Bonjour
Je sais que les programmeurs ont beaucoup de questions sur la fiscalité et le droit. J'ai décidé d'écrire sur les problèmes qui se posent avec un pigiste novice.
Je vais commencer par les questions générales des particuliers, résidents fiscaux russes, qui ne prévoient pas encore de s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel. Il y a des questions où je viens de décrire le problème pour y prêter attention. Par exemple, sur la possibilité de retenues à la source par des sociétés étrangères. Soit dit en passant, la question s'applique à tous ceux qui travaillent avec des étrangers. Souvent, ils ne s'en rendent compte qu'après avoir retenu l'impôt.
Je n'écris rien sur les individus - les non-résidents, c'est un grand sujet distinct.
Il y a beaucoup plus de problèmes de propriété intellectuelle - le choix d'un système de taxation, la déclaration, le contrôle des devises, etc. Et dans LLC plus des problèmes d'entreprise.
Je ne sais pas encore combien le sujet des taxes et du droit est demandé, quelles informations sont nécessaires, dans quel format. Posez des questions, écrivez ce qui est clair, ce qui n'est pas clair. Ce qui est nécessaire plus en détail. Quels sujets sont intéressants. Si c'est intéressant, je vais continuer.
Puis-je travailler sans enregistrer IP?
C'est la première question pour une personne qui a décidé de travailler de façon indépendante. L'ouverture d'une adresse IP, comme beaucoup de gens le pensent, est difficile et dangereuse, et on ne sait pas comment les choses vont se passer, mais vous devez payer quelque chose dans tous les cas. Par conséquent, il est préférable d'essayer d'abord, puis d'enregistrer l'IP. Je ne vais pas discuter maintenant quoi et comment payer SP. Je vais vous parler d'autre chose - comment vous pouvez travailler sans enregistrer IP.
Il ne s'agit pas d'un contrat de travail, mais du droit civil, de la prestation de services ou d'un contrat.
Il existe de nombreux articles sur Internet sur la requalification d'un contrat de droit civil en matière de travail. Mais l'employeur en sera responsable et, pour la personne physique, il n'y aura pas de conséquences négatives. Eh bien, à part le fait qu'ils ne paieront pas de congé de maladie, ils auront également des vacances et à tout moment ils rompront le contrat, mais en règle générale, ce pigiste le sait.
Mais s'il y a beaucoup de clients et que les revenus sont importants, il est préférable d'ouvrir une adresse IP. C'est plus avantageux en termes de fiscalité.
Un peu sur une chose comme
les affaires illégales . À l'article 2 du Code civil de la Fédération de Russie, il y a une définition de l'activité entrepreneuriale - c'est "une activité indépendante exercée à vos propres risques, visant à la réception systématique des bénéfices provenant de l'utilisation de biens, de la vente de biens, de l'exécution de travaux ou de la prestation de services". Qu'ils attirent ou non avec un petit revenu et une douzaine de clients, je ne pense pas. Mais la pratique change constamment. Par exemple, à une époque, il y avait une tendance à considérer ceux qui louaient leur appartement comme des entrepreneurs. Puis ça a changé.
Je parlerai des conséquences si le commerce illégal est reconnu. Dès réception d'un petit revenu prévoit une responsabilité administrative, une amende de 500 roubles. jusqu'à 2000 rub. (Article 14.1 du Code administratif de la Fédération de Russie). Si le revenu est supérieur à 2 250 000 roubles, alors responsabilité pénale (article 171 du Code pénal de la Fédération de Russie).
Mais l'affaire n'est pas seulement une amende. Si l'activité commerciale est reconnue, les taxes seront en outre facturées conformément au système général de taxation, c'est-à-dire Impôt sur le revenu des particuliers + TVA.
Cependant, même dans cette situation, tout n'est pas si mauvais. Impôt sur le revenu des particuliers et doit donc déclarer et payer.
Mais tout le monde ne sait pas à propos de la TVA que vous pouvez obtenir une exemption, y compris des «antidatages», si pendant trois mois les revenus sont inférieurs à 2 millions de roubles. (Clause 5, article 145 du Code fiscal de la Fédération de Russie). Incidemment, cela est également pertinent pour les entrepreneurs individuels ou les LLC, qui, pour une raison quelconque, ont été transférés au système général d'imposition.
Par conséquent, au stade initial, vous pouvez travailler sans vous inscrire en tant qu'entrepreneur individuel, mais si les revenus augmentent et sont réguliers, vous devez alors penser à enregistrer un entrepreneur individuel. Depuis 2019, ils prévoient d'introduire une nouvelle taxe pour les travailleurs indépendants dans quatre régions - Moscou, région de Moscou, région de Kalouga et Tatarstan. Mais jusqu'à ce que la loi soit adoptée, il est trop tôt pour parler.
Quelles taxes doivent être payées à un particulier?
