| Nr | Das problem | Empfehlung |
| 1 | Parallele Rechnungslegungsmethode |
1.1
| Eine Umfrage zur Bilanzierung von RAS und Unternehmensstandards (in Abwesenheit, Entwicklung).
| Die Umfrage umfasst mehrere Punkte:
- Analyse der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden nach RAS.
- Analyse der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden nach IFRS (falls vorhanden).
- Analyse des IFRS-Kontenplans (falls vorhanden).
- Analyse der Abbildung von RAS-IFRS (falls vorhanden).
- Ein Überblick über die 1C-Datenbank zur Qualitätsreflexion von Geschäftsvorfällen nach RAS, um diese als Datenquelle für die Rechnungslegung nach IFRS zu verwenden.
- Übersicht über Softwaredatenbanken (CRM, ERP, ZUP, EDMS usw.), die in das Programm integriert sind, in dem RAS ausgeführt wird.
- Übersicht über die zur Implementierung geplante Software für die parallele Bilanzierung von RAS + IFRS.
Der Bericht über die Umfrage enthielt Empfehlungen in Form einer kurzen technischen Aufgabe zu folgenden Themen:
- Änderung der Rechnungslegungsmethoden von RAS und IFRS zur Harmonisierung dieser Rechnungslegung.
- Verbesserung der Qualität der Rechnungslegung nach RAS und des Automatisierungsgrades der parallelen Rechnungslegung, einschließlich der Änderung des Kontenplans nach RAS und der Fertigstellung der Verzeichnisse und Dokumente 1C für die Zwecke der IFRS.
- Projizieren eines IFRS-Kontenplans und RAS-IFRS-Mappings auf eine 1C-Datenstruktur.
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1.2
| Harmonisierung der Rechnungslegungsmethoden von RAS und IFRS.
| Die Harmonisierung von RAS und IFRS beinhaltet die Konvergenz von RAS- und IFRS-Standards, um die Arbeitskosten bei der Bilanzierung von IFRS zu senken, indem der "parallele" Anteil der durch Mapping übersetzten Transaktionen erhöht wird.
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1.3
| Die Aufteilung der IFRS-Rechnungslegungsbereiche in „parallel“ zu RAS und „unabhängig“ nach dem erreichten Harmonisierungsgrad.
| Für den Revisionsplan des parallelen Rechnungslegungsprogramms ist es sinnvoll, eine vollständige Liste der Geschäftsvorfälle nach RAS und IFRS, sowohl "parallel" als auch "unabhängig", zu erstellen, anhand derer Sie analysieren können, welche Vorgänge durch Mapping "parallelisiert" werden können und für welche spezielle Dokumente entwickelt werden müssen "Unabhängige" Reflexion von Operationen.
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1.4
| Projizieren von Unternehmensstandards auf die 1C-Datenstruktur der ausgewählten Software.
| Wenn es Unternehmensstandards nach IFRS gibt (Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden, Kontenplan, Jahresabschluss usw.), müssen diese an die Datenstruktur der ausgewählten Software angepasst werden. Basierend auf einer vergleichenden Analyse der Unternehmensstandards und der Funktionalität der ausgewählten Software wird ein Plan für deren Verbesserungen erstellt.
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| 2 | Vorbereitung für die Implementierung der parallelen Rechnungslegung |
2.1
| Normalisierung von Verzeichnissen (falls erforderlich).
| Wenn die Verzeichnisse in 1C nachlässig verwaltet werden (es gibt Doppeleinträge, die Reihenfolge der Maschinensortierung wird verletzt, nicht alle Details werden ausgefüllt usw.), sollten Sie sie überarbeiten und einen Arbeitsplan für die Normalisierung von Elementen in den Verzeichnissen erstellen.
