Hola
Sé que los programadores tienen muchas preguntas sobre impuestos y leyes. Decidí escribir sobre los problemas que surgen con un profesional independiente novato.
Comenzaré con las preguntas generales de individuos, residentes fiscales rusos, que aún no planean registrarse como empresarios individuales. Hay preguntas en las que acabo de describir el problema para prestar atención. Por ejemplo, sobre la posibilidad de retener impuestos por empresas extranjeras. Por cierto, la pregunta se aplica a todos los que trabajan con extranjeros. A menudo se enteran de esto solo después de retener el impuesto.
No escribo nada sobre individuos, no residentes, este es un gran tema aparte.
Hay muchos más problemas de propiedad intelectual: la elección de un sistema de impuestos, informes, control de divisas, etc. Y en LLC más problemas corporativos.
Todavía no sé cuánto demanda el tema de impuestos y leyes, qué información se necesita y en qué formato. Haga preguntas, escriba lo que está claro, lo que no está claro. Lo que se necesita con más detalle. Qué temas son de interés. Si es interesante, continuaré.
¿Puedo trabajar sin registrar IP?
Esta es la primera pregunta para una persona que decidió trabajar de forma independiente. Abrir una IP, como mucha gente piensa, es difícil y peligroso, y no se sabe cómo irán las cosas, pero en cualquier caso hay que pagar algo. Por lo tanto, es mejor probar primero y luego registrar la IP. No discutiré ahora qué y cómo pagar SP. Escribiré sobre otra cosa: cómo puede trabajar sin registrar la IP.
No se trata de un contrato de trabajo, sino del derecho civil, la prestación de servicios o un contrato.
Hay muchos artículos en Internet sobre la recalificación de un contrato de derecho civil en materia laboral. Pero el empleador tendrá la responsabilidad de esto, y para la persona física no habrá consecuencias negativas. Bueno, excepto por el hecho de que no pagarán la licencia por enfermedad, también tendrán vacaciones, y en cualquier momento romperán el contrato, pero esto, como regla, el freelance ya lo sabe.
Pero si hay muchos clientes y los ingresos son significativos, entonces es mejor abrir una IP. Esto es más beneficioso en términos de impuestos.
Un poco sobre cosas como
negocios ilegales . En el artículo 2 del Código Civil de la Federación de Rusia hay una definición de actividad empresarial: es "una actividad independiente que se realiza bajo su propio riesgo, dirigida a la recepción sistemática de ganancias del uso de la propiedad, la venta de bienes, el desempeño del trabajo o la prestación de servicios". Si atraerán o no con un pequeño ingreso y una docena de clientes, creo que no. Pero la práctica está cambiando constantemente. Por ejemplo, en un momento hubo una tendencia a considerar a quienes alquilan su departamento como empresarios. Entonces cambió.
Hablaré sobre las consecuencias si se reconocen negocios ilegales. Al recibir un pequeño ingreso se establece la responsabilidad administrativa, una multa de 500 rublos. hasta 2000 rub. (Artículo 14.1 del Código Administrativo de la Federación de Rusia). Si el ingreso es más de 2,250,000 rublos, entonces la responsabilidad penal (Artículo 171 del Código Penal de la Federación de Rusia).
Pero el asunto no es solo una multa. Si se reconoce la actividad comercial, los impuestos se cobrarán adicionalmente de acuerdo con el sistema fiscal general, es decir, Impuesto sobre la renta personal + IVA.
Sin embargo, incluso en esta situación, no todo es tan malo. Impuesto sobre la renta personal individual y por lo tanto debe declarar y pagar.
Pero no todo el mundo sabe sobre el IVA de que puede obtener una exención, incluida la "retroactividad", si durante tres meses el ingreso es inferior a 2 millones de rublos. (Cláusula 5, artículo 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Esto, por cierto, también es relevante para empresarios individuales o LLC, que, por cualquier motivo, han sido transferidos al sistema fiscal general.
Por lo tanto, en la etapa inicial, puede trabajar sin registrarse como empresario individual, pero si el ingreso aumenta y es regular, entonces debe pensar en registrar a un empresario individual. Desde 2019, planean introducir un nuevo impuesto para los trabajadores independientes en cuatro regiones: Moscú, Región de Moscú, Región de Kaluga y Tatarstán. Pero hasta que se apruebe la ley, es demasiado pronto para hablar.
¿Qué impuestos se deben pagar a un individuo?
