Einer der Hauptgründe für die Unternehmensmigration ist die Suche nach Möglichkeiten zur Minimierung der Steuerbelastung. Dieses Problem ist besonders relevant für kleine und mittlere Unternehmen, Startups mit geringen Margen.
Eine beliebte und bequeme Option zur Minimierung von Steuern für IT-Unternehmen ist der
IP-Box- Modus.
Es sei darauf hingewiesen, dass die „IP-Box“ kein universeller Name ist, sondern die etablierte stillschweigende Praxis für den Namen von Steuervergünstigungssystemen für Personen, die im Bereich des geistigen Eigentums arbeiten.
Diese Situation wurde größtenteils von den zyprischen Behörden beeinflusst, aber es gibt auch andere Gerichtsbarkeiten, die IT-Unternehmen für das Land gewinnen möchten, um ein günstiges steuerliches Umfeld zu schaffen.
Zu den Ländern, die dank ihrer IP-Box-Steuerregelungen populär geworden sind, gehören Zypern, Polen, Georgien und Ungarn. Lassen Sie uns die Bedingungen und Grundsätze der Steueranreize in jedem von ihnen untersuchen.
Zypern
Für IT-Unternehmen in Zypern im IP-Box-Modus sind 80% der qualifizierten Gewinne aus qualifizierten Vermögenswerten steuerfrei. Gleichzeitig sinkt der effektive Steuersatz von 12,5% auf 2,5%.
Das Recht, die Steuern zu minimieren, sind Unternehmen, die von der Verwendung sogenannter qualifizierter immaterieller Vermögenswerte profitieren.
Solche Vermögenswerte müssen von einer Person gekauft, entwickelt oder verwendet werden, um ihre Aktivitäten zu entwickeln (mit Ausnahme von geistigem Eigentum im Zusammenhang mit Marketing) oder als Ergebnis von Forschungs- und Entwicklungsarbeiten erworben werden.
Zu diesen Vermögenswerten gehören insbesondere:
- Patente;
- Computersoftware;
- Gebrauchsmuster, Objekte des geistigen Eigentums, die Pflanzen und genetisches Material schützen, Bezeichnungen von Arzneimitteln zur Behandlung seltener Krankheiten.
Qualifizierte Gewinne werden nach einer speziellen Formel berechnet und hängen von der Höhe der Ausgaben des Unternehmens für Forschung und Entwicklung ab.
Nach den Ergebnissen des Berichtszeitraums beziehen sich bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage 80% des Gesamtgewinns aus einem qualifizierten immateriellen Vermögenswert auf abzugsfähige Aufwendungen. Es ist zu beachten, dass bei einem erheblichen Aufwandsanteil nur 20% der Aufwendungen auf die nächsten Berichtsperioden vorgetragen werden können.
Es ist jedoch wichtig zu bedenken, dass ein registriertes Unternehmen ohne physische Präsenz in Zypern nicht ausreicht. Heute werden Anforderungen an eine substanzielle Geschäftspräsenz gestellt, insbesondere ein echtes Büro, an der Entwicklung beteiligte Mitarbeiter, die Nutzung eines qualifizierten immateriellen Vermögenswerts.
Polen
In Polen gibt es ein ähnliches Sonderregime für das IT-Geschäft. Angesichts der allgemeinen Entwicklung der Anforderungen der Banken an die wirtschaftliche Verbindung des Geschäfts mit dem Registrierungsland kann Polen aufgrund wirtschaftlicher Indikatoren, kultureller Nähe und territorialer Lage als das komfortabelste Land für die Unternehmensmigration angesehen werden.
Der Vorzugssteuersatz in Polen beträgt 5%.
Wie in Zypern gibt es eine Reihe von Anforderungen, die ein Unternehmen erfüllen muss, um das Steuervergünstigungssystem anwenden zu können.
Erstens sollte das Unternehmen Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten (qualifizierte Aktivitäten) durchführen. Einschließlich - systematisch durchgeführter Forschungsaktivitäten zum Erwerb neuer Kenntnisse und Ressourcen für die Entwicklung neuer Anwendungen (Produkte).
Dies umfasst insbesondere:
- Das Recht auf ein Patent (Erfindung);
- Das Recht auf ein eingetragenes Geschmacksmuster;
- Das Recht auf eine registrierte integrierte Schaltung;
- Das ausschließliche Recht auf eine Vielzahl von Pflanzen;
- Das Recht, Tiere zu züchten;
- Das Recht auf ein Computerprogramm.
Zweitens muss das Unternehmen Gewinne aus qualifizierten Aktivitäten erzielen:
- Aus dem Erlös der Lizenzvereinbarung in Bezug auf ein qualifiziertes Eigentumsrecht;
- Aus dem Verkauf qualifizierter Eigentumsrechte;
- Von der Entschädigung für die Verletzung des Rechts zur Nutzung eines qualifizierten Eigentumsrechts.
Die Gewinnberechnung für steuerliche Zwecke erfolgt ebenfalls nach einer speziellen Formel unter Berücksichtigung des Koeffizienten.
Ungarn
Ungarn ist auch ohne besondere Steuerregelungen eine recht attraktive Gerichtsbarkeit. Der Standardsatz für den Gewinn des Unternehmens beträgt 9%. Eine zusätzliche kommunale Steuer von 2% wird ebenfalls erhoben.
Durch Anwendung des speziellen IP-Modus können jedoch bereits geringe Steuern gesenkt werden. So kann die Gemeindesteuer von 2% auf erhaltene Lizenzgebühren auf 0% gesenkt werden.
Die Einkommensteuer auf die Nutzung einer qualifizierten Immobilie wird um 50% des Standardsatzes gesenkt. Die Gesamtsteuer auf solche Gewinne beträgt nur 4,5%.
Schweiz
Ab 2020 tritt in der Schweiz eine Steuerreform in Kraft, die unter anderem ein spezielles Patentbox-Regime für Unternehmen einführt, die Patente und einige andere Rechte an geistigem Eigentum besitzen. Die Schweizer Patentbox sieht die Befreiung von 90% des qualifizierten Steuergewinns vor.
Gleichzeitig fällt die Software selbst nicht automatisch unter die Patentbox und kann auch nicht separat patentiert werden. Sie können den Modus für Software verwenden, wenn er Teil einer patentierten Erfindung ist.
Eine weitere Möglichkeit, Steuervorteile aus dem Besitz von Software in der Schweiz zu erhalten, besteht darin, die Software in einem anderen Land zu patentieren und geistige Eigentumsrechte für ein Schweizer Unternehmen zu registrieren.
Trotz der geplanten Einführung eines Präferenzregimes in der Schweiz scheint seine Anwendung bislang eher begrenzt zu sein.
Im Allgemeinen sind alle aufgeführten Gerichtsbarkeiten für ein IT-Anfängergeschäft praktisch und attraktiv. Wenn Sie die geplanten Aktivitäten im Detail verstehen, die Entwicklung von IT-Unternehmen und die Cashflows vorhersagen, können Sie leicht die beste Option für den erfolgreichen Aufbau und die Entwicklung Ihres Unternehmens auswählen.