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2.2
| Anpassung der RAS-Rechnungslegung an den erreichten Harmonisierungsgrad.
| In Fällen, in denen eine Annäherung an RAS- und IFRS-Standards möglich ist, sollte die Überarbeitung von 1C-Dokumenten unter RAS in Betracht gezogen werden, deren Buchungen durch Mapping übersetzt werden können. Beispielsweise erlaubt 1C keine automatisierte Bildung von Rückstellungen für uneinbringliche Forderungen an RAS im Zusammenhang mit Verträgen und Währungen, die nach IFRS von vornherein erforderlich sind, und es ist daher sinnvoll, ein solches universelles Dokument zu entwickeln, das die Einträge in beiden Büchern bildet: RAS und IFRS. In diesem Fall müssen sowohl Änderungen an den Rechnungslegungsgrundsätzen von RAS und IFRS vorgenommen als auch die typische 1C-Konfiguration im Teil von RAS verfeinert werden (z. B. Hinzufügen von Unterkonten auf Konto 63).
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2.3
| Entwicklung von technischen Spezifikationen für das Finalisieren von 1C für Unternehmensstandards in dem Teil, der nicht von der ausgewählten Software abgedeckt wird
| Der Ausarbeitungsgrad der technischen Spezifikationen kann je nach Programmiererniveau und Kontinuität der Projektdurchführungsfirmen zwischen minimal und so detailliert wie möglich variieren. Je niedriger das Niveau der Programmierer und je häufiger die Interpreten wechseln, desto mehr
detailliert sollte TK sein. Es wird daher empfohlen, kompetente Programmierer und / oder Ausführende mit einem bestätigten Portfolio einzustellen, was den Erarbeitungsgrad der technischen Spezifikationen und dementsprechend das Projektbudget verringert.
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2.4
| Verfeinerung der 1C-Konfiguration gemäß den Unternehmensstandards in dem Teil, der nicht von der ausgewählten Software abgedeckt wird.
| Solche Verbesserungen können möglicherweise nicht auf einmal durchgeführt werden, sondern werden schrittweise in der Reihenfolge ihrer Priorität durchgeführt, die durch die Arbeitskosten für die Berücksichtigung der im Programm enthaltenen Vorgänge bestimmt wird. Zum Beispiel ist es vernünftig, zunächst schnell zu schließen und zuletzt einige unregelmäßige Abgrenzungen vorzunehmen.
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2.5
| Entwicklung / Verfeinerung des IFRS-Kontenplans in MS Excel nach Unternehmensstandards und 1C-Datenstruktur.
| Die Erstellung eines IFRS-Kontenplans ist eine obligatorische Phase Kein einziger Kontenplan Die Lieferung nach IFRS für ein paralleles Rechnungslegungsprogramm entspricht nicht den Unternehmensstandards einer bestimmten Unternehmensgruppe.
Der IFRS-Kontenplan zum Zwecke der Abbildung des RAS-IFRS sollte die Struktur des Kontos des Kontenplans "Selbsttragend" 1C übernehmen:
- Zusammensetzung der Details
- Die Zusammensetzung des Unterkontos in den Konten
- Trennung der Konten von Schuldnern und Gläubigern nach dem Verhältnis der Währung des Preises zur Zahlungswährung im Vertrag: "Abrechnungen in Rubel", "Abrechnungen in Fremdwährung" und "Abrechnungen in willkürlichen Einheiten"
Gleichzeitig sollte der IFRS-Kontenplan frei von Mängeln bei der typischen Auslieferung des Kontenplans "Selbsttragend" sein:
- Es sollten keine aktiven passiven Konten vorhanden sein.
- Subcontos sollten sich nur auf Unterkonten der untersten Ebene befinden.
- In der Regel sind auf den Ertrags- und Aufwandskonten nach IFRS die gleichen Arten von Unterkonten mit der gleichen Hierarchie anzulegen.
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2.6
| Entwerfen von RAS- und IFRS-Zuordnungskonten in MS Excel.
| Das Entwerfen einer Zuordnung zwischen RAS- und IFRS-Kontenplänen ist ebenfalls eine obligatorische Phase, da Dies ist eine Folge der Eindeutigkeit des IFRS-Kontenplans des Unternehmens.
