En busca de ganancias, algunas de las compañías nacionales de TI buscan ingresar al mercado estadounidense (tanto B2B como B2C), algunas venden sus servicios como compañías de la CEI o crean estructuras offshore. Pero parte de los empresarios de TI eligen a Estados Unidos como lugar de registro de empresas.
¿Vale la pena?La política fiscal del estado determina la filosofía social y los valores generalmente aceptados de su sociedad. El debate público sobre la elección de la filosofía y los enfoques de los impuestos suele ser feroz, y los opositores que participan en ellos son irreconciliables. Discutiendo y eligiendo la política tributaria del estado, la sociedad, por lo tanto, discute y elige cuál debe ser y qué papel debe desempeñar el estado en ella.
"Solo dos cosas son inevitables: la muerte y los impuestos", escribió Benjamin Franklin, uno de los padres fundadores de Estados Unidos, y pagar impuestos es la relación más difícil, tensa y estresante del ciudadano con su estado, independientemente de sus puntos de vista políticos.
Los contribuyentes estadounidenses, tanto conservadores como liberales, tradicionalmente creen que a pesar del hecho de que los impuestos son una parte integral de la sociedad civil y el contrato social entre esta sociedad y el estado,
el sistema tributario de los Estados Unidos no hace frente a tareas urgentes y necesita cambios fundamentales . Es increíblemente gravoso, incómodo y demasiado complicado y confuso para el contribuyente ordinario y las empresas.
Si la política fiscal del estado determina los valores y las prioridades de la nación en su conjunto, ¿cuál de estos valores podemos ver en el gobierno estadounidense recientemente adoptado, la llamada reforma fiscal de Trump?
El 22 de diciembre de 2017, el presidente de los Estados Unidos, Donald Trump, promulgó
la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), que:
- reduce la tasa del impuesto de sociedades,
- hace que la tributación de los estadounidenses comunes sea más comprensible y generalmente dirigida a mejorar la situación económica en el país.
"Los republicanos solo se preocupan por los ricos"
En los últimos meses, muchos comentaristas y expertos han expresado sus puntos de vista sobre este asunto. Alguien llevó la reforma a los límites (en su mayoría demócratas), y alguien ensalzó con entusiasmo sus ventajas (principalmente republicanos). Pero al mismo tiempo, la mayoría confiaba en el mantra generalmente aceptado en Estados Unidos: "Los republicanos solo se preocupan por los ricos".
Profundizando un poco más, podemos ver signos del valor fundamental que está bordando la reforma de Trump con un hilo rojo, y que es totalmente coherente con las antiguas tradiciones de la élite de centroderecha estadounidense. Una vez entendido, podremos formarnos una imagen más clara de esta reforma.
Los defensores de la reforma fiscal de Trump siguen la doctrina económica del Laissez-faire y creen que la intervención del gobierno en las actividades de los participantes del libre mercado debería ser mínima. Lo que no puede sorprender, porque Trump es principalmente una persona de negocios, y no un político u oficial profesional. Según los partidarios de la reforma, la reducción de la carga impositiva para los ciudadanos ricos, así como la reducción de las tasas impositivas sobre los bienes inmuebles y las ganancias corporativas debería
conducir a una mayor actividad del mercado , y una disminución en el interés hipotecario y los recortes de impuestos a nivel estatal y municipal, alejará al estado de
las prácticas nocivas de intervención. en procesos de fijación de precios.La reducción de impuestos prevista por esta reforma limita significativamente el estado en términos de reducción de costos, que se discute cada vez más en la sociedad y en los medios de comunicación.
Sin embargo, según algunas estimaciones, la reforma puede conducir a un exceso de gastos sobre los ingresos en el futuro previsible.
¿Cómo se cubrirá ese déficit presupuestario?
Los republicanos argumentan que la reducción del gasto presupuestario, especialmente para todo tipo de beneficios y beneficios sociales, debería resolver el problema del déficit presupuestario. En otras palabras, los republicanos dicen que la reforma fiscal debería servir como un impulso para reducir el gasto público y minimizar las restricciones para las entidades económicas, es decir, las empresas.
Los defensores de la reforma creen que la justicia de la política fiscal es cuánto pagará el contribuyente al presupuesto (cuanto menos, mejor para el contribuyente), y no qué beneficios puede utilizar a expensas del estado. La base de esto, como parece a primera vista, una distinción no muy importante, radica en una gran diferencia en cómo las personas con opiniones políticas de derecha e izquierda ven el desarrollo de la economía y la sociedad estadounidense.
Los izquierdistas , como regla, enfatizan que todos los miembros de la sociedad están "en el mismo barco", y el estado es solo una herramienta para compartir riesgos. Y, por lo tanto, su prueba de la equidad del sistema tributario es el tamaño de la parte de los recursos de la sociedad a la que accede cada ciudadano o familia. Para quienes sostienen tales puntos de vista, la tributación progresiva es la opción obvia y la única correcta, especialmente en un entorno económico como Estados Unidos, donde la desigualdad económica es particularmente notable y continúa creciendo.
