Ich sprach auf IT-Partys und im Internet darüber, wie man Designer, Programmierer und andere Freiberufler berechnet und Steuern zahlt, und wurde oft gebeten, einen einfachen und verständlichen Beitrag darüber zu schreiben. Eine einfache Besteuerung reicht nicht aus, aber ich habe versucht, sie zumindest verständlich zu machen. Es gibt Informationen für diejenigen, die in Kasachstan leben und friedlich schlafen möchten.
In diesem Artikel werden Grundsteuern nicht berücksichtigt, da sie zumindest vorerst nicht die Haupteinnahmequelle für IT-Spezialisten sind. Außerdem werden wir zur Vereinfachung des Verständnisses viele Dinge in einer nicht detaillierten Rechtssprache beschreiben, mit einer Reihe von Vorbehalten, die sicherlich bestehen, zu deren Erörterung ich Sie jedoch zur Stellungnahme einlade.
Wie in allen Ländern geht die Logik der Steuergesetzgebung in Kasachstan zunächst davon aus, dass es eine Steuer geben muss, wenn es Einkommen gibt. Bisher wird in Kasachstan das Einkommen von Einzelpersonen nicht angegeben, aber ab 2020 wird eine universelle Erklärung zu Einkommen und Eigentum eingeführt, sodass Sie sehr bald erklären müssen, woher Sie das Geld haben. Daher ist es besser, sich im Voraus um die Legalisierung des Einkommens zu kümmern.
Als nächstes werden Steuern beschrieben, die für Unternehmer gelten, und Optionen für welche Steuerform am besten zu Ihnen passt.
Einkommensteuer
Das individuelle Einkommen unterliegt der individuellen Einkommensteuer (im Folgenden als PIT bezeichnet), das Körperschafteinkommen unterliegt der Körperschaftsteuer (im Folgenden als CIT bezeichnet). Die Größe des IPN beträgt 10%, die Größe des CIT beträgt 20%.
Wenn Sie beschäftigt sind, wird diese Steuer von demjenigen bezahlt, der Sie anstellt. Wenn Sie Unternehmer werden, zahlen Sie sie selbst. Haben Sie keine Angst vor einem so hohen Steuersatz, für kleine Unternehmen gibt es spezielle Steuersysteme, in denen die Einkommensteuer bis zu 1% beträgt, damit nicht alles so beängstigend ist. Im Gegenteil, der Arbeitgeber kann nicht weniger als 10% des IPN bezahlen, wenn er ohne Eröffnung eines IPN für eine Miete arbeitet. Viele von ihnen bieten Ihnen an, ein IP zu eröffnen und mehr zu verdienen.
Sozialsteuer
Sozialsteuer - Steuer, die von Unternehmern und Arbeitnehmern nach Erhalt des Einkommens gezahlt wird. Der Sozialsteuersatz beträgt 9,5%, aber für einige Steuersysteme, zum Beispiel für ein Patent, existiert er überhaupt nicht. Das heißt, wenn Sie als Arbeitnehmer ein Einkommen erhalten, zahlen Sie es zum gleichen Satz. Wenn Sie jedoch als Einzelunternehmer arbeiten, zahlen Sie entweder überhaupt nicht oder zahlen 1,5%.
Rentenabzüge
Renten- und Sozialbeiträge sind keine Steuern, sondern, wie der Name schon sagt, die Beiträge, die Sie zu Ihrem Vorteil leisten. Da jedoch ihre Zahlung erforderlich ist, werden wir sie der Einfachheit halber zusammen mit Steuern betrachten.
Pensionsbeiträge (abgekürzt als OPV) sind Beiträge, die Sie auf Ihr Konto in einer Pensionskasse leisten, um Geld für ein angenehmes Alter zu sammeln. Man kann über die Effektivität des Fonds streiten, der diese Fonds verwendet, aber sie müssen mit einer Rate von 10% erfolgen.
Der Trick besteht darin, dass diese 10% in verschiedenen Fällen aus einem anderen Betrag berechnet werden. Wenn Sie ein Mitarbeiter sind, auch wenn Sie nicht im Staat sind, aber einen einmaligen Vertrag abgeschlossen haben und 500.000 Tenge erhalten haben, beträgt der OPV-Betrag 10%, d. H. 50.000 Tenge. Und wenn Sie als Einzelunternehmer vereinfacht 500.000 Tenge erhalten haben, beträgt der OPV-Betrag 4.250, da die Berechnungsgrundlage nicht das gesamte Einkommen, sondern der Mindestlohn ist. Natürlich können Sie den Unterschied selbst „melden“, wenn Sie es wirklich wollen, aber es liegt an Ihnen.
Soziale Abzüge
Sozialversicherungsbeiträge (CO), die häufig mit Sozialsteuern verwechselt werden, sind Beiträge, die Sie leisten, wenn Sie ein Kind zur Welt bringen und Mutterschaftsurlaub nehmen. Aus diesen Mitteln erhalten Sie Kinderbetreuungsgeld. Wenn Sie nicht vorhaben, Mutterschaftsurlaub zu nehmen, müssen Sie trotzdem bezahlen, da Sie theoretisch eines Tages noch Mutterschaftsurlaub nehmen können.