Die Zuordnung wird auf verschiedene Arten konfiguriert:
- „Eindeutige Konformität“: ein RAS-Konto → in ein IFRS-Konto
- „Faltung“: Mehrere RAS-Konten → in ein IFRS-Konto
- Aufteilung: ein RAS-Konto → auf mehrere IFRS-Konten
In diesem Fall können die Kriterien für die analytische Aufteilung sein:
- Unterkonto auf RAS-Konto → nach IFRS
- Unterkonto im RAS-Konto erforderlich → auf IFRS-Konto
- Zusätzliches Unterkonto im RAS-Konto → zum IFRS-Konto
- Unterkonto auf dem entsprechenden RAS-Konto → zum IFRS-Konto
- Unterkonto erforderlich auf dem entsprechenden RAS-Konto → nach IFRS-Konto
- Zusätzliches Unterkonto im entsprechenden RAS-Konto → zum IFRS-Konto
Besondere Aufmerksamkeit ist erforderlich, um die Zuordnung von Aktiv-Passiv-Konten RAS, as zu entwerfen In den IFRS gibt es keine derartigen Konten. Daher werden Belastungsrevolutionen für Aktiv-Passiv-Konten von RAS in aktive Konten von IFRS und Kreditumsätze in passive Konten von IFRS umgerechnet. Die Konsequenz dieses Ansatzes wird die Entwicklung eines zusätzlichen Dokuments sein, das eine Zusammenfassung homogener Schulden in IFRS zum Zeitpunkt ihres Abschlusses in RAS vorsieht.
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2.7
| Gestaltung in MS Excel IFRS Reporting.
| Wenn Abschlüsse nach IFRS bereits nach der Transformationsmethode aus den Abschlüssen von RAS erstellt wurden, ist es sinnvoll, die Dateien der Transformationstabellen zugrunde zu legen und sie mit Datenquellen in 1C zu vergleichen.
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2.8
| Ermittlung des Starttermins der automatisierten Rechnungslegung nach IFRS.
| Die Einrichtung der IFRS-Rechnungslegung im Rahmen des Programms zur parallelen Rechnungslegung sollte mindestens einen Monat vor dem geplanten Termin für die automatisierte Rechnungslegung nach IFRS erfolgen, vorzugsweise ein Viertel.
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| 3 | Implementierung des parallelen Rechnungswesens |
3.1
| 1C-Konfigurationsupdate gemäß Unternehmensstandards
| Nach der Verfeinerung sollte die Konfiguration des parallelen Abrechnungsprogramms mit der Arbeitskonfiguration aktualisiert werden, in der RAS aufbewahrt wird.
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3.2
| Download in 1C von MS Excel entwickelt / überarbeitet Kontenplan IFRS.
| Der Kontenplan sollte in MS Excel in strukturierter Form erstellt werden, damit er anschließend schnell auf 1C heruntergeladen werden kann. Der Lademechanismus sollte das Entfernen des geladenen IFRS-Kontenplans as umfassen Das Entwerfen in MS Excel enthält immer einige Fehler und Ungenauigkeiten (z. B. falsche Unterkontenunterordnung zu einem übergeordneten Konto).
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3.3
| Eingabe in 1C (Download von MS Excel) Mapping-Konten RAS und IFRS.
| Das Herunterladen auf 1C scheint aufgrund des multifaktoriellen Charakters des Mappings nicht immer möglich zu sein, was zu sehr hohen Arbeitskosten beim Schreiben des Programmladecodes führt, und da das Laden des Mappings nur einmal während der Programmimplementierung erfolgt, ist die manuelle Konfiguration des Mappings in 1C oft viel schneller und weniger aufwändige Lösung.
