Die Aufgabe besteht darin, einen
legalen Kryptowährungsaustausch zu erstellen
, über den Sie Krypto von einer Person erhalten und ihr das Geld in Rubel auf eine Karte / ein Konto bei einer russischen Bank zahlen können. Gleichzeitig ist es zwingend erforderlich, rechtliche Gründe dafür zu haben, Belege vorzulegen und keine Einkommenssteuer einzubehalten.
Möglicherweise ist das Projekt für Betreiber von Austauschunternehmen aus der "Grauzone", Projekte für Vergleiche mit Freiberuflern, internationale Unternehmen für die Umsetzung von Gehaltsprojekten in Russland, Finanzberater (einschließlich Premium-Bankmanager), Händler - für Einzelpersonen und Teams von Interesse. Wer muss die Kryptowährungseinnahmen teilweise oder vollständig legalisieren?
Die technische Umsetzung des Projekts ist derzeit real, das Programm funktioniert trotz möglicher Lücken und Risiken. Tatsächlich wird sich mit der Verabschiedung des
Gesetzes zur Regulierung digitaler Vermögenswerte , das in naher Zukunft verabschiedet werden könnte, nichts ändern. In dem derzeit verfügbaren Gesetzesentwurf bleibt der Markt für Kryptowährungen praktisch ungeklärt. Alle Umtauschanforderungen gelten nur für Token mit einem Emittenten. Angesichts der Verabschiedung dieses Gesetzes warten wir wahrscheinlich auf Änderungen des Steuer-, Verwaltungs- und Strafgesetzbuchs sowie einiger anderer Gesetze und Verordnungen, mit denen Kryptowährungsoperationen auf das Maximum beschränkt werden sollen. Dies ist jedoch keine greifbare Aussicht.
Haftungsausschluss . Ein Projekt sollte nicht als Geschäftsplan oder Handlungsleitfaden angesehen werden. Dies ist eine Studie, in der Autoren an einem möglichen Rechtsschema für die Interaktion der Teilnehmer interessiert sind.
Arbeitsfälle
Tauscher als Werbemittel
Die Tatsache, dass der Wärmetauscher an sich startet, ist ein ausgezeichneter Info-Leitfaden. Der Hauptvorteil der Arbeit mit einem legalen Geldwechsler besteht darin, dass der Endkunde möglicherweise keine Konten in Zahlungssystemen und Börsen hat, nicht in die Nuancen der Währungsgesetzgebung eintritt und nicht mit Bankdienstleistungen kämpft. Er verfügt immer über Belege und kann Einnahmen aus dem Verkauf von Kryptowährung legalisieren.
Der Austauscher kann als Kanal dienen, um Publikum anzulocken und auf andere Websites umzustellen. Unter bestimmten Umständen ist es möglich, den Dienst legal auf Facebook und Google zu bewerben.
Tauscher als Privatclub
Ein von einem einzelnen Investor oder einer Gruppe von Investoren initiierter Tauscher, um die Bedürfnisse eines begrenzten Personenkreises zu erfüllen, ermöglicht es, das Einkommen teilweise oder vollständig zu legalisieren - d. H. Um die erforderlichen Belege zu erhalten, reichen Sie eine 3-Personen-Einkommensteuererklärung ein und zahlen Sie Steuern.
Dies kann Ihr eigenes System sein, das die volle Kontrolle über Unternehmen, Vermögenswerte, Konten und Geschäftsketten hat. Die mit dem menschlichen Faktor verbundenen Risiken können herausgearbeitet und auf ein angemessenes Minimum beschränkt werden.
Dank eines ausländischen Unternehmens erfolgt der Kauf und Verkauf von Kryptowährungen zu wettbewerbsfähigen Preisen direkt an verbundenen Börsen, an denen Unternehmenskonten mit erweiterten Transaktionslimits eröffnet werden.
Teilnehmer des Programms und ihre Tätigkeit
1. Der Client initiiert eine Transaktion und sendet eine Krypta an den Operator- auf der Website einer ausländischen Betriebsgesellschaft registriert;
- lädt Dokumente für KYC hoch;
- stimmt dem Transaktionspreis und der Provision zu, erstellt einen Antrag auf Umtausch;
- überträgt Kryptowährung in die Brieftasche des Unternehmens;
- erhält einen elektronischen Kreditvertrag.
