Dies ist der dritte, letzte Teil des Zyklus. In einem früheren Artikel haben wir ausführlich über das vereinfachte Steuersystem, das Patent und die Steuer für Selbstständige gesprochen. In diesem Teil berechnen wir die Steuerbelastung für Unternehmer mit einem Einkommen von 100, 200 oder 300 Tausend Rubel. pro Monat in verschiedenen Modi.
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Steuerbelastung
Gehen wir nun von der Theorie zur Praxis über und berechnen, welcher Modus für einen Freiberufler rentabler ist.
Um die Kosten eines Patents zu berechnen, nehmen wir 4 Bezirke: Moskauer Gebiet, St. Petersburg, Nowosibirsk und Woronesch.
Angenommen, unser Freiberufler arbeitet alleine und ohne Mitarbeiter und erbringt Dienstleistungen nur für juristische Personen und Einzelunternehmer. Steuerferien, freiwillige Beiträge zur Rentenversicherung auch für Selbstständige, werden nicht berücksichtigt.
Berechnen wir zunächst die Kosten eines Patents für die Softwareentwicklung für 2019:
- in der Region Moskau - 12 528 Rubel.,
- in St. Petersburg - 60 000 Rubel.,
- in Nowosibirsk - 28 800 Rubel.,
- in Woronesch - 18.000 Rubel.
(In Moskau kostet ein Patent für Softwareentwicklung 300 Tausend Rubel, was diesen Modus für Unternehmer mit einem Einkommen von bis zu 6 Millionen Rubel pro Jahr oder 500 Tausend Rubel pro Monat nachteilig macht. Daher wird diese Region nicht für Berechnungen herangezogen.)
Von diesen Regionen ist die Steuer für Selbstständige bisher nur in der Region Moskau. Im übrigen soll er 2020 erscheinen. Auch wenn Sie in einer anderen Region leben, aber Kunden aus den Regionen haben, in denen das Experiment stattfindet (Moskau, Region Moskau, Region Kaluga und Republik Tatarstan), können Sie für Selbstständige auf Steuern umsteigen.
Die Steuerbelastung für Selbständige und Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem bei gleichem Einkommen ist in allen Regionen gleich.
Einkommen von 100 Tausend Rubel. im Monat
Selbstständige Steuer - 5,17%
Mit einem Einkommen von 1,2 Millionen Rubel. pro Jahr beträgt die Steuer für Selbständige unter Berücksichtigung des Steuerabzugs 62.000 Rubel.
Berechnete Steuer:
1.200.000 / 100 * 6 = 72.000 Rubel.
Steuerabzug (Pauschalbetrag):
1.200.000 / 100 * 2, aber nicht mehr als 10.000 Rubel.
Steuerpflichtig:
72.000 - 10.000 = 62.000 Rubel.
STS - 6%
Der Gesamtbetrag der Steuern und Beiträge zum STS wird 72.000 Rubel betragen.
Versicherungsprämien:
Rentenversicherung - 29 354 Rbl.,
Krankenversicherung - 6884 Rubel.,
Zusätzliche 1% - 9000 Rubel.
Gesamt:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 Rubel.
Steuer auf das vereinfachte Steuersystem:
1.200.000 / 100 * 6 - 45.238 = 26.762 Rubel.
Gesamtbetrag (Steuer auf das vereinfachte Steuersystem und Versicherungsprämien):
45.238 + 26.762 = 72.000 Rubel.
Die Differenz zur Steuer für Selbständige beträgt 10.000 Rubel. Gleichzeitig werden FE-Beiträge bei STS für die Anhäufung von Renten verwendet, bei Selbständigen jedoch nicht. Ein Versicherungsjahr für Selbstständige kostet zusätzlich 29 354 Rubel. Dann beträgt die Differenz 19 354 Rubel. zugunsten von STS.
Das Einkommen von 200 Tausend Rubel. im Monat
Selbstständige Steuer - 5,58%
Mit einem Einkommen von 2,4 Millionen Rubel. pro Jahr beträgt die Steuer für Selbständige unter Berücksichtigung des Steuerabzugs 134.000 Rubel.
Berechnete Steuer:
2.400.000 / 100 * 6 = 144.000 Rubel.
Steuerabzug (Pauschalbetrag):
2.400.000 / 100 * 2, aber nicht mehr als 10.000 Rubel.
Steuerpflichtig:
144.000 - 10.000 = 134.000 Rubel.
STS - 6%
Der Gesamtbetrag der Steuern und Beiträge zum STS wird 144.000 Rubel betragen.
Versicherungsprämien:
Rentenversicherung - 29 354 Rbl.,
Krankenversicherung - 6884 Rubel.,
Zusätzliche 1% - 21.000 Rubel.
Gesamt:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 Rubel.
Steuer auf das vereinfachte Steuersystem:
2,400,000 / 100 * 6 - 57,238 = 86,762 Rubel.
Gesamtbetrag (Steuer auf das vereinfachte Steuersystem und Versicherungsprämien):
57.238 + 86.762 = 144.000 Rubel.
Der Unterschied zur Steuer für Selbständige ist der gleiche: 10.000 Rubel.
Das Einkommen von 300 Tausend Rubel. im Monat
Selbstständige Steuer
Nicht zutreffend
STS - 6%
Der Gesamtbetrag der Steuern und Beiträge zum STS wird 216.000 Rubel betragen.