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3.4
| Umrechnung durch Zuordnung von Salden in RAS-Konten zu Salden in IFRS-Konten zum Datum vor dem Startdatum der automatisierten Rechnungslegung nach IFRS.
| Die ausgewählte Software für die parallele Rechnungslegung sollte in der Lage sein, nicht nur RAS-Einträge zu aktuellen Transaktionen im IFRS beim Mapping zu übertragen, sondern auch die Reste von RAS für ein bestimmtes Datum zu bilden. Bei der Übertragung von Guthaben sollte die Umklassifizierung von Gegenständen berücksichtigt werden, die nach anderen Standards als IFRS in RAS erfasst wurden (z. B. wird Software, die nach RAS als passiver Rechnungsabgrenzungsposten erfasst wurde, nach IFRS in immaterielle Vermögenswerte umklassifiziert). Wenn die ausgewählte Software für die parallele Rechnungslegung nicht weiß, wie, dann ist eine solche Entwicklung nur dann sinnvoll, wenn die Arbeitskosten für die manuelle Eingabe von IFRS-Salden die Arbeitskosten für die Entwicklung erheblich übersteigen.
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3.5
| Überleitung von IFRS-Salden nach zuvor erstellten Abschlüssen aus der Umrechnung von RAS-Abschlüssen, Anpassung von umgerechneten Salden nach umgerechneten Salden, Erläuterung von Differenzen zwischen diesen.
| Nach der Umrechnung durch Abbildung der Salden nach IFRS ergeben sich immer Differenzen zwischen den umgerechneten Salden durch Abbildung von Salden und Salden, die durch Umwandlungstabellen bei der Umwandlung von Aufstellungen von RAS zu IFRS erhalten wurden. Solche Abweichungen können 30% erreichen. Um die Fortführung des Abschlusses nach IFRS zu gewährleisten, sollten die Unterschiede zwischen den beiden genannten Technologien nicht nur insgesamt dargestellt, sondern auch überzeugend erläutert werden.
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3.6
| Umgekehrte Abweichungen zwischen translatierten und transformierten Resten.
| Alle Umrechnungsbuchungen müssen zunächst manuell angepasst werden, indem die Umrechnungssalden am Tag vor dem Beginn der automatisierten Rechnungslegung nach IFRS angepasst werden. Um Umrechnungsfehler auszuschließen, müssen sie auf den nächsten Tag, den Beginn der automatisierten Rechnungslegung nach IFRS, umgerechnet werden.
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3.7
| Einrichten der IFRS-Berichterstattung.
| Bei der Auswahl der Software für die parallele Abrechnung sollten Sie darauf achten, dass beim Speichern von Formeln in MS Excel Berichte hochgeladen werden können. Die meisten Programme auf der 1C-Plattform wissen nicht wie. Das Speichern von Formeln hat den Vorteil, dass bei der parallelen Abrechnung die gleichen Transformationstabellen verwendet werden können, die normalerweise in MS Excel erstellt werden, indem einfach eine Datenquelle in Form von 1C angeschlossen wird.
In der Übergangsphase der Implementierung des parallelen Rechnungslegungsprogramms ist es sinnvoll, Transformationstabellen als palliative Lösung zu verwenden, wobei 1C als Quelle für Berichtsdaten in MS Excel verwendet wird. Zu diesem Zweck können spezielle, am Markt verfügbare IFRS-Finanzberichterstattungsgeneratoren eingesetzt werden.
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| 4 | Pilotbetrieb der parallelen Abrechnung |
4.1
| Entwicklung einer schrittweisen Anleitung zur Rechnungslegung nach IFRS.
| Da die Durchführung einer parallelen Rechnungslegung sehr zeitaufwändig ist, müssen schrittweise Anweisungen für die Aufrechterhaltung der IFRS-Rechnungslegung im Kontext der Benutzerrollen für Rechnungslegungsabschnitte entwickelt werden.
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4.2
| Personalschulung nach Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Aufrechterhaltung der IFRS-Rechnungslegung.
| Die Schulung des Personals sollte auf der Grundlage einer schrittweisen Anleitung zur Durchführung der parallelen Rechnungslegung nach RAS + IFRS erfolgen.
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4.3
| Debugging nach IFRS für einen Monat (Quartal).
| Nach Abschluss der Einrichtung der parallelen Buchhaltung
Es ist erforderlich, die Bildung der IFRS-Buchungen zumindest am Beispiel von zu debuggen
Ein Monat, besser - ein Viertel.