2. Der Betreiber erteilt dem Kunden einen Darlehensvertrag mit der Verpflichtung, die Schulden auf Anfrage zu begleichen, und dem Recht, die Schulden zu übertragen.
3. Der Kunde verkauft das Darlehen an den Partner- Der Partner kontaktiert den Kunden und bietet an, das Darlehen mit einem Rabatt einzulösen - eine vordefinierte Provision für den Vorgang;
- Der Kunde stellt die Daten des Darlehensvertrags zur Verfügung, übergibt die vereinfachte Identifizierung (KYC) erneut und meldet die Details einer Bankkarte oder eines Kontos.
- erhält und unterzeichnet den Abtretungsvertrag und die erbrachte Leistung, wonach das Darlehens- und Anspruchsrecht vollständig auf den Partner übertragen wird
4. Der Partner zahlt dem Kunden Geld in Rubel auf eine Karte oder ein Konto bei einer russischen Bank.
5. Der Partner stellt dem Kunden Bestätigungsdokumente aus , sendet die Transaktionsdokumente in elektronischer Form, Anweisungen an die Bank bei Fragen, Empfehlungen zum Ausfüllen einer Steuererklärung - alles, was für die Legalisierung des Einkommens und die Vorlage der 3-Personen-Einkommensteuer für das Jahr erforderlich ist.
6. Der Partner legt dem Betreiber das Darlehen zur Rückzahlung vor - sendet den Darlehensvertrag, den Abtretungsvertrag und die Daten des Kunden mit der Aufforderung zur Tilgung der Schulden.
7. Der Betreiber zahlt das Partnergeld auf das Währungskonto einer russischen Bank.
Endkunde
Eine Person, ein Verkäufer von Kryptowährung, ein Einwohner der Russischen Föderation.
Ausländische Firma (Betreiber)
Juristische Person in kryptofreundlicher Gerichtsbarkeit (Estland, Malta usw.). Er verfügt über mehrere Konten bei Banken und Zahlungssystemen für Abrechnungen mit Partnern und Unternehmenskonten an Börsen für den Kauf und Verkauf von Kryptowährungen. Gemäß den Gesetzen seiner Gerichtsbarkeit ist es frei, Kryptowährungen zu kaufen und zu verkaufen und alle Vorgänge in der Buchhaltung widerzuspiegeln. Um
Krypto-Fiat- Austauschvorgänge durchzuführen und Dienstleistungen für Einzelpersonen bereitzustellen, verfügt das Unternehmen über eine entsprechende Lizenz oder Akkreditierung (z. B.
Bereitstellung von Diensten zum Umtausch einer virtuellen Währung gegen eine Fiat-Währung - für Estland). Das Unternehmen kauft Kryptowährung von Endkunden und verkauft sie anschließend an der Börse zum günstigsten Kurs.
Auf der Website des Betreibers befindet sich ein persönliches Kundenkonto, in dem sich Endkunden registrieren, Dokumente für KYC hochladen, den aktuellen Wechselkurs anzeigen, Umtauschanfragen erstellen und die erforderlichen Dokumente herunterladen können. Der Wechselkurs wird manuell oder automatisch unter Berücksichtigung der Ausgaben (Wechselkurse, Provisionen für Transaktionen in der Blockchain, Bankprovisionen, Wechselkursdifferenzen) und der verpfändeten Marge gebildet.
Nach dem Erstellen der Anwendung überträgt der Client die Kryptowährung in die Brieftasche des Unternehmens und erhält einen Darlehensvertrag. Die Betreibergesellschaft ist jederzeit bereit, den Darlehensvertrag unmittelbar nach Bestätigung der Transaktion in der Blockchain zurückzuzahlen. Die Zahlung kann sowohl in einem Auslandsbüro als auch über einen Partner in Russland erfolgen. Es ist möglich, die Bestimmungen des Systems und des Darlehensvertrags so umzusetzen, dass die Zahlung erst erfolgt, nachdem die gesamte Transaktionskette durchlaufen und Geld von einem russischen Unternehmen erhalten wurde.