Si el contrato es con una entidad legal rusa o empresario individual
En este caso, no tiene que pagar ningún impuesto usted mismo. El impuesto sobre la renta personal debe ser retenido por el cliente, LLC o empresario individual, no importa. Además, es imposible acordar que un individuo pagará impuestos por sí mismo. De acuerdo con el Artículo 226 del Código Tributario de la Federación de Rusia, se requiere que el impuesto sobre la renta personal se retenga y se transfiera al presupuesto; no hay otras opciones cuando se trabaja con personas jurídicas o entidades legales rusas.
Además, la LLC o IE tendrá que pagar las primas del seguro. Esto es el 27.1% del monto acumulado: 22% para el Fondo de Pensiones y 5.1% para el Fondo del Seguro de Salud (no se requiere que las contribuciones al Fondo del Seguro Social paguen).
Si un acuerdo con un individuo
Aquí, en este caso, el cliente no es un agente fiscal, por lo que el contratista, un individuo, debe pagar el impuesto sobre la renta personal por su cuenta. La tasa es del 13% (para los residentes fiscales de la Federación de Rusia).
La declaración 3-NDFL deberá presentarse antes del 30 de abril del próximo año. Es decir, será necesario informar sobre los ingresos de 2018 antes del 30 de abril de 2019.
No se deben pagar más impuestos al individuo ejecutor. Él no es un pagador de primas de seguro para sí mismo, no tiene que pagar el IVA.
Si un acuerdo con una empresa extranjera
Es posible concluir un acuerdo con una empresa extranjera, y no solo un acuerdo laboral, sino también un acuerdo de servicio. Al mismo tiempo, no es necesario registrarse como participante en la actividad económica extranjera, no es necesario someterse a un control de divisas en la cantidad que se proporciona a los empresarios individuales. La instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia del 16/08/2016 No. 181-I se aplica solo a los empresarios.
Sin embargo, es mejor contactar primero al banco, describir la situación y aclarar si es necesario proporcionar documentos, cuándo, etc. El control de divisas es diferente en todas partes.
En cuanto a los impuestos rusos, solo debe pagar el impuesto sobre la renta personal, al declararse y pagarse a sí mismo, la persona extranjera no es un agente fiscal.
Pero el problema es que puede haber impuestos de un estado extranjero. Esto debe ser descubierto cuando se discute el contrato. Si la respuesta es no, ingrese en el contrato que el cliente no retiene impuestos. Si la respuesta es al menos ligeramente diferente de un "no" seguro, comience a calcular cuánto retendrán, cuándo y qué documentos serán. Porque puede suceder que lo mantengan allí y luego paguen.
Si dicen que retendrán impuestos, y luego "saldrán fácilmente", no lo crean. No es fácil y no puedes partir. Para ampliar sus horizontes y perder la tranquilidad, lea el artículo 232 del Código Tributario de la Federación Rusa. En cada caso, debe analizar si tiene derecho a conservar y qué documentos debe proporcionar.
Aunque, por regla general, los trabajadores independientes extranjeros no retienen impuestos. Pero es mejor aclarar.
¿Por qué necesito un contrato?
Diré un poco sobre el contrato. Muchos creen que este es un documento obligatorio, por lo que son algo formal e innecesario. Es decir, todas las condiciones esenciales del contrato parecen estar ahí: el sujeto, los términos. Pero este no es un documento de trabajo. Porque si existe un entendimiento mutuo completo entre las partes, entonces el contrato, en general, no es importante. Pero tan pronto como surge una situación de conflicto, inmediatamente miran el contrato. Pero no hay nada en el contrato sobre esto, y el TK es formal. Y resulta que trabajaron durante un mes, luego dos maldijeron. E incluso dos años fueron demandados.
De hecho, el acuerdo no es un papel, sino, sobre todo, el acuerdo de las partes.
Cuando comience a trabajar, no olvide que la relación con la contraparte puede deteriorarse y lo que se firma "en la rodilla" para el contador del cliente puede tener graves consecuencias. Por lo tanto, lea detenidamente y es mejor emitir una factura, especialmente si el monto es pequeño que lamentar que haya firmado un acuerdo con las condiciones de esclavitud.
Por supuesto, podemos suponer que los clientes tienen la culpa. Pero a menudo los conflictos se deben a que las partes acordaron mal.
¿Cómo negociar?
Intenta simular todas las etapas del trabajo, desde el principio hasta el final. Por ejemplo, ordenaron el desarrollo del sitio. Acordamos la cantidad, también el momento.
¿Se puede comenzar a trabajar sin información del cliente? De lo contrario, ate el plazo a la provisión de información.
¿No le importa de qué forma será esta información? De lo contrario, diga inmediatamente qué formato necesita o cuánto costará llevarlo al formato deseado.
