Wir sprechen weiterhin über Steuern für IT-Freiberufler. Im ersten Teil haben wir detailliert untersucht, wann ein IP zu registrieren ist und wer sich selbständig machen kann. Und dabei vergleichen wir die Steuer für Selbstständige mit dem vereinfachten Steuersystem und dem Patent.
Nutzungsbedingungen
Einkommensgrenze
Die Steuer für Selbstständige kann angewendet werden, bis das Einkommen ab Jahresbeginn 2,4 Millionen Rubel übersteigt. In diesem Betrag sind keine Gehälter und sonstigen Einkünfte enthalten, die für Selbstständige nicht steuerpflichtig sind.
Die Einkommensgrenze für USN im Jahr 2019 ist viel höher - 150 Millionen Rubel, für ein Patent - 60 Millionen Rubel.
Angestellte
Selbständige können keine Angestellten haben, sie müssen alle Tätigkeiten selbständig ausführen.
Die durchschnittliche Anzahl der Beschäftigten im vereinfachten Steuersystem (gemäß Arbeits- und Zivilrechtsverträgen) beträgt bis zu 100 Personen, im PSN bis zu 15 Personen.
Gebiet
Bisher gilt die Steuer für Selbstständige nur in vier Regionen (Moskau, Region Moskau, Region Kaluga und Republik Tatarstan). Darüber hinaus ist es nicht erforderlich, in dieser Region „registriert“ zu sein oder sich dort auch nur physisch aufzuhalten. Es reicht aus, einen Kunden aus der Region zu haben, in der das Experiment durchgeführt wird.
STS ist auf dem gesamten Gebiet der Russischen Föderation (PSN) tätig - in den Unternehmen, die dieses Regime eingeführt haben. Sie können die Informationen auf der Steuer- Website überprüfen.
Arten von Aktivitäten
Selbstständige können Waren aus eigener Produktion verkaufen, Dienstleistungen erbringen, Arbeiten ausführen, Wohnungen mieten, Lizenzen für ihre Software vergeben.
Sie können jede Art von Tätigkeit ausüben , mit Ausnahme des Weiterverkaufs von Waren, der Vermittlung und mehrerer anderer Arten, die gesetzlich ausdrücklich verboten sind.
Es gibt praktisch keine Einschränkungen für die STS-Aktivitäten.
Die Arten von Tätigkeiten, für die ein Patent beantragt werden kann, sind in der Abgabenordnung aufgeführt und umfassen die Softwareentwicklung .
Registrierung
Sie können jederzeit zur selbständigen Steuer wechseln. Die einzige Beschränkung ist für das Patent vorgesehen, sie müssen warten, bis das Patent abläuft. Einzelunternehmer in anderen Sondermodi (USN, UES, UTII) müssen innerhalb eines Monats nach der Registrierung als Selbständiger eine Steuerbekanntmachung über ihre Kündigung senden. IP auf dem gemeinsamen System müssen keine zusätzlichen Benachrichtigungen eingereicht werden.
Gehen Sie zum vereinfachten Steuersystem:
- gleichzeitig mit der Registrierung von IP,
- innerhalb von 30 Kalendertagen nach Registrierung des IP,
- ab dem 1. Januar (im Falle eines freiwilligen Übergangs von anderen Regimen).
Gehen Sie zum Patentsystem:
- gleichzeitig mit der Registrierung von IP,
- 10 Arbeitstage vor der Patentanmeldung.
Gültigkeit
Der Übergang zum vereinfachten Steuersystem und zur Steuer für Selbständige erfolgt auf unbestimmte Zeit , wobei alle Beschränkungen eingehalten werden.
Das Regime selbst für Selbstständige gilt bis 2029.
Ein Patent kann für einen Zeitraum von 1 bis 12 Monaten innerhalb eines Kalenderjahres erworben werden. Für jedes Jahr müssen Sie ein neues Patent kaufen.
Kombination mit anderen Modi
Die Steuer für Selbstständige kann nicht mit anderen Sonderregelungen oder OSNO kombiniert werden. Für Einkommen, das für Selbständige nicht steuerpflichtig ist, müssen Sie die Einkommenssteuer zahlen und als Einzelperson eine Einkommenssteuererklärung für 3 Personen einreichen.
STS kann mit einem Patent oder UTII kombiniert werden.
STS gilt für alle Arten von Aktivitäten, Patent - nur für diejenigen, die im Patent angegeben sind.