Russisches Unternehmen (Partner)
Eine oder mehrere juristische Personen in der Russischen Föderation, gewöhnliche LLCs ohne spezielle Lizenzen, Genehmigungen oder Akkreditierungen. Die Haupttätigkeit ist die Bereitstellung von Informations- und Beratungsdiensten zur Finanzvermittlung. Er hat mehrere Konten bei Banken und Zahlungssystemen für Abrechnungen mit der Betreibergesellschaft und Zahlungen an Einzelpersonen. Der Partner kauft Kredite von Endkunden mit einem Rabatt und zahlt sie bei einem ausländischen Unternehmen zu vollen Kosten zurück.
Die Zahlung des Geldes an den Endkunden erfolgt per Überweisung auf das Konto / die Karte einer Person in einer russischen Bank oder einem russischen Zahlungssystem. Barzahlung erfordert eine separate Studie aufgrund gesetzlicher Risiken, Risiken der Sperrung von Bankkonten im Rahmen von AML / CFT-Verfahren, hinzufügen. Sicherheits- und Inkassokosten.
Ein Partnerunternehmen muss weder eine Website noch ein öffentliches Amt haben. Wenn ein Treffen mit einem Kunden notwendig ist, um den Kunden zu identifizieren und Dokumente auszutauschen, kann es von einem Besuchsspezialisten nach Vereinbarung durchgeführt werden.
Ein Partner kann Beratungsdienste anbieten und bei der Erstellung einer 3-NDFL-Steuererklärung helfen und beispielsweise Dokumente für den Kauf von Kryptowährung wiederherstellen, sodass Sie nicht 13% Steuer auf den gesamten Verkaufsbetrag zahlen müssen, sondern nur auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis.
Rechtliche Beschreibung des Systems
Wenn eine Person (Staatsbürger der Russischen Föderation) Kryptowährung an ein ausländisches Unternehmen verkauft, erhält sie einen Darlehensvertrag, nach dem dieses Unternehmen sein Schuldner für Kryptowährungen (Krypto-Vermögenswerte) wird, die auf das Darlehen übertragen werden, wobei die Schulden jederzeit in Fiat-Geld zurückgezahlt werden müssen.
Eine Rechnung oder Anleihe funktioniert nicht, wie Nach russischem Recht kann ein Wechsel nur in einer Dokumentation, dh in Papierform, ausgedrückt werden. Für die Ausgabe von Schuldverschreibungen ist eine Lizenz erforderlich.
Ferner überträgt eine Person ihre Anspruchsrechte aus einem Darlehensvertrag auf der Grundlage eines Abtretungsvertrags (optionale Abtretung künftiger Anspruchsrechte gemäß Artikel 388.1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation) an ein russisches Unternehmen und erhält zum Zeitpunkt der Zahlung einen Betrag in Rubel zum Wechselkurs, beispielsweise die Zentralbank der Russischen Föderation.
Zur Finanzierung ihrer eigenen Aktivitäten legt eine russische juristische Person einen Darlehensvertrag zur Rückzahlung eines ausländischen Unternehmens vor, und das ausländische Unternehmen zahlt ein solches Darlehen zurück.
Gleichzeitig finden in der Russischen Föderation keine Kryptowährungsoperationen statt. Die Parteien bestimmen das anwendbare Recht und den Ort der Transaktion in einer ausländischen Gerichtsbarkeit als Der Kreditnehmer (Erwerber) ist eine ausländische juristische Person.
Formal zahlt das russische Unternehmen dem Einzelnen die Kosten für die Abtretung von Rechten, ohne das Risiko eines Missverständnisses von Banken und Steuern einzugehen, obwohl der Gegenstand des Kredits Kryptowährung war, wird der Kredit in verständlicher Fiat-Fremdwährung zurückgezahlt. Selbst die Neuqualifizierung eines Darlehensvertrags zum Kaufvertrag für digitale Vermögenswerte (in der Terminologie des neuen Gesetzesentwurfs) wird die russische juristische Person nicht zum endgültigen Nutznießer der Transaktion machen, da die Kryptowährungsbrieftasche des russischen Unternehmens nicht dazu gehört.
