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Combien d'impôts payez-vous sur le salaire de la partie 2?

Il y a près de deux ans, il a publié un article sur le montant que% username% donne à l'État à partir de ses revenus:
"Combien d'impôts payez-vous sur les salaires?" La conclusion n'était pas encourageante - selon les estimations les plus minimes, l'État retire 47% de votre salaire.

La toute première question russe "qui est à blâmer?" laisser de côté le champ d'application de cet article et se concentrer sur le deuxième «que faire?».

1. Entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié


STS - Système fiscal simplifié.
Actuellement, chaque entrepreneur individuel paie 18 610 roubles en PFR et 3 650 roubles en assurance médicale obligatoire par an. Un entrepreneur individuel est obligé de payer des honoraires fixes, qu'il fasse ou non des affaires. L'impôt sur le revenu est de 6%. Si un entrepreneur individuel gagne plus de 300 000 roubles par an, la CRF paie 18 610 roubles + 1% du montant des revenus dépassant 300 000. Autrement dit, si vous gagnez 1 200 000 roubles par an, alors vos impôts seront de:

18 610 frotter. (CRF). + 9 000 roubles. (1% du revenu moins 300 000 en PFR) + 3 650 roubles. (Assurance médicale obligatoire) + 72 000 roubles. (impôt sur le revenu 6%)

Total: 103 260 roubles ou 8,6%

Mais il y a un point positif: le montant versé à la CRF peut être déduit de l'impôt sur le revenu, mais uniquement pour l'année suivante.
Si l'année prochaine vous gagnez les mêmes 1 200 000 roubles, alors vos impôts seront de:

18 610 roubles. (CRF). + 9 000 roubles. (1% du revenu moins 300 000 en PFR) + 3 650 roubles. (Assurance médicale obligatoire) + 72 000 roubles. (impôt sur le revenu 6%) - 6% * 31 260 roubles. (Déduction fiscale PFR pour l'année dernière)

Total: 101 384 roubles, ou 8,4%

Eh bien, et où sans une volée dans la pommade: IP est responsable de tous les biens qui lui appartiennent . En cas de rupture d'un contrat grave, un entrepreneur individuel peut perdre tout acquis par surmenage.

La propriété intellectuelle, à l'exception du contrat avec le client, n'est protégée par rien - le Code du travail ne s'applique pas à la propriété intellectuelle.

2. Freelance hors de la Fédération de Russie


Pour commencer par un devis:
Les résidents fiscaux de la Russie sont des personnes qui se trouvent effectivement sur le territoire de la Fédération de Russie pendant au moins 183 jours au cours d'une année civile (article 11 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

D'ici suit la définition d'un non-résident fiscal:
Les non-résidents fiscaux de la Russie sont des personnes qui se trouvent réellement hors du territoire de la Fédération de Russie pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile

Il convient de noter en particulier qu'il n'est pas nécessaire d'être en permanence en dehors de la Fédération de Russie 183 jours par an - nous parlons de la somme des jours civils passés en dehors de la Fédération de Russie au cours de l'année.

Non seulement le taux d'imposition, mais également l'objet de l'imposition dépendent du fait qu'un particulier est ou non un résident fiscal de la Russie. Selon les articles 207 et 209 du Code fiscal de la Fédération de Russie, les particuliers qui sont résidents fiscaux de la Fédération de Russie sont reconnus comme payeurs d'impôt sur le revenu des particuliers pour tous les revenus qu'ils ont reçus pendant la période fiscale (année).

Les particuliers qui ne sont pas résidents fiscaux de la Russie ne paient de l'impôt sur le revenu personnel que des revenus provenant de sources situées dans la Fédération de Russie.

Les taux d'imposition des revenus personnels suivants ont été fixés pour les revenus perçus par un particulier (article 224 du code des impôts):
  • pour les résidents fiscaux - 13%;
  • pour les non-résidents fiscaux - 30%.

Ainsi, vos impôts s'élèveront à 30% des revenus provenant d'une source dans la Fédération de Russie et à 0% si la source de revenus n'est pas liée à la Fédération de Russie de quelque manière que ce soit.

Conclusion: vivre à l'étranger pour une entreprise d'un résident de la Fédération de Russie est extrêmement peu rentable.