Steuern und Beiträge
Einkünfte, aus denen Steuern gezahlt werden
Die Steuer für Selbständige wird auf Einkünfte aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) aus eigener Produktion in Höhe von 2,4 Mio. Rubel ohne Aufwendungen entrichtet.
Es gibt zwei Arten von STS: Einnahmen und Einnahmen abzüglich Ausgaben. In diesem Artikel geht es nur um STS-Umsätze.
Bei STS werden auch die tatsächlichen Erträge ohne Aufwendungen berücksichtigt.
Die Kosten eines Patents hängen vom potenziellen Einkommen ab, das von der Region festgelegt wird. Das tatsächliche Einkommen spielt keine Rolle, es muss jedoch berücksichtigt werden, um die Grenze nicht zu überschreiten.
Steuersatz
Der Steuersatz für das vereinfachte Steuersystem und das Patent beträgt 6% . Bis Ende 2020 haben einige Unternehmer in den Regionen Steuerferien. In diesem Fall beträgt der Steuersatz 0% .
Der übliche USN-Satz kann in der Region auf 1% gesenkt werden.
Der Steuersatz für Selbstständige hängt davon ab, wer das Geld erhalten hat:
- beim Rechnen mit Einzelpersonen - 4% ,
- in Vergleichen mit juristischen Personen und Einzelunternehmern - 6% .
Wenn ein Selbständiger eine Wohnung über Airbnb mietet oder Dienstleistungen über eine freiberufliche Vermittlungsstelle erbringt, beträgt der Steuersatz 6% . Trotz der Tatsache, dass der Endabnehmer der Dienstleistung eine Einzelperson sein kann. Es ist wichtig, wer genau das Geld überwiesen hat.
Steuerberechnung
Die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem muss unabhängig berechnet werden. Zu diesem Zweck müssen alle Einkünfte im Buch der Buchführung für Einkünfte und Ausgaben (KUDiR) erfasst und zum Jahresende eine Erklärung zum vereinfachten Steuersystem eingereicht werden. Innerhalb von drei Monaten nach der Einreichung wird die Steuer überprüft. Wenn sie mit den in der Erklärung angegebenen Daten nicht einverstanden ist, wird sie das KUDiR und die Belege anfordern.
Die Kosten eines Patents werden je nach dem Zeitraum, für den das Patent erteilt wurde, automatisch berechnet. Der zu zahlende Betrag ist im Patent selbst angegeben.
Die Steuer für Selbstständige wird im Antrag automatisch bis zum 12. des nächsten Monats berechnet.
Steuerzahlung
Die STS-Steuer wird ab Jahresbeginn berechnet und vierteljährlich gezahlt:
- für das 1. Quartal - bis zum 25. April
- für ein halbes Jahr - bis zum 25. Juli
- für 9 Monate - bis zum 25. Oktober
- für das Jahr - bis zum 30. April.
Das Verfahren zur Zahlung eines Patents hängt von seiner Laufzeit ab. Wenn die Laufzeit weniger als 6 Monate beträgt, erfolgt eine Zahlung bis zu ihrem Ablauf. Wenn der Zeitraum von 6 bis 12 Monaten beträgt, dann zwei Zahlungen. Die erste - innerhalb von 90 Tagen ab dem Datum des Patentbeginns, die zweite - bis zum Ablauf ihrer Gültigkeit.
Die selbständige Steuer wird am 25. des Folgemonats entrichtet.
Versicherungsprämien
Für das vereinfachte Steuersystem und das Patent müssen Versicherungsprämien gezahlt werden. Die Höhe der festen Versicherungsprämien im Jahr 2019 beträgt 36.238 Rubel:
- für die Rentenversicherung (OPS) - 29 354 Rubel.,
- für die Krankenversicherung (CHI) - 6884 Rubel.
Wenn das Einkommen des Unternehmers 300 Tausend Rubel übersteigt, muss er zusätzlich 1% über der Rentenversicherungsgrenze zahlen.
Für das Patentsystem wird ein zusätzlicher Prozentsatz von 1% auf das im Patent angegebene potenzielle Einkommen berechnet. Wenn ein Unternehmer mehrere Modi kombiniert, werden die Einkommen für jeden von ihnen aufsummiert.
Ein fester Teil der Beiträge wird bis zum 31. Dezember gezahlt, weitere 1% - bis zum 1. Juli des folgenden Jahres.
Wie viele Beiträge zahlt die FE in den nächsten 5 Jahren?