Die Bestimmungen 115- „Zur Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus“ gelten nicht für dieses System, da die russische juristische Person keine Organisation ist, die Operationen mit Geldmitteln oder anderem Eigentum gemäß Art. 5 des angegebenen Gesetzes. Darüber hinaus wird eine Person, die im Rahmen der Abtretungsvereinbarung Geld erhält, von allen Parteien identifiziert und muss unabhängig Steuern zahlen.
Es kann sich die Frage stellen, ob in einem solchen System ein russisches Unternehmen ein Steuerberater ist. Nein, weil nach Art. Gemäß Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen Steuerberater Steuern nur auf Einkommen einbehalten, und da eine Person im Rahmen eines Darlehensvertrags Kosten trägt, die sich für die Abtretung des Anspruchsrechts nicht auszahlen, gibt es nichts, mit dem die Steuer berechnet werden kann.
Anforderungen an ausländische und russische Unternehmen:
- Alle Teilnehmer des Programms sollten nicht miteinander verbunden sein .
- Beide Unternehmen sollten vollwertige Unternehmen sein, ein wirtschaftliches Gefühl für ihre Existenz haben, d. H. Gewinne aus jeder Transaktion erzielen, Steuern zahlen (Branchendurchschnitt gemäß der Regel des Arms), Gehälter der Mitarbeiter und Dividenden an die Begünstigten;
- Beide Unternehmen müssen eine Substanz haben , d.h. physische Präsenz in ihren Ländern, Büro, Telefon, Adresse, echten Direktoren und kompetenten Mitarbeitern;
- Eine ausländische Betriebsgesellschaft muss über eine Lizenz oder Akkreditierung für den Austausch von Kryptowährungen in ihrem Zuständigkeitsbereich verfügen, interne und externe Compliance durchführen, KYC / AML-Richtlinien implementieren und anwenden.
- Ein Partner in der Russischen Föderation sollte seine Dienste nicht explizit als Austausch von Kryptowährungen positionieren. Das Unternehmen muss eine Kundenidentifikation (KYC) durchführen und das Risikomodell ständig aktualisieren .
Auswahl einer kryptofreundlichen Gerichtsbarkeit für ein ausländisches Unternehmen
Wir haben verschiedene Gerichtsbarkeiten untersucht, insbesondere Estland, Malta, Zypern, Gibraltar sowie Weißrussland, die Schweiz, Polen, Finnland und Slowenien. In der Tat ist Estland ideal, wenn Sie die bequemste Methode zum Erstellen und Verwalten einer juristischen Person mit einem begrenzten Budget benötigen. Mit Ausnahme einiger Schwierigkeiten mit lokalen Banken ist dies ein Land mit einer entwickelten digitalen Wirtschaft und einer klaren Gesetzgebung. Malta und Gibraltar sind ebenfalls gut, mit erheblichen „Aber“ in Form von Lizenzkosten und einer allgemeinen Wahrnehmung der Gerichtsbarkeiten als Offshore. Im Rahmen des Artikels werden wir nicht auf die Besonderheiten der Wahl der Gerichtsbarkeit eingehen, dies kann bei Vorliegen eines sachlichen Interesses erfolgen.
Hauptrisiken
Sanktionen gegen russische juristische Personen
Der Status der Kryptowährung in der Russischen Föderation ist nicht definiert, was zu Sanktionen führt, die von den Gerichten auf Vorschlag der Staatsanwaltschaft ohne substanzielles Verfahren verhängt werden.
Gegenwärtig betrachten Gerichte und Steuerbehörden Krypto als Eigentum, und dies ist ein Versuch, Einsparungen bei der Kryptowährung auf eine bestehende Basis zu bringen und in das Feld der Steuergesetzgebung einzuführen, jedoch keine genaue Beschreibung der rechtlichen Natur des Phänomens. Die Zentralbank, Rosfinmonitoring, die Staatsanwaltschaft und die Sicherheitskräfte betrachten die Krypto als Geldersatz nach Art. 27 des Gesetzes Nr. 86- „Über die Zentralbank der Russischen Föderation“, die Verwendung von Kryptowährungen als Mittel zur Geldwäsche von Erträgen aus Straftaten anerkennen und versuchen, gegen die Gesetze Nr. 115- „Zur Bekämpfung der Geldwäsche ...“ und Nr. 395-1 „Über Banken und Bankaktivitäten“ zu verstoßen ". Es besteht keine Haftung für den Umlauf von Kryptowährungen, und obwohl Versuche, diese einzuführen, nicht aufhören, wurden in keinem der Gesetze Verpflichtungen für Personen festgelegt, die Operationen mit Kryptowährung durchführen. Websites, die offen Austauschdienste anbieten, werden durch Gerichtsbeschluss blockiert. Es ist fast unmöglich, in großen Rastern Werbung für Kryptowährungen zu schalten.