Si le contrat est conclu avec une entité juridique ou un entrepreneur individuel russe
Dans ce cas, vous n'avez pas à payer de taxes vous-même. L'impôt sur le revenu des particuliers doit être conservé par le client, la LLC ou l'entrepreneur individuel, cela n'a pas d'importance. De plus, il est impossible de convenir qu’un particulier paiera lui-même ses impôts. Conformément à l'article 226 du Code fiscal de la Fédération de Russie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu et transféré au budget; il n'y a pas d'autres options lorsque vous travaillez avec des personnes morales ou des personnes morales russes.
De plus, la LLC ou IE devra payer des primes d'assurance. Cela représente 27,1% du montant accumulé - 22% à la Caisse de pensions et 5,1% à la Caisse d'assurance maladie (les cotisations à la Caisse d'assurance sociale ne sont pas à payer).
Si un accord avec un particulier
Ici, dans ce cas, le client n'est pas un agent fiscal, donc l'entrepreneur, un particulier, doit payer lui-même l'impôt sur le revenu des particuliers. Le taux est de 13% (pour les résidents fiscaux de la Fédération de Russie).
La déclaration 3-NDFL devra être soumise avant le 30 avril de l'année prochaine. Autrement dit, il sera nécessaire de faire rapport sur les revenus pour 2018 d'ici le 30 avril 2019.
Plus aucun impôt ne devrait être payé à la personne exécutante. Il n'est pas payeur de primes d'assurance pour lui-même, n'a pas à payer de TVA.
Si un accord avec une entreprise étrangère
Il est possible de conclure un accord avec une entreprise étrangère, et pas seulement un accord de travail, mais aussi un accord de service. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire de s'inscrire en tant que participant à une activité économique étrangère, il n'est pas nécessaire de subir le contrôle des devises pour le montant prévu pour les entrepreneurs individuels. L'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 08.16.2017 n ° 181-I s'applique uniquement aux entrepreneurs.
Néanmoins, il est préférable de contacter d'abord la banque, de décrire la situation et de préciser s'il est nécessaire de fournir des documents, quand, etc. Le contrôle des changes est différent partout.
Quant aux impôts russes, il suffit de payer l'impôt sur le revenu des particuliers, tout en se déclarant et en se payant, l'étranger n'est pas un agent fiscal.
Mais le hic, c'est qu'il peut y avoir des impôts d'un État étranger. Cela doit être découvert lors de la discussion du contrat. Si la réponse est non, entrez dans le contrat que le client ne retient pas les taxes. Si la réponse est au moins légèrement différente d'un «non» confiant, commencez à déterminer combien ils contiendront, quand et quels documents seront. Parce qu'il peut arriver qu'ils le gardent là-bas, puis qu'ils paient.
S'ils disent qu'ils retiendront des impôts, puis "partiront facilement", ne le croyez pas. Pas facile et on ne peut pas partir. Pour élargir vos horizons et perdre votre tranquillité d'esprit, lisez l'article 232 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Dans chaque cas, vous devez vérifier si vous avez le droit de détenir et quels documents vous devez fournir.
Bien que, en règle générale, les pigistes étrangers ne retiennent pas d'impôts. Mais il vaut mieux clarifier.
Pourquoi ai-je besoin d'un contrat?
Je vais parler un peu du contrat. Beaucoup croient qu'il s'agit d'un document obligatoire, ils sont donc quelque chose de formel et inutile. Autrement dit, toutes les conditions essentielles du contrat semblent être là - le sujet, les termes. Mais ce n'est pas un document de travail. Parce que s'il y a une compréhension mutuelle complète entre les parties, alors le contrat, dans l'ensemble, n'est pas important. Mais dès qu'une situation de conflit survient, ils examinent immédiatement le contrat. Mais il n'y a rien dans le contrat à ce sujet, et les savoirs traditionnels sont formels. Et il s'avère qu'ils ont travaillé pendant un mois, puis deux maudits. Et même deux ans ont été poursuivis.
En fait, l'accord n'est pas un morceau de papier, mais surtout l'accord des parties.
Lorsque vous commencez à travailler, n'oubliez pas que la relation avec la contrepartie peut se détériorer et ce qui est signé «à genoux» pour le comptable du client peut alors entraîner de graves conséquences. Par conséquent, lisez attentivement et il vaut mieux émettre une facture, surtout si le montant est petit que de regretter d'avoir signé un accord avec des conditions d'asservissement.
Bien sûr, nous pouvons supposer que les clients sont à blâmer. Mais souvent, les conflits sont dus au fait que les parties se sont mal entendues.
Comment négocier?
Essayez de simuler toutes les étapes du travail, du tout début à la fin. Par exemple, ils ont ordonné le développement du site. Nous nous sommes mis d'accord sur le montant, sur le calendrier aussi.
Pouvez-vous commencer à travailler sans information du client? Si ce n'est pas le cas, liez le délai à la fourniture d'informations.
Vous ne vous souciez pas de la forme de ces informations? Sinon, dites immédiatement de quel format vous avez besoin ou combien il en coûtera pour apporter au format souhaité.