Die Höhe der Sozialbeiträge beträgt 3,5, aber hier, wie im Fall von OPV, hängt alles von der Berechnungsgrundlage ab. Wenn es sich um Löhne handelt, können Sie als Einzelunternehmer den gesamten Lohnbetrag aus dem Mindestlohn zahlen.
Wenn Sie einen Ehepartner haben und dieser in Mutterschaftsurlaub geht, können Sie ihn als Arbeitnehmerin in der FE vereinbaren und ihren Lohn vor dem Mutterschaftsdekret bezahlen, damit er einen höheren Mutterschaftsurlaub erhält.Arten von Steuerregelungen
Ich werde die Arten von Steuerregelungen in aufsteigender Reihenfolge des maximalen Umsatzes für das Jahr festlegen, aber ich empfehle Ihnen dringend, sich mit einer detaillierteren Beschreibung der einzelnen Steuerregelungen vertraut zu machen, da Sie diese oder jene Regelungen aufgrund ihrer Einschränkungen nicht immer anwenden können. Alle Steuerregelungen sind für Einzelunternehmer beschrieben, die gleichzeitig als Einzelpersonen auftreten und gleichzeitig Vereinbarungen schließen und Dokumente als juristische Personen ausstellen können.
Einmalige umfassende Zahlung (GAP) - 2 966 875 pro JahrIm Jahr 2019 führte Kasachstan eine einzige Gesamtzahlung ein, die Personen, die Dienstleistungen für andere Personen erbringen, beantragen können. Es gibt zwei wichtige Punkte:
- Sie können die GAP nur verwenden, wenn Sie Dienstleistungen erbringen oder Arbeiten ausführen, dh nicht handeln oder nicht produzieren.
- Sie können Dienstleistungen nur für Einzelpersonen erbringen, dh Sie können keine Vereinbarung mit einem LLP oder AO schließen.
Es gibt keine Berechnung für den Zahler für den Zahler, Sie müssen nur bestimmen, wo Sie leben.
Wenn Sie in der Hauptstadt leben, einer Stadt von republikanischer oder regionaler Bedeutung, zahlen Sie jeden Monat 2.525.
Wenn Sie an einem anderen Ort leben, dann 1.263 Tenge pro Monat.
Bitte beachten Sie, dass Sie als Zahler der GAP keine Schecks, Rechnungen und sonstigen Buchhaltungsunterlagen ausstellen können. Wenn Sie den Umsatz in der GAP überschreiten, müssen Sie die IP öffnen.
IP durch Patent - nicht mehr als 8 908 200 pro JahrUm eine IP zu öffnen, können Sie zur Vereinfachung und zum Patent zwei Steueroptionen auswählen. Die Arbeit an einem Patent bedeutet, dass Sie es sofort kaufen müssen, dh Steuern und Abzüge zahlen müssen, bevor Sie ein Unternehmen gründen. Dazu bewerten Sie den Betrag, den Sie für den Zeitraum verdienen, für den das Patent erworben wird, und zahlen 1% dieses Betrags, auch OPV und CO, aus dem Mindestlohn für alle Monate, für die das Patent geöffnet ist.
Sie können ein Patent für einen Monat, ein Quartal, ein halbes Jahr oder ein Jahr eröffnen. Für ein Patent benötigen Sie keine Registrierkasse, aber Sie können Bargeld akzeptieren sowie Arbeitsbescheinigungen und Rechnungen ausstellen, indem Sie ihnen eine Kopie Ihres Patents beifügen.
Wenn Ihr tatsächliches Einkommen das ursprünglich angegebene Einkommen übersteigt, müssen Sie eine Korrekturberichterstattung einreichen und Steuern zahlen.
IE auf dem vereinfachten System - 121 391 900 pro Jahr, aber nicht mehr als 60 695 950 pro halbes JahrIP in einem vereinfachten Programm für einen Freiberufler ist die am besten geeignete Option. In diesem Steuersystem müssen Sie nichts im Voraus bezahlen, ohne zu wissen, ob Sie ein Einkommen haben oder nicht. Darüber hinaus zahlen Sie für die Monate, in denen Sie kein Einkommen hatten, weder JI noch OPV. Das heißt, alles ist einfach - wenn es für diesen Monat Einkommen gibt, zahlen Sie OPV und CO, gibt es kein Einkommen - zahlen Sie nicht. Die Umsatzgenerierung wird durch die Rechnungen bestimmt, die Sie Ihren Kunden ausstellen. Der Steuersatz beträgt 3% und die Zahlungsfrist endet am Ende des halben Jahres.
