Dans un souci de profit, une partie des entreprises informatiques nationales cherche à pénétrer le marché américain (B2B et B2C), certaines vendent leurs services en tant qu'entreprises de la CEI ou créent des structures offshore. Mais une partie des entrepreneurs informatiques choisissent les États-Unis comme lieu d'enregistrement des entreprises.
Est-ce que ça vaut le coup?La politique fiscale de l'État détermine la philosophie sociale et les valeurs généralement acceptées de sa société. Le débat public sur le choix de la philosophie et des approches de la fiscalité est souvent acharné et les opposants qui y participent sont inconciliables. En discutant et en choisissant la politique fiscale de l'État, la société discute et choisit donc ce qu'elle devrait être et quel rôle l'État devrait y jouer.
"Seules deux choses sont inévitables - la mort et les impôts", a écrit Benjamin Franklin, l'un des pères fondateurs de l'Amérique, et le paiement des impôts est la relation la plus difficile, tendue et stressante du citoyen avec son État, quelles que soient ses perspectives politiques.
Les contribuables américains, tant conservateurs que libéraux, croient traditionnellement qu'en dépit du fait que les impôts font partie intégrante de la société civile et du contrat social entre cette société et l'État,
le système fiscal américain ne fait pas face à des tâches urgentes et nécessite des changements fondamentaux . C'est incroyablement lourd, inconfortable et trop compliqué et déroutant pour le contribuable ordinaire et les entreprises.
Si la politique fiscale de l'État détermine les valeurs et les priorités de la nation dans son ensemble, laquelle de ces valeurs peut-on voir dans la récente réforme fiscale adoptée par le gouvernement américain, la soi-disant réforme fiscale de Trump?
Le 22 décembre 2017, le président américain, Donald Trump, a
promulgué la loi sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA), qui:
- réduit le taux d'imposition des sociétés,
- rend la fiscalité des Américains ordinaires plus compréhensible et vise généralement à améliorer la situation économique du pays.
"Les républicains ne se soucient que des riches"
Au cours des derniers mois, de nombreux commentateurs et experts ont exprimé leur point de vue sur cette question. Quelqu'un a porté la réforme aux smithereens (principalement des démocrates), et quelqu'un a vanté ses avantages avec impatience (principalement des républicains). Mais en même temps, la plupart s'appuyaient sur le mantra généralement accepté en Amérique: «Les républicains ne se soucient que des riches».
En creusant un peu plus, nous pouvons voir des signes de la valeur de la pierre angulaire qui brode la réforme de Trump avec un fil rouge, et qui est pleinement conforme aux traditions de longue date de l'élite américaine de centre-droit. L'ayant compris, nous pourrons nous faire une image plus claire de cette réforme.
Les partisans de la réforme fiscale de Trump suivent la doctrine économique du laissez-faire et pensent que l'intervention du gouvernement dans les activités des acteurs du marché libre devrait être minimale. Ce qui ne peut pas surprendre, car Trump est avant tout une personne d'affaires, et non un politicien ou un fonctionnaire professionnel. Selon les partisans de la réforme, la réduction de la pression fiscale pour les citoyens riches, ainsi que la baisse des taux d'imposition sur les bénéfices immobiliers et des sociétés devraient
conduire à une activité accrue du marché , et une diminution des intérêts hypothécaires et des réductions d'impôts aux niveaux étatique et municipal, sevreront l'État
des pratiques d'intervention nuisibles. dans les processus de tarification.La réduction d'impôt envisagée par cette réforme limite considérablement l'Etat en termes de réduction des coûts, ce qui est de plus en plus discuté dans la société et dans les médias.
Néanmoins, selon certaines estimations, la réforme pourrait entraîner un excédent des dépenses sur les revenus dans un avenir prévisible.
Comment combler un tel déficit budgétaire?
Les républicains soutiennent que la réduction des dépenses budgétaires, en particulier pour toutes sortes d'avantages sociaux et sociaux, devrait résoudre le problème du déficit budgétaire. En d'autres termes, les républicains disent que la réforme fiscale devrait servir d'impulsion pour réduire les dépenses publiques et minimiser les restrictions pour les entités économiques, c'est-à-dire les entreprises.
Les partisans de la réforme estiment que la justice de la politique fiscale est le montant d’impôt que le contribuable paiera au budget (le moins, le mieux pour le contribuable), et non les avantages qu’il peut utiliser aux dépens de l’État. La base de cela, comme il semble à première vue, une distinction peu importante, réside dans une énorme différence dans la façon dont les personnes ayant des opinions politiques de droite et de gauche voient le développement de l'économie et de la société américaines.
Les gauchistes , en règle générale, soulignent que tous les membres de la société sont «dans le même bateau», et l'État n'est qu'un outil pour partager les risques. Par conséquent, leur critère d’équité du régime fiscal est la taille de la part des ressources de la société à laquelle chaque citoyen ou famille a accès. Pour ceux qui ont de telles opinions, la fiscalité progressive est le choix évident et le seul bon choix, en particulier dans un environnement économique comme l'Amérique, où les inégalités économiques sont particulièrement visibles et continuent de croître.
