Entwickler von mobilen Anwendungen, Spielen, Autoren verschiedener Inhalte, Musiker und Autoren aller Genres - jeder kann seine elektronischen Produkte auf Google Play, Google Music, App Store, iTunes Store usw. stellen. (im Folgenden als Plattformen bezeichnet).
Es ist wunderbar, wenn talentierte Menschen die Möglichkeit haben, der Öffentlichkeit Werke ihrer Kreativität vorzustellen. Darüber hinaus können wir sagen, dass ohne Ausgabe, mit Ausnahme solcher verbotenen Inhalte.
In diesem Sinne wird die Freiheit der Kreativität in unserer Zeit vom Massenbenutzer zum größten Teil schnell genug geschätzt. Eine andere Sache ist, dass die Anzeigen dieser Produkte auf unterschiedliche Weise erfolgen können. Das Marketingthema ist jedoch separat und fällt nicht in den Geltungsbereich dieses Artikels. Hier möchte ich darüber sprechen, welche Steuerabgaben für mobile Entwickler und Inhaltsautoren anfallen.
Nach Erhalt der Zahlung durch den Käufer muss jeder Schöpfer eines elektronischen Produkts oder einer elektronischen Dienstleistung den Steuerbetrag berechnen, der auf diese Einnahmen zu zahlen ist, und diesen über einen bestimmten Zeitraum zahlen. Und hier gibt es Probleme aufgrund der Tatsache, dass die Steuergesetzgebung zu verwirrend ist und sich ständig ändert. Versuchen wir, die Hauptprobleme zu sammeln und sie leichter zu lösen.
Das erste, was Sie wissen müssen, ist, dass Google und Apple als die beiden Hauptplattformen Ihre Zwischenhändler sind. Dies bedeutet, dass der Betrag ihrer Provision im Gesamtbetrag Ihres Einkommens enthalten ist. Dies ist für die Berechnung der Steuer von entscheidender Bedeutung.
Wenn Sie beispielsweise 100 Rubel für eine Bewerbung, ein Buch oder einen Musiktitel auf Ihrem Konto erhalten haben, beträgt die Höhe der Plattformprovision normalerweise 30 Rubel. In diesem Fall sollte Ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht 100, sondern 130 Rubel betragen, weil Von ihr haben Sie dem Kommissionsagenten 30 Rubel gegeben. Dementsprechend sollten Sie die Steuer aus 130 und nicht aus 100 Rubel berechnen.
Wenn Sie eine Privatperson und kein Einzelunternehmer sind (im Folgenden: IP), sollte Ihre persönliche Einkommenssteuer (PIT) 16,9 Rubel betragen und nicht 13 Rubel, wie jeder normalerweise denkt, basierend auf dem tatsächlich erzielten Einkommen.
Der Umsatzunterschied von 100 Rubel ist nicht groß, aber wenn wir über relative Zahlen sprechen, haben Sie nicht 30% von dem bezahlt, was Sie für das Budget zahlen müssten.
Nicht alle beginnenden Autoren und Entwickler zahlen für elektronische Waren eine Einkommenssteuer. Und wenn sie zahlen, dann meistens nur aus dem tatsächlich erhaltenen Geldbetrag. Aber das Gesetz ist das Gesetz, und Sie müssen wissen, warum Sie zur Steuerpflicht gebracht werden können.
Wenn Sie ein Einzelunternehmer sind, müssen Sie zusätzlich zur Einkommensteuer ein separates Girokonto eröffnen. Die Wartungskosten sind in der Regel teurer als die Kosten eines Kontos für eine Einzelperson.
Lass uns weitermachen. Google zahlt nur in USD, d. H. Sie müssen auch ein Fremdwährungskonto eröffnen, das ebenfalls nicht kostenlos ist.
Apple kann in Rubel bezahlen, wenn Sie dies in den Einstellungen auswählen, führt die Konvertierung jedoch zu seiner eigenen Rate durch. Und hier liegt die zweite Gefahr.
Tatsache ist, dass Sie die Steuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Steuersatzes der russischen Zentralbank (CBR) am Tag des Eingangs der Einnahmen vom Käufer Ihres Produkts bestimmen müssen.
Sie erhalten jedoch tatsächlich andere Beträge und zwar nicht an dem Tag, an dem die Zahlung vom Käufer geleistet wurde, sondern nach einer bestimmten Frist.
Der Apple Store tut dies beispielsweise innerhalb von 45 Tagen nach dem Ende des Monats, in dem die Zahlung erfolgt ist. Dementsprechend sind alle Wechselkursunterschiede zwischen dem Apple-Umrechnungskurs und dem Zentralbankkurs Ihre Währungsrisiken, die die Steuerbemessungsgrundlage erheblich verändern können.