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4.4
| Debugging der Bildung von IFRS-Berichten für einen Monat (Quartal).
| Nach Abschluss der Fehlerbehebung bei der Bildung von IFRS-Transaktionen sollten Sie die Fehlerbehebung bei der Bildung von IFRS-Berichten für denselben Zeitraum durchführen - einen Monat oder ein Quartal.
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| 5 | Teambuilding für ein paralleles Buchhaltungsprojekt |
5.1
| Schaffung eines einzigen Teams von Vertretern des Auftragnehmers und des Kunden.
| Der Schlüssel für eine erfolgreiche und rechtzeitige Umsetzung des Projekts zur Implementierung der parallelen Rechnungslegung ist ein einziges Team, das sich aus Vertretern beider Parteien zusammensetzt: dem Auftragnehmer und dem Kunden. Wenn die Mitarbeiter des Kunden von Beginn der Projektdurchführung an nicht in das Projekt involviert sind, steigt das Risiko, dass die Mitarbeiter nach der Inbetriebnahme des Projekts nicht in dem Programm mitarbeiten können und nicht (bis hin zur Sabotage) bereit sind.
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5.2
| Aufgabentrennung zwischen Auftragnehmer und Auftraggeber.
| Um das Projektbudget zu reduzieren, kann der Kunde an der Arbeit teilnehmen. Solche Arbeiten können zum Beispiel sein: Entwicklung von Rechnungslegungsgrundsätzen, Eingabe von IFRS-Salden, Entwicklung von IFRS-Postkarten, Entwicklung von Programmcode durch 1C-Programmierer usw.
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5.3
| Befähigung des Projektleiters seitens des Kunden auf der Ebene des stellvertretenden Leiters und zumindest teilweise Befreiung von den üblichen Routinepflichten.
| Da das parallele Rechnungslegungsprojekt die Interessen mehrerer Abteilungen (IT, Rechnungswesen, Wirtschaftsplanung, IFRS usw.) berührt, sollte das Projekt von einem Mitarbeiter geleitet werden, der befugt ist, ihn zur Erteilung verbindlicher Aufträge für zu autorisieren alle am Projekt beteiligten Abteilungsleiter.
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5.4
| Befreiung der Teammitglieder seitens des Kunden von den üblichen Routinepflichten.
| Die Praxis zeigt, dass Kunden bei der Implementierung des parallelen Rechnungswesens häufig keine neuen Mitarbeiter einstellen und aktuelle Mitarbeiter nicht von ihren täglichen Aufgaben entlastet werden. Da die Beschäftigung der derzeitigen Mitarbeiter vor dem Projekt voll ist, müssen sie entweder Überstunden leisten oder eine der Belastungen vernachlässigen: regulär oder projektbezogen. In beiden Fällen leidet das Geschäft. Bleibt die Priorität bei den normalen Aufgaben, verzögern sich die Fristen für das parallele Rechnungslegungsprojekt. Wird dem Projekt der parallelen Rechnungslegung Vorrang eingeräumt, so wird die übliche berufliche Verantwortung vernachlässigt.
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5.5
| Obligatorische wöchentliche Mitaps.
| Da das Projekt der parallelen Rechnungslegung sehr komplex ist, muss der Kunde auf dem Laufenden bleiben. Dies geschieht am besten in wöchentlichen Newsgroups, die die vergangene Woche zusammenfassen. Es ist ratsam, dies entweder zu Beginn der Woche (z. B. am Montagmorgen) oder am Ende der Woche (z. B. am Freitagabend) zu tun.
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| 6 | Verwandte und verwandte Arbeiten zum Projekt Paralleles Rechnungswesen |
6.1
| 1C-Integration mit CRM, ERP und anderen betrieblichen Buchhaltungssystemen.
| Das operative Rechnungswesen wird häufig in einem ERP-System durchgeführt, die Personalabrechnung erfolgt im Programm 1C: Gehalts- und Personalmanagement 8, und die Verträge werden in einem EDMS vorbereitet, was die Integration dieser Programme in das Teilsystem Rechnungswesen erforderlich macht. , , , , – . .
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6.2
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6.3
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