Et vice versa, la
position de droite est que tous les membres de la société «dans le même bateau» étaient de leur plein gré et que l'État existe pour répartir les dépenses. Pour les personnes ayant ce point de vue (principalement des républicains), un point important est le paiement par les contribuables d'une part équitable des impôts basée sur le principe de «victimes égales» et sur les avantages et privilèges qu'ils reçoivent de l'État. Cette approche limite la répartition des ressources parmi la population et se caractérise par une structure fiscale moins progressive, comme nous le voyons dans l'exemple de la réforme fiscale de Trump.
Dès le début des progrès de la réforme, l'administration Trump s'est concentrée sur une
baisse significative
du taux d'imposition unique des sociétés - de 35% à 21% , pour le rapprocher de pays comme le Canada (15%) ou l'Irlande (12,5%). et rendre les États-Unis plus attrayants pour les investisseurs. De plus, depuis 2018, la loi Trump a aboli l'impôt minimum alternatif sur le revenu des sociétés (20%).
Contrairement aux allégements fiscaux accordés aux particuliers, les dispositions visant à réduire le taux d'imposition des sociétés sont perpétuelles.
Les partisans de la réforme font valoir que, entre autres choses, la baisse des taux d'imposition des sociétés décourage les entreprises d'utiliser les pratiques d'inversion des sociétés
utilisées par les sociétés américaines pour échapper aux impôts fédéraux , ce qui implique la création d'une nouvelle société mère dans la zone offshore avec la réorganisation / réenregistrement de la société mère. à la branche américaine.
La loi modifie également les dispositions fiscales applicables aux sociétés américaines opérant à l'étranger. Désormais, ces entreprises ne paieront pas d'impôt sur les bénéfices réalisés en dehors des États-Unis. Dans le même temps, le taux d'imposition sur le revenu qui est restitué aux États-Unis sous forme de rapatriement sera désormais de 15,5%, et sous forme de réinvestissement 8%, au lieu des 35% précédemment appliqués.
Si vous avez décidé ou si vous vous êtes déjà enregistré aux États-Unis en tant qu'entreprise, soyez extrêmement prudent avec les questions de «bénéfices reçus en dehors des États-Unis». Une étape rationnelle serait d'obtenir des conseils juridiques, par exemple, de LAWBOOT Lawyers & Consultants et de vérifier le plan de travail, exposant ainsi votre entreprise au risque d'être condamné à une amende par l'IRS (Internal Revenue Department), ce qui impliquera, très probablement, d'attirer le "loyer" américain à participer à la procédure judiciaire. production contre l'IRS (dont les frais sont d'au moins 5 000 USD pour le cas le plus simple).
Continuons. La réduction de la taxe sur les bénéfices réalisés à l'étranger devrait
encourager les entreprises à investir davantage dans l'économie américaine , à augmenter les salaires des employés, à créer de nouveaux emplois et, en général, à lancer un développement économique sans précédent.
La loi offre également aux propriétaires de sociétés intermédiaires intermédiaires, telles que les sociétés à responsabilité limitée, les partenariats, les entreprises individuelles et les sociétés de type S, un avantage fiscal de 20% en plus de réduire les taux d'imposition des particuliers les plus élevés, à savoir le PDG avec des salaires et des primes élevés.
Les premières sociétés aux États-Unis sont apparues à la fin du XVIIIe siècle et sont devenues presque immédiatement des éléments clés de l'économie du jeune État. Malgré le fait que les entreprises existaient en Europe au début du XIXe siècle, en particulier au Royaume-Uni et aux Pays-Bas, aucun des pays n'était lié au développement des entreprises, depuis l'Amérique. L'adoption de lois antitrust au seuil du siècle dernier a considérablement sapé l'autorité des sociétés américaines, mais elle a été rapidement restaurée à la fin de la Seconde Guerre mondiale et une hégémonie sans précédent régnait aux États-Unis jusque dans les années 80, tandis que les Japonais, et plus tard dans les années 90, les Allemands les multinationales ne sont pas devenues les concurrents les plus puissants des Américains sur les marchés mondiaux.
Les sociétés ont joué et continuent de jouer un rôle critique et parfois très controversé dans la vie économique, politique et culturelle des États-Unis et font
partie intégrante de l'identité américaine et du
«rêve américain» .
Le libre accès au capital et l'industrialisation intensive menée par les structures des entreprises ont été les locomotives de la révolution industrielle américaine au début du XIXe siècle. Les États-Unis sont devenus le leader dans le domaine de l'innovation et l'économie la plus puissante du monde au cours de «l'âge d'or» (seconde moitié du XIXe siècle).
Les lois américaines sur les sociétés et la fiscalité ont changé de nombreuses fois au cours des 200 dernières années pour répondre aux défis de l'époque, aux demandes des actionnaires avertis des sociétés et à un environnement concurrentiel en mutation, en particulier sur la scène internationale. Mais, malgré tout, la
société, et non l'individu ,
reste toujours à la pointe de l' Amérique, et c'est la valeur publique américaine qui définit le rôle des entreprises, des citoyens et de l'État dans le système de la société et est clairement visible dans la nouvelle loi fiscale de Trump.