3. Freelance en Fédération de Russie


Tout est extrêmement simple ici - chaque année pour soumettre une déclaration de revenus et payer 13% en tant que résident fiscal de tous les revenus reçus. Reçu à la fois dans le pays et à l'étranger de personnes physiques ou morales étrangères.

LLC avec le régime fiscal simplifié


Considérez une LLC avec un directeur fondateur unique situé sur le STS. Sans USN LLC, cela n'a aucun sens à considérer.

Disons que la LLC a travaillé pendant un an et a gagné 1 200 000 roubles. Il n'y a eu aucune dépense d'entreprise. À la fin de l'année, le réalisateur verse tous les bénéfices aux dividendes à sa bien-aimée.

STS 6% = 72 000 roubles, 1 128 000 roubles resteront.

Le directeur de la LLC est obligé de se payer un salaire non inférieur au salaire minimum (en janvier 2015, il est en général de 5,965 roubles selon consultant.ru ). Il a payé des cotisations sur son salaire, mais a réduit l'impôt sur celles-ci - les revenus n'ont pas changé en raison du paiement des cotisations. En outre, 13% de l'impôt sur le revenu des particuliers est payé sur le salaire: 5 965 × 12 × 0,13 = 71580 × 0,13 = 9 305 roubles. La somme restant à recevoir est de 71 580 - 9 305 = 62 275 roubles.

Selon les résultats de l'année, le directeur prépare un ensemble de documents et se verse le reste du produit sous forme de dividendes en tant que fondateur. Les dividendes sont imposés à l'impôt sur le revenu des particuliers au taux de 9%. Revenus 1 128 000 - 71 580 (salaire) = 1 056 420 - affectés aux dividendes. L'impôt sera de: 1

056 420 × 0,09 = 95 077 Les dividendes seront reçus entre les mains 961 342+ ont reçu le salaire de l'année entre les mains 62 275.

Le directeur-fondateur net total recevra 1 023 617 roubles.

Les impôts totaux passeront à 14,6% , ce qui est presque le double de celui des entrepreneurs individuels.

Upd: comment y remédier lubrifiantDepuis 2015, l'impôt sur les dividendes pour les SARL est devenu 13%. Le résultat n'est pas de 14,6%, mais de près de 18%.

Mais LLC a ses avantages: le risque dans le capital autorisé (capital minimum autorisé de 10 mille roubles). Dix mille roubles est le montant que vous risquez de perdre en cas d'échec épique contre la perte de tous les biens de l'entrepreneur individuel. Inconvénients: des rapports complexes, parfois utilisés pour lshie que les amendes SP. Le coût d'inscription relativement élevé.

Enfin, mon préféré:

4. Non-paiement des impôts dans la Fédération de Russie


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La principale différence est que les LLC sont plus difficiles à créer et à maintenir (les rapports comptables doivent être soumis) et plus difficiles à éliminer. Mais vous pouvez prendre zéro déclaration et ne payer aucun impôt (mon dossier est de 5 ans de déclaration zéro). Eh bien, LLC n'est responsable que de ses biens (ce qui n'est généralement pas le cas) et du capital autorisé (qui dans 99 cas sur 100) est de 10 mille roubles. Un entrepreneur individuel est obligé de payer des CRF et une assurance médicale obligatoire, même s'il n'a pas exercé son activité ou gagné zéro. IP est plus facile à créer et à fermer. SP n'a pas besoin de tenir des registres - il est épargné par la bureaucratie. Mais IP est responsable de tous les biens lui appartenant en tant que citoyen. Les amendes administratives pour les particuliers sont considérablement (jusqu'à des dizaines de fois) moins élevées que pour les SARL.

Pour résumer: pourquoi la majorité des% username% ont-ils continué à payer plus de 47% alors qu'ils ne pouvaient gérer qu'avec seulement 6%?

Je n'ai qu'une seule réponse: l'analphabétisme économique total. À en juger par les critiques du premier article, 9 sur 10 pensent que seulement 13% sont payés à l'État, et le reste est payé par l'employeur de sa poche. «Béni soit celui qui croit, il lui fait chaud dans le monde» (A. S. Griboedov)

Remerciements particuliers pour les consultations et les corrections Allexin et Matsokin Pavel, qui n'est pas représenté aux geektimes.

Source: https://habr.com/ru/post/fr382245/

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