In der Praxis erheben hier nur wenige Personen eine Einkommenssteuer, die auf dem Steuersatz der Zentralbank der Russischen Föderation basiert. Jeder nimmt nur die Rubelbasis und ohne Berücksichtigung der Provision und zahlt - 13%.
Unter dem Gesichtspunkt einer gesetzlichen Steuersenkung und unter Berücksichtigung der Sozialleistungen der obligatorischen Krankenversicherung (6'884 Rubel im Jahr 2019) und der allgemeinen Sozialversicherungssteuer (29'354 Rubel) ist es vorteilhaft, im Rahmen des Systems „Einkommen: 6%“ auf Einzelunternehmer mit einem vereinfachten Steuersystem (STS) umzusteigen ""
Optimalerweise muss dies jedoch getan werden, wenn der Umsatz im Laufe des Jahres mehr als 280.000 Rubel erreicht, weil Bis zu diesem Zeitpunkt ist es aufgrund des obligatorischen Teils der Zahlungen an die FIU und das FSS rentabler, eine Einzelperson zu bleiben. Das heißt, Wenn Sie dieses Limit erreicht haben, müssen Sie sich entscheiden: entweder in diesem Jahr umstellen und Sozialleistungen zahlen oder Ihre Einnahmen für das nächste Jahr prognostizieren und bereits umstellen, um nicht zu viel zu zahlen.
Der Übergang zum Status einer juristischen Person muss erfolgen, wenn Sie nicht allein arbeiten, sondern unter Einbeziehung von Investoren, Partnern, Mitarbeitern, Freiberuflern und Abschluss von Geschäftsverträgen, d. H. aktive Geschäftstätigkeiten durchführen. In diesem Fall müssen Sie sich aus steuerrechtlicher Sicht unabhängig von Ihrem Wunsch und Ihren Einnahmen als juristische Person registrieren lassen.
Es sei auch daran erinnert, dass Sie bei Erreichen von 300.000 Rubel weitere 1% aller Beträge, die diese Schwelle überschreiten, an Sozialfonds zahlen müssen. Insgesamt beträgt die gesamte Steuerbelastung Ihres Einkommens 7%. Dies ist jedoch auch nicht unendlich. Nach Erreichen eines Jahresumsatzes von 120 Millionen Rubel wechseln Sie automatisch zum üblichen Steuersystem für juristische Personen mit der daraus resultierenden Steuerbelastung und Berichterstattung.
Nach Änderungen in der Währungskontrolle der Russischen Föderation vom 01.03.2008 können russische Banken als Vertreter der Währungskontrolle nicht verlangen, dass für alle auf Ihren Konten eingegangenen Währungsgelder ein Transaktionspass ausgestellt wird. Bei einem Umsatz von 200.000 Rubel kann die Bank jedoch einen Vertrag beantragen, der auf Online-Plattformen tatsächlich nicht besteht. Die Praxis zeigt, dass es für Banken ausreicht, Screenshots Ihrer Konten im App Store und bei Google Play zu erhalten, wobei die aufgelaufenen Provisionen berücksichtigt werden.
Übrigens, trotz der Tatsache, dass der Apple Store Sie in Rubel bezahlt und eine russische Filiale hat, müssen Sie sich weiterhin mit der Währungskontrolle durch eine russische Bank befassen Ihr Agent ist eine ausländische Firma. Dies bedeutet, dass Sie auch Dokumente für eingehende Zahlungen benötigen, nachdem Sie den Schwellenwert von 200.000 Rubel erreicht haben.
Einwohner der Region Moskau, der Region Kaluga und Tatarstans haben auch die Möglichkeit, sich selbständig zu machen und statt 13% PIT 6% Steuer auf das Berufseinkommen (NAP) zu zahlen. Die Rate ist so, weil das Geld nicht von Einzelpersonen auf Ihr Konto überwiesen wird, sondern von Ihrem Vertreter, einer juristischen Person.
Im Status eines Selbständigen müssen Sie keine Versicherungszahlungen an den PFR und den FSS leisten, wodurch sich Ihre Gesamtlast auf 6% reduziert, was sehr schön ist.
Darüber hinaus gibt es auch einen Steuerabzug von 10 000 Rubel, der einmal und auf unbestimmte Zeit ausgegeben wird, bis dieser Betrag überschritten ist. Das heißt, Bis Sie Einnahmen von 167 Tausend Rubel erhalten, müssen Sie mit diesem Steuerabzug nichts an das Budget zahlen.