Y viceversa, la
posición de la derecha es que todos los miembros de la sociedad "en el mismo barco" eran de su propia voluntad y el estado existe para distribuir los gastos. Para las personas con este punto de vista (en su mayoría republicanos), un punto importante es el pago por parte de los contribuyentes de una parte justa de los impuestos basada en el principio de "víctimas iguales" y en los beneficios y privilegios que reciben del estado. Este enfoque limita la distribución de recursos entre la población y se caracteriza por una estructura fiscal menos progresiva, que vemos en el ejemplo de la reforma fiscal de Trump.
Desde el comienzo del progreso de la reforma, la administración Trump se centró en
reducir significativamente
la tasa del impuesto único sobre la renta para las corporaciones, del 35% al 21% , para acercarla a países como Canadá (15%) o Irlanda (12.5%) y hacer que los Estados Unidos sean más atractivos para los inversores. Además, desde 2018, la ley de Trump ha abolido el impuesto mínimo alternativo al ingreso corporativo (20%).
A diferencia de las exenciones impositivas para individuos, las disposiciones para reducir la tasa impositiva para las corporaciones son perpetuas.
Los defensores de la reforma argumentan que, entre otras cosas, la reducción de las tasas del impuesto sobre la renta de las empresas desalienta a las empresas a utilizar las prácticas de inversión corporativa
utilizadas por las empresas estadounidenses para evadir los impuestos federales , lo que implica la creación de una nueva empresa matriz en la zona offshore con la posterior reorganización / reinscripción de la empresa matriz. a la rama americana.
La ley también modifica las disposiciones fiscales para las empresas estadounidenses que operan en el extranjero. Ahora, tales compañías no pagarán impuestos sobre las ganancias obtenidas fuera de los Estados Unidos. Al mismo tiempo, la tasa del impuesto sobre la renta que se devuelve a los Estados Unidos en forma de repatriación será ahora del 15,5%, y en forma de reinversión del 8%, en lugar del 35% aplicado anteriormente.
Si ha decidido, o si ya se ha registrado en los EE. UU. Como compañía, tenga mucho cuidado con las preguntas sobre “ganancias recibidas fuera de los EE. UU.”. Un paso racional sería obtener asesoramiento legal, por ejemplo, de LAWBOOT Abogados & Consultores y verificar el esquema de trabajo, exponiendo así a su corporación al riesgo de ser multado por el IRS (Departamento de Impuestos Internos), lo que implicará, muy probablemente, atraer al "comprador" estadounidense para participar en el tribunal producción contra el IRS (cuya tarifa es de al menos 5,000 USD para el caso más simple).
Vamos a continuar La reducción del impuesto sobre las ganancias obtenidas en el extranjero debería
alentar a las corporaciones a invertir más en la economía estadounidense , aumentar los salarios de los empleados, crear nuevos empleos y, en general, lanzar un desarrollo económico sin precedentes.
La ley también proporciona a los propietarios de compañías intermedias de transferencia, como LLC, sociedades, empresas individuales y corporaciones tipo S, un beneficio fiscal del 20% además de reducir las tasas más altas de impuesto sobre la renta personal, es decir, CEO con altos salarios y bonificaciones.
Las primeras corporaciones en los Estados Unidos aparecieron a fines del siglo XVIII y casi de inmediato se convirtieron en componentes clave de la economía del joven estado. A pesar del hecho de que las corporaciones existían en Europa a principios del siglo XIX, en particular, en el Reino Unido y los Países Bajos, ninguno de los países estaba relacionado con el desarrollo corporativo, desde América. La adopción de leyes antimonopolio en el umbral del siglo pasado socavaron significativamente la autoridad de las corporaciones estadounidenses, pero se restableció rápidamente al final de la Segunda Guerra Mundial y la hegemonía corporativa sin precedentes reinó en los Estados Unidos hasta los años 80, mientras que los japoneses, y más tarde en los años 90, alemanes Las compañías multinacionales no se han convertido en los competidores más fuertes para los estadounidenses en los mercados mundiales.
Las corporaciones han desempeñado y continúan desempeñando un papel crítico, y a veces muy controvertido, en la vida económica, política y cultural de los Estados Unidos, y son
una parte integral de la identidad estadounidense y el
"sueño americano" .
El libre acceso al capital y la industrialización intensiva llevada a cabo por las estructuras corporativas fueron las locomotoras de la Revolución Industrial Americana a principios del siglo XIX. Estados Unidos se convirtió en el líder en el campo de la innovación y la economía más poderosa del mundo durante la "Edad Dorada" (segunda mitad del siglo XIX).
Las leyes corporativas y fiscales de los EE. UU. Han cambiado muchas veces en los últimos 200 años para cumplir con los desafíos de los tiempos, las demandas de los accionistas de la empresa y un entorno competitivo cambiante, especialmente en el ámbito internacional. Pero, a pesar de todo, la
Corporación, y no el Individuo ,
siempre permanece a la vanguardia de Estados Unidos, y este es el valor público estadounidense que define el papel de las empresas, los ciudadanos y el estado en el sistema de la sociedad y es claramente visible en la nueva ley fiscal de Trump.