In dem betrachteten System liegen die Hauptrisiken bei der russischen juristischen Person, die fünf Risiken stehen jedoch nicht im Zusammenhang mit der strafrechtlichen Verfolgung. Bei einem Unternehmen im Ausland gibt es bei korrekter Ausführung seiner Aktivitäten keine Beschwerden. Früher gibt es keine Beschwerden gegen Endkunden, sofern diese Berichte einreichen und die Steuerbemessungsgrundlage korrekt berechnen.
Russische jur. Die Person wird auch nicht in die Verwaltung der Kryptowährung involviert sein, keine angemessene Werbung machen, was bedeutet, dass das Risiko von Überprüfungen, Blockierungen der Website und Konten, obwohl es existiert, durchaus greifbar ist, aber im Vergleich zu anderen derzeit existierenden Systemen immer noch erheblich reduziert ist. Als Beispiel können wir uns an den Fall erinnern, dass Lavka Lavka (sowie ihre gemeinsame Aktion mit der UAZ), die Produkte für Bitcoins verkaufte, als der Staatsanwalt um eine Erklärung bat, warnte, dass Siedlungen in der Russischen Föderation nur in Rubel möglich sind, aber keine Verstöße fanden. Tatsächlich wurde dort jedoch ein noch weniger offensichtliches Schema angewendet, als der Käufer Bitcoins auf das Konto der Genossenschaft überwies und die Mitarbeiter dafür direkt Geld an die Kassiererin zahlten.
Anspruch und Ungültigkeit von Transaktionen
Offensichtlich können Transaktionen im Rahmen eines solchen Systems als vorgetäuscht angesehen werden. Um die Transaktion als ungültig zu erkennen, muss dies jedoch noch bewiesen werden. Im Zusammenhang mit dem Vorwand kann nur die Transaktion als ungültig anerkannt werden, was darauf abzielt, andere rechtliche Konsequenzen zu erzielen und den anderen Willen aller Teilnehmer an der Transaktion abdeckt. Die Absicht eines Teilnehmers, eine Scheintransaktion zur Anwendung gesetzlicher Normen durchzuführen, reicht nicht aus. In unserem Fall gibt es eine Gegenbestimmung, die tatsächlich bei den Parteien eingegangen ist und die nicht bestritten werden kann, dh weder den Gegenstand noch den Transaktionspreis (und damit die Steuerbemessungsgrundlage) noch die Änderung der Zusammensetzung des Gegenstands.
Die Staatsanwaltschaft kann die Ungültigmachung von Transaktionen verlangen, die zu einem Zweck getätigt wurden, der offensichtlich gegen die Grundlagen von Recht und Ordnung verstößt und gegen die Anforderungen von Gesetzgebungsakten verstößt. Derzeit erfüllen die beschriebenen Transaktionen jedoch keines dieser Kriterien.
Probleme mit Banken unabhängig von ihrer Gerichtsbarkeit
Banken sind die Black Boxes und das schwächste Glied im System. In Übereinstimmung mit den Empfehlungen der Zentralbank der Russischen Föderation werden russische Banken wahrscheinlich zusätzliche Dokumente für jede eingehende Währungstransaktion anfordern, wodurch die Einhaltung nicht von Zeit zu Zeit, sondern als Prozess erzwungen wird. Denial-of-Service ist wahrscheinlich, was erfordert, dass mehrere Konten vorhanden sind und ständig nach geeigneten Banken gesucht wird.
Ähnlich verhält es sich mit ausländischen Banken, jedoch in größerem Maße aus Gründen der russischen Staatsbürgerschaft, der Endbegünstigten des Unternehmens und der Teilnehmer an der Transaktion.
