Parlant sur les partis informatiques et sur Internet sur la façon de calculer et de payer des impôts aux concepteurs, programmeurs et autres pigistes, on m'a souvent demandé d'écrire un article simple et compréhensible à ce sujet. Une simple taxation ne suffit pas, mais j'ai essayé de la rendre au moins compréhensible. Il y a des informations pour ceux qui vivent au Kazakhstan et veulent dormir paisiblement.
Dans cet article, nous ne considérerons pas les impôts fonciers, car ils ne sont pas la principale source de revenus pour les informaticiens, du moins pour l'instant. Et aussi, pour simplifier la compréhension, nous décrirons beaucoup de choses dans un langage juridique non détaillé, avec un tas de réserves, qui existent certainement, mais pour la discussion dont je vous invite à commenter.
Pour commencer, comme dans tous les pays, la logique de la législation fiscale au Kazakhstan procède du fait que s'il y a un revenu, il doit y avoir un impôt. À ce jour, au Kazakhstan, les revenus des particuliers ne sont pas déclarés, mais à partir de 2020, une déclaration universelle sur les revenus et les biens sera introduite, donc très bientôt vous devrez expliquer d'où vous avez obtenu l'argent. Par conséquent, il vaut mieux s'occuper à l'avance de la légalisation des revenus.
Ensuite, les taxes qui s'appliquent aux entrepreneurs seront décrites et les options pour quelle forme de taxation vous conviendra le mieux.
Impôt sur le revenu
Le revenu individuel est soumis à l'impôt sur le revenu individuel (ci-après dénommé son PIT), le revenu des sociétés est soumis à l'impôt sur le revenu des sociétés (ci-après dénommé CIT). La taille de l'IPN est de 10%, la taille du CIT est de 20%.
Lorsque vous êtes employé, cet impôt est payé par celui qui vous embauche, lorsque vous devenez entrepreneur, vous le payez vous-même. N'ayez pas peur d'un taux d'imposition aussi élevé, pour les petites entreprises, il existe des régimes fiscaux spéciaux dans lesquels l'impôt sur le revenu peut aller jusqu'à 1% afin que tout ne soit pas si effrayant. Au contraire, en travaillant pour la location sans ouvrir un IP, l'employeur ne peut pas vous payer moins de 10% de l'IPN, donc beaucoup d'entre eux vous proposent d'ouvrir un IP et de gagner plus.
Impôt social
Impôt social - impôt payé par les entrepreneurs et les employés lors de la réception des revenus. Le taux d'imposition social est de 9,5%, mais pour certains régimes fiscaux, par exemple pour un brevet, il n'existe pas du tout. Autrement dit, si vous recevez un revenu en tant qu'employé, vous le payez au même taux, mais si vous travaillez en tant qu'entrepreneur individuel, vous ne payez pas du tout ou payez 1,5%.
Retenues sur les pensions
Les pensions et les cotisations sociales ne sont pas des impôts, mais comme son nom l'indique, les cotisations que vous versez à votre avantage. Mais comme leur paiement est obligatoire, nous les considérerons pour plus de simplicité avec les taxes.
Les cotisations de retraite (en abrégé OPV) sont des cotisations que vous versez à votre compte dans un fonds de pension afin d'accumuler des fonds pour une vieillesse confortable. On peut discuter de l'efficacité du fonds à utiliser ces fonds, mais ils doivent être faits à un taux de 10%.
L'astuce est que ces 10% dans différents cas sont calculés à partir d'un montant différent, si vous êtes un employé, même si vous n'êtes pas dans l'État, mais avez conclu un contrat unique et reçu 500000 tenges, alors le montant du VPO sera de 10%, soit 50000 tenges. Et si vous avez reçu 500 000 tenges en tant qu'entrepreneur individuel sur une base simplifiée, le montant du VPO sera de 4 250, car la base de calcul ne sera pas tous les revenus, mais le salaire minimum. Bien sûr, vous pouvez «signaler» la différence vous-même si vous le voulez vraiment, mais c'est à vous de décider.