Das heißt, für den Zeitraum vom 1. Januar bis 30. Juni haben Sie heute, im Februar, einen Auftrag über 1 Million Tenge abgeschlossen. OPV und CO zahlen Sie nur für Februar und 3% (30 000 Tenge) des Bestellbetrags müssen Sie vom 1. Juli bis 25. August bezahlen. Das heißt, Sie haben eine sechsmonatige Zahlungsaufschiebung.
Die Berichterstattung ist alle sechs Monate vom 1. Januar bis 15. Februar und vom 1. Juli bis 15. August erforderlich. Nach der Rückgabe der Erklärung müssen im Zeitraum vom 1. Januar bis 25. Februar und vom 1. Juli bis 25. August Steuern gezahlt werden.
Hier müssen Sie vorsichtig sein, denn JI und OP müssen im nächsten Monat nach dem Einkommen bezahlt werden, dh wenn wir unser Beispiel nehmen, dann bis zum 25. März.
Die Einkommensgrenze im Rahmen dieser Steuerregelung ist hoch und wird für die meisten Unternehmer ausreichen - 60.695.950 im ersten Halbjahr. Beachten Sie jedoch, dass Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren müssen, wenn Ihr Jahresumsatz 75 750 000 Tenge übersteigt, sodass das Einkommen 121 391 900 pro Jahr nicht so einfach ist. Ich antizipiere die Frage, ob es möglich ist, ein einzelner Unternehmer in einem Vereinfachungsplan zu sein, und gleichzeitig werde ich sofort einen Mehrwertsteuerzahler beantworten - es ist möglich. Die Mehrwertsteuer ist jedoch ein Thema für einen separaten großen Beitrag.
In einem vereinfachten Konto kann es auch keine bestimmten Arten von Aktivitäten geben, z. B. Agentenaktivitäten. Wenn Ihre Art von Aktivität das Wort "Agent" oder "Agentur" enthält, passt sie nicht zu Ihnen.
Allgemeines Steuersystem - keine BegrenzungIm allgemein etablierten Modus haben Sie alles so, als wäre es groß, außer dass die Einkommenssteuer für das LLP 20% beträgt, da es CIT ist, und für Privatunternehmer 10%, da es IIT ist.
Ein Merkmal dieses Modus ist, dass Sie im Gegensatz zu den oben genannten Modi 10% nicht des Gesamtbetrags, sondern der Differenz zwischen Ihren Einnahmen und Ausgaben bezahlen können. Das heißt, Sie haben beispielsweise 1 000 000 Tenge vom Kunden erhalten, aber 800 000 Tenge für die Auftragsausführung ausgegeben. Sie zahlen 10% aus einer Differenz von 1.000.000 - 800.000 = 200.000 Tenge. Das sind 200.000 * 10% = 20.000 Tenge.
Oft ist dieser Modus rentabler, aber um den Überblick zu behalten, müssen Sie mehr Aufwand betreiben, da Sie erstens alle Spesenabrechnungen sammeln, Aufzeichnungen darüber führen und Berichte einreichen müssen und zweitens nicht alle Kosten berücksichtigt werden können.
Zum Beispiel haben Sie ein Designstudio. Sie können die Gehälter von Designern und Layoutern als Kosten verwenden, die Neujahrsparty für sie jedoch nicht. Weil die Kosten für die Bezahlung ihrer Arbeit Produktionskosten sind und die Durchführung einer Neujahrsparty bereits Nichtproduktionskosten sind, obwohl Ihre Mitarbeiter möglicherweise anders denken :)
Im Gegensatz zu anderen Steuerregelungen wird im Allgemeinen nicht empfohlen, Aufzeichnungen in einem allgemein festgelegten Modus zu führen, ohne einen Spezialisten einzubeziehen.
Schlussfolgerungen
Es gibt viele Möglichkeiten, das Einkommen zu legalisieren. Welche Sie wählen können, hängt von Ihrem Umsatz und der Art der Aktivität ab. Ich werde im nächsten Beitrag schreiben, wie Sie sie bestimmen können.
Das Material wird angegeben, damit Sie ungefähr herausfinden können, welche der Optionen für Sie rentabler ist. Sie müssen es auswählen, wenn Sie IP registrieren. Gleichzeitig ist das Schließen einer IP in Kasachstan jetzt viel einfacher als zuvor. Sie können dies in einem Tag tun, wenn alles rechtzeitig übergeben und bezahlt wurde.
Ich würde mich freuen, wenn Sie in den Kommentaren Themen zu Buchhaltung und Steuern schreiben, zu denen Sie detaillierte Beiträge wie diesen sehen möchten.
PS Ich wollte einen Beitrag im Hub "Gesetzgebung in der IT" platzieren, aber es gab nicht genug Karma, deshalb habe ich ihn in "Finanzen in der IT" veröffentlicht, obwohl der Hub nicht ganz passt.
PSS hat vergessen, das Verhältnis von Tenge zu Dollar und Rubel anzugeben:
1 USD ~ 380 Tenge
1 Rubel ~ 5,7 Tenge