El cliente piensa durante un mes, finalmente envió la información. Y te fuiste de vacaciones con tu familia. Y los plazos están vigentes, y el cliente ya está presionando: envió la información. Cuando pudo, lo envió. Y qué, eso en un mes. Y nadie le dijo lo que se necesitaba en tres días. Esto significa que debemos acordar de inmediato el momento de la provisión de información. Y si se violan estos términos, los términos de su trabajo cambiarán.
Y así sucesivamente para cada artículo. Transferencia de información, aceptación de trabajo, corrección de deficiencias. Importes, plazos, responsabilidad. Si este es un proyecto serio, entonces no hay pequeñeces. Pero incluso si es un poco de trabajo, piense en dónde podrían estar las trampas.
Créame, no propongo redactar un contrato para todas las ocasiones para un profesional independiente que recién comienza a trabajar. Este es un trabajo difícil y difícil, incluso para un abogado. Pero pensar y escribir por correo o en el messenger es bastante posible, en sus propias palabras.
Y lo más importante es la ejecución del contrato, por lo que le aconsejo que se dé de baja más tarde. ¿Lo hizo, lo aceptó?
Claramente, es imposible prever todo. Ciertamente habrá algo inesperado, y con la experiencia se acumularán más y más situaciones y soluciones diferentes. Es mejor arreglar todas las situaciones controvertidas desde el principio por sí mismo, luego entender dónde está un caso particular y dónde está la situación. Y si alguna vez elabora un contrato estándar, discuta todos estos casos con un abogado e intente incluir situaciones del sistema en el contrato para reducir el riesgo de conflictos.
¿Necesito firmar actos y algunos otros documentos?
No se requiere firma. Pero es lo mejor para usted. Si hay un contrato, le aconsejo que firme la ley, esto confirma que el trabajo está hecho (se brinda el servicio). Si son etapas, entonces firme para cada etapa.
¿Qué pasará si el acto no se firma?
Cuando todos estén felices, no habrá nada. Pero si el cliente no está satisfecho o no pagó, entonces:
- Si hubo un adelanto, pero el acto no fue firmado, entonces el cliente puede recuperar el dinero. Probarás que el trabajo está hecho. Como? Es dificil Y luego, los mensajes en el mensajero que hicieron todo y la respuesta del cliente, que es aceptada, puede ayudar. Los tribunales aceptan. Esto tampoco es tan simple, pero mejor que nada.
- Si el cliente no ha pagado, pero hay un acto firmado que indica la cantidad, para recuperar la deuda hay posibilidades. Si no existe tal acto, será muy difícil, casi irreal, confirmar el hecho del trabajo realizado y la cantidad.
- Si el pago es de hecho, y no desea firmar la ley, o si comprende que tiene que presentarse ante el cliente por un período prolongado, puede indicar en el contrato que el pago se realiza después de que se complete el trabajo y en ausencia de reclamos. Entonces el cliente, si de repente quiere recuperar el dinero, demostrará que pagó así y se olvidó de leer el contrato.
De hecho, recolectar dinero después de hacer el trabajo es una situación bastante posible. Especialmente cuando se transfiere a una tarjeta sin contrato, especialmente si la esposa, la amiga, la vecina y cualquier persona, excepto el cliente, la incluyeron. El que transfirió puede exigir la devolución de estos fondos como enriquecimiento injusto (Artículo 1102 del Código Civil de la Federación de Rusia). Y será exigido, si no prueba que fue un pago por el trabajo realizado, y además del pago, también pagará multas y gastos legales. Y se transfiere tan a menudo en el caso cuando se trabaja sin documentos, y hay una situación de conflicto. En consecuencia, no puede recuperarse del cliente. Por lo tanto, si alguien pagó con la tarjeta, es deseable que el cliente escribiera, al menos por correo o en el mensajero; tal fecha fue un pago de Ivan Ivanovich I. Repito, intenta completar la confirmación del trabajo. No por actos en papel, luego al menos en correspondencia.
Si ha firmado un acuerdo con una empresa rusa o la CEI, lo más probable es que ellos mismos estén interesados en firmar la ley. No olvides tomar una segunda copia.
Las empresas extranjeras, si firman actos, solo lo solicitan. Pero es poco probable que demanden.
Epílogo
Esta es una pequeña parte de las preguntas que surgen en la práctica.
Sí, hay preguntas simples y obvias para alguien. Pero estas preguntas básicas no son infrecuentes.
Sí, estas no son todas las preguntas. Esto ni siquiera es la punta del iceberg, sino una vista del iceberg desde lejos. Espero que ayude a alguien.
Será interesante saber la opinión del artículo. Escribir