzelpersonen zu zahlen und die Einkommenssteuer einzubehalten.
Das zweite Risiko ist eine Analogie zum bestehenden System zur Ermittlung der Optimierung des Transfers von Mitarbeitern an einzelne Unternehmer. Wenn dies der einzige Kunde ist, besteht bei einer großen Anzahl von selbständigen, langfristigen Beziehungen meines Erachtens die Gefahr einer Umschulung in die Arbeitswelt. Das Üben wird nicht sofort sein, aber ich empfehle, sich sofort daran zu erinnern.
Schlussfolgerungen
Personen, die denken, ob es notwendig ist, sich als Einzelunternehmer zu registrieren, können die Option eines NAP in Betracht ziehen.
Diese Steuer kommt IPs zugute, die das STS-Einkommen verwenden, und es gibt keine Steuerferien.
IP in anderen Modi sollte berücksichtigt werden. Ein großes Plus ist der Mangel an Bargeld und die Verpflichtung zur Zahlung fester Versicherungsprämien. Gleichzeitig können diejenigen, die dies wünschen, freiwillig an die Pensionskasse zahlen.
Aber der Rest - Übung wird zeigen.