Hauptvorteile für den Endkunden
Rechtsschutz für die Transaktion
Im Gegensatz zu den „grauen“ Schemata, die auf klassischen Austauschern und P2P-Sites basieren, hat der Endkunde bei einem legalen Austauscher eine Art Rechtsschutz und kann daher weniger Risiken eingehen und weniger Sicherheitskosten verursachen.
Besserer Einkommensnachweis
Bei einem Rechtsgeschäft mit einer russischen juristischen Person erhält der Kunde Belege. Daher ist es einfacher und billiger, alle oder einen Teil der Mittel aus dem Verkauf von Kryptowährung zu legalisieren - eine dreistellige Einkommensteuererklärung einzureichen, Steuern zu zahlen und eine bessere Bestätigung der Einnahmequelle zu erhalten.
Wettbewerbsfähige Provisionen und hohe Limits
Der Krypto-Austausch über Börsen und Zahlungssysteme, die die Eingabe und Ausgabe von Qiwi, Yandex.Money und Bankkarten (z. B. Exmo, Cex, Advcash) unterstützen, ist mit hohen Provisionen und niedrigen Limits behaftet. Zusammen mit der „Steuerkomponente“ werden die Umtauschkosten natürlich deutlich höher sein als auf dem Schwarzmarkt. Bei einem durchschnittlichen Wechselkursvolumen wird die Provisionskomponente jedoch vergleichbar sein. Die Provisionen eines ausländischen Unternehmens werden durch Umtausch zu günstigen Wechselkursen und Überweisungen in EUR durch SEPA optimiert. Die Provisionen des russischen Unternehmens für die Devisenkontrolle werden optimiert, indem Banken ausgewählt werden, die sich dem Außenhandel widmen, und Co-Branding-Bankprodukte entwickelt werden, um Physiker zu bezahlen.Wenn Sie nach Ihren eigenen Regeln spielen möchten -
Das vorgeschlagene System ermöglicht den Austausch nach eigenen Regeln und hat die volle Kontrolle über alle Unternehmen, Vermögenswerte in Konten und Geschäftsketten.Keine Notwendigkeit, sich mit den Nuancen der Währungsgesetzgebung zu befassen
Bis 2020 erlaubt die russische Währungsgesetzgebung Einzelpersonen im Allgemeinen nicht, vollständig mit ausländischen Konten zu arbeiten. Ab 2020 wird dies möglich sein, jedoch nur für 42 Länder. Die Daten für September 2019 werden in der Google-Tabelle bereitgestellt . Dies schließt nicht aus, dass bei der Eröffnung eines ausländischen Kontos eine Mitteilung eingereicht und alle Gesetzesänderungen überwacht werden müssen. Wenn wir gemäß unserem Schema Geld auf ein Konto bei einer russischen Bank erhalten, können wir uns grundsätzlich nicht mit diesem Problem befassen.Das Risiko, Geld zu halten und ein Konto zu sperren, ist minimal
Bei der Arbeit mit großen Börsen (z. B. Bitfinex und Bitstamp) und der Ein- und Auszahlung physischer Personen über Bankkonten bei russischen und ausländischen Banken besteht das Risiko, Gelder zu halten. Banken halten sich an die Gesetze zur Bekämpfung der Geldwäsche: Russische sind an Operationen mit Kryptowährungen interessiert, ausländische an Operationen nicht ansässiger Begünstigter. Beim Umtausch von Kryptowährungen über einen legalen Umtausch hat der Endkunde (Einzelperson) möglicherweise überhaupt keine Konten bei ausländischen Banken, Zahlungssystemen und Umtauschgeschäften, geht nicht auf die Nuancen der Währungsgesetzgebung ein und kämpft nicht mit Währungskontroll-, Sicherheits- und AML / CFT-Banken. Die Zahlung im Rahmen einer Abtretungsvereinbarung von einem Konto einer russischen Organisation auf ein Konto einer russischen Person verringert das Risiko, dass eine Bank Dokumente anfordert, erheblich.Aber auch im Falle einer Anfrage verfügt der Kunde über einen vollständigen Satz von Dokumenten in russischer Sprache, die von einer russischen Organisation zertifiziert wurden, ohne das Schlüsselwort "Kryptowährung" zu erwähnen.Der Originalartikel ist auf lite.legal veröffentlicht