Das Finanzministerium hat Änderungen der Abgabenordnung ausgearbeitet, die die Höhe der Versicherungsprämien von FE für den Zeitraum 2021–2024 bestimmen. Wenn sie akzeptiert werden, erhöhen sich die IP-Beiträge nach 5 Jahren um 19.527 Rubel.
Die Höhe der Versicherungsprämien für 2020 ist bereits in der Abgabenordnung festgelegt und beträgt 40.874 Rubel. (bei der OPS - 32.448 Rubel, bei der obligatorischen Krankenversicherung - 8426 Rubel.)
Für den Zeitraum 2021-2024 wird vorgeschlagen, Beiträge in folgender Höhe festzusetzen:
2021 - 45.218 Rubel (bei der OPS 36 455 Rubel, bei der obligatorischen Krankenversicherung 8763 Rubel)
2022 - 49,547 Rubel (bei der OPS 40.433 Rubel, bei der gesetzlichen Krankenkasse 9114 Rubel.)
2023 - 52 536 Rubel. (bei der OPS 43 057 Rubel, bei der gesetzlichen Krankenkasse 9479 Rubel)
2024 - 55.765 Rubel (bei der OPS 45 907 Rubel, bei der gesetzlichen Krankenkasse 9858 Rubel.)
Selbstständige Versicherungsprämien müssen nicht bezahlt werden. Sie können sich jedoch nur auf eine Sozialrente berufen (Mindestbetrag mit Aufschlägen bis zu den Lebenshaltungskosten und 5 Jahre später als üblich).
Um eine höhere als die soziale Rente zu erhalten, können sie sich freiwillig bei der Pensionskasse anmelden und 29 354 Rubel Versicherungserfahrung pro Jahr bezahlen. (Der Betrag ist derselbe wie der des geistigen Eigentums in anderen Verkehrsträgern, nur ohne Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung.)
Steuerabzug
Die Steuer auf das vereinfachte Steuersystem kann durch die gezahlten Versicherungsprämien gesenkt werden. Einzelunternehmer ohne Angestellte senken die Steuer vollständig, mit Angestellten - nur um 50%.
Wenn ein Einzelunternehmer in der USN von 665 Tausend Rubel verdient, muss er insgesamt nur 6% des Budgets bezahlen, die Beiträge sind bereits in der Steuer enthalten und werden für die Anhäufung von Renten verwendet. Dies gilt auch für den festen Teil und zusätzlich 1% aus Einnahmen von mehr als 300 Tausend Rubel. Selbständige, die mit juristischen Personen und Einzelunternehmern zusammenarbeiten , zahlen den gleichen Betrag, erhalten jedoch weniger Leistungen , da sich ihre Rente nicht ansammelt. Selbst wenn sie freiwillig Beiträge zahlen, wird die Steuer für Selbstständige nicht gesenkt .
Ein Patent kann auch für Versicherungsprämien nicht gekürzt werden.
Selbständige erhalten einen einmaligen Steuerabzug von 10.000 Rubel. Der Satz von 4% wird automatisch auf 3% und der Satz von 6% auf 4% reduziert, bis der volle Betrag verbraucht ist.
Berichterstattung
Erlösabrechnung
Auf dem vereinfachten Steuersystem ist es notwendig, KUDiR durchzuführen, wo Einkommen und bezahlte Beiträge angezeigt werden. Dies kann elektronisch erfolgen (in einer regulären Excel-Datei). Es ist nicht erforderlich, das Steuerbuch einzureichen oder zu beglaubigen, aber es muss im Falle einer Steuerprüfung 4 Jahre aufbewahrt werden.
Für das Patent sollten nur Einnahmen im Einnahmenbuch angegeben werden, um das Limit zu kontrollieren.
Der Selbständige muss für jede Transaktion in der Anwendung "Meine Steuer" Schecks erstellen und diese an Kunden übertragen.
Erklärung
Die Erklärung zum vereinfachten Steuersystem muss vor dem 30. April des nächsten Jahres eingereicht werden.
Patentinhaber und Selbstständige müssen keine Erklärung abgeben.
Online-Kasse
Einzelne USN-Unternehmer ohne angestellte Mitarbeiter, die ihre Dienste persönlich erbringen, dürfen die Online-Kasse erst am 01.07.2021 nutzen .
Patentinhaber und Selbstständige sind von der Nutzung der Online-Registrierkassen befreit .
Andere
Ausländische Kunden und arbeiten außerhalb der Russischen Föderation
Sowohl das vereinfachte Steuersystem, das Patent als auch die Steuer für Selbständige können bei der Arbeit mit ausländischen Kunden in der Russischen Föderation angewendet werden.