Versicherungsprämien:
Rentenversicherung - 29 354 Rbl.,
Krankenversicherung - 6884 Rubel.,
Zusätzliche 1% - 33.000 Rubel.
Gesamt:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 Rubel.
Steuer auf das vereinfachte Steuersystem:
3 600 000/100 * 6 - 69 238 = 146 762 Rubel.
Gesamtbetrag (Steuer auf das vereinfachte Steuersystem und Versicherungsprämien):
69.238 + 146.762 = 216.000 Rubel.
Jetzt berechnen wir die Steuerbelastung für das Patent in verschiedenen Regionen.
Bei einem Patent ist der Gesamtbetrag der Steuern und Beiträge unabhängig vom Einkommen gleich. Ein Patent wird nicht aus den tatsächlichen Einnahmen berechnet, sondern aus den potenziellen Einnahmen der Region.
Moskauer Gebiet
Die Kosten des Patents betragen 12.528 Rubel.
Mögliches Einkommen:
12 528/6 * 100 = 208 800 Rubel.
Versicherungsprämien:
Rentenversicherung - 29 354 Rbl.,
Krankenversicherung - 6884 Rubel.,
Zusätzliche 1% - 0 reiben.
Gesamt:
29 354 + 6884 = 36 238 Rubel.
Gesamtbetrag (Patentwert und Versicherungsprämien):
12 528 + 36 238 = 48 766 reiben.
Die Steuerbelastung beträgt:
- mit einem Einkommen von 1,2 Millionen Rubel. pro Jahr - 4,06 %,
- mit einem Einkommen von 2,4 Millionen Rubel. pro Jahr - 2,03 %,
- mit einem Einkommen von 3,6 Millionen Rubel. pro Jahr - 1,35 %.
Sankt Petersburg
Die Kosten des Patents betragen 60.000 Rubel.
Mögliches Einkommen:
60.000 / 6 * 100 = 1.000.000 Rubel.
Versicherungsprämien:
Rentenversicherung - 29 354 Rbl.,
Krankenversicherung - 6884 Rubel.,
Zusätzliche 1% - 7000 Rubel.
Gesamt:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 Rubel.
Gesamtbetrag (Patentwert und Versicherungsprämien):
60.000 + 43.238 = 103.238 Rubel.
Die Steuerbelastung beträgt:
- mit einem Einkommen von 1,2 Millionen Rubel. pro Jahr - 8,60 %,
- mit einem Einkommen von 2,4 Millionen Rubel. pro Jahr - 4,30 %,
- mit einem Einkommen von 3,6 Millionen Rubel. pro Jahr - 2,87 %.
Nowosibirsk
Die Kosten des Patents betragen 28.800 Rubel.
Mögliches Einkommen:
28.800 / 6 * 100 = 480.000 Rubel.
Versicherungsprämien:
Rentenversicherung - 29 354 Rbl.,
Krankenversicherung - 6884 Rubel.,
Zusätzliche 1% - 1800 Rubel.
Gesamt:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 reiben.
Gesamtbetrag (Patentwert und Versicherungsprämien):
28 800 + 38 038 = 66 838 reiben.
Die Steuerbelastung beträgt:
- mit einem Einkommen von 1,2 Millionen Rubel. pro Jahr - 5,57 %,
- mit einem Einkommen von 2,4 Millionen Rubel. pro Jahr - 2,78 %,
- mit einem Einkommen von 3,6 Millionen Rubel. pro Jahr - 1,86 %.
Woronesch
Die Kosten des Patents betragen 18.000 Rubel.
Mögliches Einkommen:
18.000 / 6 * 100 = 300.000 Rubel.
Versicherungsprämien:
Rentenversicherung - 29 354 Rbl.,
Krankenversicherung - 6884 Rubel.,
Zusätzliche 1% - 0 reiben.
Gesamt:
29 354 + 6884 = 36 238 Rubel.
Gesamtbetrag (Patentwert und Versicherungsprämien):
18.000 + 36.238 = 54.238 Rubel.
Die Steuerbelastung beträgt:
- mit einem Einkommen von 1,2 Millionen Rubel. pro Jahr - 4,52 %,
- mit einem Einkommen von 2,4 Millionen Rubel. pro Jahr - 2,26 %,
- mit einem Einkommen von 3,6 Millionen Rubel. pro Jahr - 1,51 %.
Schlussfolgerungen
- Die Steuer für Selbstständige ist rentabler als das vereinfachte Steuersystem. Bevor Sie es auswählen, lesen Sie bitte Absatz 2.
- Wenn Sie mit juristischen Personen und Einzelunternehmern zusammenarbeiten, beträgt die Differenz zwischen der Steuer für Selbständige und STS 10.000 Rubel. Gleichzeitig werden Versicherungsbeiträge für die Ansammlung von Renten bereits in der Steuer auf das vereinfachte Steuersystem enthalten sein. Für das Versicherungsjahr muss der Selbständige zusätzlich 29 354 Rubel bezahlen.
- Mit einem Einkommen von 1,2 Millionen Rubel. Ein Patent ist für die USN vorteilhafter, wenn seine Kosten weniger als 33.200 Rubel betragen.
Wie in den Kommentaren angefordert, ist hier ein Link zu einer Vergleichstabelle in Google.
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