Le client réfléchit pendant un mois, a finalement envoyé les informations. Et tu es parti en vacances avec ta famille. Et les délais sont passés, et le client pousse déjà - il a envoyé les informations. Quand il le pouvait, il l'a envoyé. Alors quoi, ça dans un mois. Et personne ne lui a dit ce qu'il fallait en trois jours. Cela signifie que nous devons immédiatement convenir du moment de la communication des informations. Et si ces conditions sont violées, les conditions de votre travail changeront.
Et ainsi de suite pour chaque élément. Transfert d'informations, acceptation des travaux, correction des carences. Montants, délais, responsabilité. S'il s'agit d'un projet sérieux, il n'y a pas de bagatelles. Mais même si c'est un peu de travail, réfléchissez aux pièges potentiels.
Croyez-moi, je ne propose pas de rédiger un contrat pour toutes les occasions pour un pigiste qui commence tout juste à travailler. C'est un travail difficile et difficile, même pour un avocat. Mais réfléchir et écrire par courrier ou dans le messager est tout à fait possible, selon vos propres mots.
Et la chose la plus importante est l'exécution du contrat, donc je vous conseille de vous désinscrire plus tard - avez-vous accepté cela?
De toute évidence, il est impossible de tout prévoir. Il y aura certainement quelque chose d'inattendu, et avec l'expérience de plus en plus de situations et de solutions différentes s'accumuleront. Il vaut mieux régler toutes les situations controversées depuis le tout début, puis comprendre où se trouve un cas particulier et où la situation se reproduit. Et si jamais vous établissez un contrat standard, discutez de tous ces cas avec un avocat et essayez d'inclure des situations système dans le contrat afin de réduire le risque de conflits.
Dois-je signer des actes et d'autres papiers?
La signature n'est pas requise. Mais c'est dans votre meilleur intérêt. S'il y a un contrat, alors je vous conseille de signer l'acte, cela confirme que le travail est fait (le service est fourni). S'il s'agit d'étapes, alors signez pour chaque étape.
Que se passera-t-il si l'acte n'est pas signé?
Quand tout le monde sera content, il n'y aura rien. Mais si le client n'est pas satisfait ou n'a pas payé, alors:
- S'il y a eu une avance, mais que l'acte n'a pas été signé, le client peut récupérer l'argent. Vous prouverez que le travail est fait. Comment? C’est dur. Ensuite, des messages dans le messager indiquant que vous avez tout fait et la réponse du client, qui est acceptée, peuvent vous aider. Les tribunaux acceptent. Ce n'est pas aussi simple, mais mieux que rien.
- Si le client n'a pas payé, mais qu'il y a un acte signé indiquant le montant, pour récupérer la dette, il y a des chances. S'il n'y a pas un tel acte, alors il sera très difficile, presque irréaliste, de confirmer le fait du travail effectué et le montant.
- Si le paiement est en fait et que vous ne souhaitez pas signer l'acte ou que vous comprenez que vous devez courir pour le client pendant une longue période, vous pouvez indiquer dans le contrat que le paiement est effectué une fois les travaux terminés et en l'absence de réclamations. Ensuite, le client, s'il veut soudainement récupérer l'argent, prouvera qu'il a payé comme ça et a oublié de lire le contrat.
En fait, collecter de l'argent après avoir fait le travail est une situation tout à fait possible. Surtout lors du transfert sur une carte sans contrat, surtout si la femme, l'ami, le voisin et n'importe qui, sauf le client, l'ont répertorié. Celui qui a transféré peut demander la restitution de ces fonds à titre d'enrichissement sans cause (article 1102 du Code civil de la Fédération de Russie). Et il sera exigé, si vous ne prouvez pas qu'il s'agissait d'un paiement pour le travail effectué, et en plus du paiement, il paiera également des pénalités et des frais juridiques. Et transfère si souvent dans le cas où l'on travaille sans documents, et qu'il y a une situation de conflit. En conséquence, vous ne pouvez pas récupérer auprès du client. Par conséquent, si quelqu'un a payé sur la carte, il est souhaitable que le client écrive, au moins par courrier ou par messager - une telle date était un paiement d'Ivan Ivanovitch I. Je le répète, essayez de remplir la confirmation du travail. Pas par des actes sur papier, du moins par correspondance.
Si vous avez signé un accord avec une entreprise russe ou la CEI, il est fort probable qu’ils seront eux-mêmes intéressés à signer l’acte. N'oubliez pas d'en prendre une deuxième copie.
Les entreprises étrangères, si elles signent des actes, alors uniquement sur demande. Mais il est peu probable qu'ils poursuivent.
Épilogue
Il s'agit d'une petite partie des questions qui se posent dans la pratique.
Oui, il y a des questions simples et évidentes pour quelqu'un. Mais ces questions fondamentales ne sont pas rares.
Oui, ce ne sont pas toutes les questions. Ce n'est même pas la pointe de l'iceberg, mais une vue de l'iceberg de loin. J'espère que cela aide quelqu'un.
Il sera intéressant de connaître l'avis de l'article. Écrivez.