Befindet sich der Unternehmer im Ausland , können Sie das vereinfachte Steuersystem uneingeschränkt nutzen. Auf dem Patent ist es notwendig, den Ort des Vertragsabschlusses zu überwachen. Es muss mit der Region übereinstimmen, in der das Patent erteilt wird.
Ein Patent ist nur in dem darin angegebenen Gebiet gültig. Die Abgabenordnung definiert jedoch nicht den Ort der Dienstleistung. Das Finanzministerium geht in der Regel vom Ort des Vertragsabschlusses aus, um das Recht zu bestimmen, ein Patent in seinen Schreiben zu beantragen.
Gibt der Vertrag nicht den Ort seines Abschlusses an, so richtet sich dieser nach dem Wohnort des einzelnen Unternehmers. Kommt der Vertrag nicht zustande, ist es wichtig, dass das Angebot vom einzelnen Unternehmer kommt (zum Beispiel eine Rechnung über die Zahlung mit allen Konditionen).
Wenn Sie im Ausland sind, kann die Steuer für Selbständige nur erhoben werden, wenn Kunden aus den "selbständigen" Regionen der Russischen Föderation anwesend sind.
Währungsoperationen
In Bezug auf das Patent und das vereinfachte Steuersystem werden Einkünfte in Fremdwährung zum Wechselkurs der Zentralbank der Russischen Föderation am Tag des Geldeingangs auf einem Transitwährungskonto verbucht.
Bei Anwendung der Steuer auf Selbständige ist der Tag des Einkommenseingangs der Tag, an dem die Währung nach der Währungskontrolle auf der Karte oder dem Girokonto gutgeschrieben wird.
Wenn Sie nicht direkt, sondern über den Upwork- Austausch arbeiten, können sich mit dem Zeitpunkt des Einkommenseingangs Fragen zum vereinfachten Steuersystem und zum Patent ergeben, da es hierzu keine offiziellen Erklärungen gibt. Nach unserer Auffassung ist es am sichersten, solche Einnahmen am Tag ihrer Überweisung durch den Kunden auf das Wechselkonto zu berücksichtigen.
Die Selbständigen verbuchen dieses Einkommen am letzten Tag des Monats, an dem sie es von der Upwork Exchange erhalten.
Wechselkursdifferenz
Sie können Geld in beliebiger Währung aufbewahren, dies hat keine Auswirkungen auf die Steuern. Beim Verkauf von Währungen zu einem höheren Kurs als dem der Zentralbank der Russischen Föderation muss die Differenz jedoch im Einkommen des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt werden.
Die Wechselkursdifferenz bezieht sich auf nicht betriebliche Erträge, die im Patent nicht berücksichtigt werden. Wenn Sie also ein Patent haben, muss die Wechselkursdifferenz im Einkommen des vereinfachten Steuersystems oder des allgemeinen Systems enthalten sein.
Es gibt keine offizielle Antwort auf die Frage, ob für Selbständige mit Einkommen Steuern in Form von Wechselkursdifferenzen zu entrichten sind. Unseres Erachtens handelt es sich bei diesen Einkünften um Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien, die für Selbständige steuerpflichtig sind.
Bankzinsen
Zinsen auf den Kontostand werden im Einkommen aus dem vereinfachten Steuersystem verbucht.
Zinsen sowie Wechselkursdifferenzen beziehen sich auf nicht betriebliche Erträge und werden für ein Patent nicht berücksichtigt. Sie müssen nach dem vereinfachten Steuersystem oder dem allgemeinen System Steuern zahlen.
Bei der Übertragung auf ein Patent empfehlen wir, es mit USN zu kombinieren. In diesem Fall können Sie das vereinfachte Steuersystem auf Einkünfte anwenden, die nicht mit einem Patent verbunden sind (Wechselkursdifferenz, Bankzinsen oder zusätzliche Einkünfte aus anderen Arten von Tätigkeiten). Höchstwahrscheinlich müssen Sie im vereinfachten Steuersystem keine Steuern zahlen, da diese durch Versicherungsprämien vollständig gesenkt werden können. Es ist jedoch nicht erforderlich, sich mit der Steuerberichterstattung über das gemeinsame System (Mehrwertsteuer, Einkommensteuer) zu befassen.
Wenn es keine Einkünfte aus dem vereinfachten Steuersystem gibt, kann zum Jahresende eine Nullerklärung für das vereinfachte Steuersystem eingereicht werden.