Leider sind die Bewohner des restlichen Russland noch nicht bedroht, weil Ein Pilotprojekt in diesen Regionen wurde bis 2028 angekündigt. Alles kann sich jedoch ändern, und zwar ohne unser Wissen.
Wenn Sie beispielsweise den Antrag an Einwohner von Moskau oder Tatarstan verkaufen, gibt es keine Erklärung dafür. Wird dies als Tatsache angesehen, dass Sie Aktivitäten auf ihrem Territorium durchführen?
Können Sie dementsprechend in Nischni Nowgorod den Übergang zum NAP beantragen? Der Bundessteuerdienst hat diese Frage noch nicht beantwortet. Vielleicht werden Klarstellungen zu diesem Thema vorbereitet.
Der Status der Selbständigen ist eingeschränkt, was das Verbot der Einstellung von Arbeitnehmern und der Arbeit im Rahmen eines Arbeitsvertrags betrifft. Das heißt, Sie müssen etwas selbst produzieren und als Produkt oder Dienstleistung verkaufen, ohne Arbeiter einzubeziehen.
Wenn Ihr Umsatz mehr als 2,4 Millionen Rubel pro Jahr (200.000 Rubel pro Monat) beträgt, wird die Sonderregelung eines professionellen Mitarbeiters aufgehoben, und Sie müssen einen einzelnen Unternehmer registrieren. Auch hier ist es sinnvoll, das vereinfachte Steuersystem (6%) sofort anzuwenden.
Wenn Sie in diesen Regionen ansässig sind, ist die NPA der günstigste Steuerstatus.
Wenn Sie in anderen Regionen arbeiten, müssen Sie viel früher in denselben IP-Modus wechseln - ab einem Umsatz von 280.000 Rubel.
All dies ist natürlich nur dann sinnvoll, wenn die steuerpflichtigen Einnahmen unter Berücksichtigung der oben genannten Fehler korrekt ermittelt werden.
Bei einem Jahresumsatz von mehr als 120 Millionen Rubel ist es sinnvoll, an ein ausländisches Unternehmen und ein ausländisches Konto zu denken.
Hier ist es bereits erforderlich, die Geografie Ihrer Verkäufe zu betrachten und abhängig davon ein Land und eine ausländische Bank oder ein Zahlungssystem auszuwählen, um Zahlungen zu akzeptieren.
Optimale Optionen sind mit weniger Steuern und einem völligen Mangel an Währungskontrolle möglich, was diesen Weg interessant macht, aber in der Anfangsphase erhebliche Kosten erfordert.
Wenn es sich jedoch um Investitionsprojekte handelt, ist ein ausländisches Unternehmen möglicherweise zu Beginn Ihrer Tätigkeit nicht fehl am Platz Hier wird der gleiche Cashflow generiert, was häufig ein Zeichen für die wachsende Nachfrage nach Ihrem Produkt ist und von potenziellen Investoren hoch geschätzt wird.
Unter diesem Gesichtspunkt besteht der optimale Weg, eine Situation mit einem neuen Produkt zu entwickeln, darin, seinen Prototyp zu testen, der sich im Status eines Selbständigen oder Einzelunternehmers befindet. Registrieren Sie dann mit einem stetigen Umsatzanstieg ein ausländisches Unternehmen, um eine Bescheinigung über die Nachfrage zu erhalten.
Und dann planen Sie, in den Beschleuniger einzusteigen oder unabhängig eine Investitionsfinanzierung für Ihr Projekt zu gewinnen.
Um den Finanzbehörden nicht über die Aktivitäten eines von Ihnen kontrollierten ausländischen Unternehmens Bericht erstatten zu müssen, wird empfohlen, es in den Ländern zu registrieren, die dem automatischen Austausch von Finanzinformationen nicht beigetreten sind oder einen solchen Austausch mit der Russischen Föderation abgelehnt haben.
Ab September 2019 sind dies die USA, Großbritannien, die Isle of Man, Jersey und Guernsey. Es ist möglich, dass sich auch Gibraltar und Kanada dieser Ablehnung anschließen.
Stattdessen können Sie mehr als 183 Tage außerhalb Russlands verbringen, um den Status eines Währungsinhabers zu verlieren. Dies erfordert jedoch noch höhere Kosten für das Leben im Ausland. Obwohl dies möglich ist, wird es nur der Anfang für die Entwicklung unseres eigenen internationalen Geschäftsprojekts sein dienen als guter Anreiz, sich schneller zu bewegen als unter komfortablen häuslichen Bedingungen.
Die Herausforderung ist immer gut für starke und kluge Leute, weil Es verbessert ihre Fähigkeiten und die Geschwindigkeit, mit der Ziele erreicht werden.