Es gibt keine offiziellen Erklärungen, ob Selbstständige Steuern auf Zinsen auf den Kontostand zahlen sollen (und wenn ja, welche). Es gibt eine Position eines Spezialisten des Bundessteuerdienstes, dass Bankzinsen das persönliche Einkommen einer Person sind und dass es nicht notwendig ist , für Selbständige oder für persönliche Einkommenssteuern Steuern auf sie zu zahlen.
Es ist nicht erforderlich, einen NAP ( Gewerbesteuer oder selbständige Steuer ) von den von der Bank aufgelaufenen Zinsen zu zahlen. Dies ist das persönliche Einkommen der Selbständigen, das der Einkommensteuer unterliegt und dementsprechend von dieser Steuer befreit ist, wenn die Zinsen nicht über den um 5 Punkte erhöhten Diskontsatz der Zentralbank hinausgehen.
Gleiches gilt für Zinsen auf Girokonten von Selbständigen ohne gewerblichen Rechtsschutz und auf Abrechnungskonten von Selbständigen. Die Steuerbehörden betrachten diese Prozentsätze nicht als Geschäftseinkommen.
(Ilchuk Evgenia Vyacheslavovna, MAIN BOOK Magazine, 5. Juli 2019)
Agent Belohnung
Wenn Sie Einnahmen abzüglich der Provision des Maklers erhalten (freiberufliche Vermittlung, App Store, Google Play, Zahlungssystem oder Internet-Acquiring), umfasst die Einnahme den gesamten vom Käufer (Kunden) bezahlten Betrag .
Dies gilt sowohl für das vereinfachte Steuersystem als auch für das Patent und für die Steuer für Selbständige.
Einkommensnachweis
Bestätigung des Einkommens im vereinfachten Steuersystem (für ein Visum oder einen Kredit) durch Erklärung im vereinfachten Steuersystem und KUDiR.
Es ist schwieriger, die Einnahmen aus einem Patent zu bestätigen, da keine Erklärung vorliegt.
Selbstständige können mit Hilfe des Antrags das Einkommen bestätigen.
Was Sie sonst noch wissen müssen
Berichterstattung an Rosstat
Unternehmer aller Art reichen Berichte bei Rosstat ein.
Es gibt zwei Arten der statistischen Beobachtung: kontinuierliche und selektive. Die kontinuierliche Überwachung erfolgt alle 5 Jahre, die letzte im Jahr 2016 (für 2015). Bei vollständiger Überwachung berichten alle Unternehmer. Bei selektiv nur diejenigen, die in die Stichprobe fielen.
Ob Sie Berichte einreichen müssen, erfahren Sie auf der Rosstat-Website von TIN. Wenn Sie Berichte einreichen müssen, werden das Formular und die Frist auf der Website angegeben.
Unternehmer reichen in der Regel bis zum 2. März ein 1-IP-Formular ein.
Eine Strafe von 10 bis 20 Tausend Rubel ist für die Nichtmeldung vorgesehen. Sie können jedoch nur für 2 Monate bestraft werden. Danach erlischt die Verjährungsfrist.
Es ist nicht erforderlich, dass gewöhnliche Selbständige, nicht einzelne Unternehmer, Rosstat Bericht erstatten.
Nützliche Dienste
- Status der Selbstständigkeit überprüfen - Im Service können Sie den Status der Selbstständigkeit von TIN für ein bestimmtes Datum überprüfen. Der Service ist nützlich für Unternehmen, die mit Selbständigen zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass sie keine Steuern und Gebühren dafür zahlen müssen.
- 1C: BiznesStart - ist heute die einzige Online-Buchhaltung, in der Selbstständige unterstützt werden. Dort können Sie die Integration mit dem Service "Meine Steuer" konfigurieren, dann werden die Einkommensdaten in die Steuer übernommen. In der Anwendung können Sie Einnahmen berücksichtigen und Schecks erstellen. Die Anwendung hilft dabei, die Einnahmen, Ausgaben und Abrechnungen mit Kunden zu erfassen, wenn auf eine neue Steuer umgestellt wird. Für IP und LLC in anderen Modi gibt es auch alle notwendigen Funktionen, Tarife beginnen bei 400 Rubel. Pro Monat können Sie kostenlos testen.
- Zahlungen für die Zahlung von Steuern und Abgaben - Im Service können Sie Zahlungen für das Hochladen auf die Internetbank erstellen, um Versicherungsprämien, Steuern auf das vereinfachte Steuersystem und UTII (einschließlich Strafen) zu zahlen.
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