Retenues sociales
Les cotisations de sécurité sociale (CO), souvent confondues avec l'impôt social, sont des cotisations que vous versez au cas où vous accoucheriez et prendriez un congé de maternité. Vous recevrez des allocations de garde d'enfants de ces fonds. Si vous ne prévoyez pas de partir en congé de maternité, vous devez quand même payer, car théoriquement vous pourrez toujours partir en congé de maternité un jour.
Le montant des cotisations sociales est de 3,5, mais ici, comme dans le cas du VPO, tout dépend de la base de calcul, s'il s'agit du salaire, alors du montant total du salaire, si vous êtes un entrepreneur individuel, vous pouvez payer à partir du salaire minimum.
Si vous avez un conjoint et qu'elle part en congé de maternité, vous pouvez la prendre en charge en tant qu'employée à la FE et lui payer son salaire avant le décret de maternité afin qu'elle bénéficie d'un congé de maternité plus élevé.Types de régimes fiscaux
Je vais organiser les types de régimes fiscaux par ordre croissant du montant maximal du chiffre d'affaires pour l'année, mais je vous recommande vivement de vous familiariser avec une description plus détaillée de chaque régime fiscal, car vous ne pouvez pas toujours appliquer tel ou tel régime en raison de ses limites. Tous les régimes fiscaux sont décrits pour les entrepreneurs individuels qui peuvent simultanément agir en tant qu'individus et simultanément conclure des accords et délivrer des documents en tant qu'entités juridiques.
Paiement unique global (CAP) - 2 966 875 par anEn 2019, le Kazakhstan a introduit un paiement global unique que les personnes qui fournissent des services à d'autres personnes peuvent demander. Il y a deux points clés:
- Vous ne pouvez utiliser le CAP que si vous fournissez des services ou effectuez un travail, c'est-à-dire si vous n'échangez pas ou ne produisez pas.
- Vous ne pouvez fournir des services qu'à des particuliers, c'est-à-dire que vous ne pouvez pas conclure d'accord avec un LLP ou un AO.
Il n'y a pas de calcul pour le payeur pour le payeur, il vous suffit de déterminer où vous vivez.
Si vous vivez dans la capitale, une ville d'importance républicaine ou régionale, payez 2 525 par mois.
Si vous habitez dans une autre localité, alors 1 263 tenges par mois.
Veuillez noter qu'en tant que payeur de CAP, vous ne pourrez pas émettre de chèques, factures et autres documents comptables. Si vous dépassez le chiffre d'affaires sur le CAP, vous devrez ouvrir l'IP.
Propriété intellectuelle par brevet - pas plus de 8 908 200 par anPour ouvrir une adresse IP, vous pouvez choisir deux options de taxation pour la simplification et le brevet. Travailler sur un brevet implique que vous devez l'acheter immédiatement, c'est-à-dire payer des impôts et des déductions avant de démarrer une entreprise. Pour ce faire, vous évaluez le montant que vous gagnerez pour la période pour laquelle le brevet sera acheté et payez 1% de ce montant, également OPV et CO du salaire minimum pour tous les mois pour lesquels le brevet est ouvert.
Vous pouvez ouvrir un brevet pour un mois, un trimestre, un semestre ou un an. Sur un brevet, vous n'avez pas besoin d'une caisse enregistreuse, mais vous pouvez accepter de l'argent comptant, ainsi que délivrer des certificats de travail et des factures en y joignant une copie de votre brevet.
Si votre revenu réel dépasse le revenu déclaré initialement, vous devrez soumettre un rapport correctif et payer de l'impôt.
IE sur le système simplifié - 121 391 900 par an, mais pas plus de 60 695 950 par semestreIP sur un programme simplifié pour un pigiste est l'option la plus appropriée. Dans ce régime fiscal, vous n'avez rien à payer d'avance sans savoir si vous aurez des revenus ou non. De plus, pour les mois où vous n'aviez pas de revenus, vous ne payez pas JI et OPV. Autrement dit, tout est simple - si pour ce mois il y a des revenus, payez OPV et CO, il n'y a pas de revenus - ne payez pas. La génération de revenus est déterminée par les factures que vous émettez à vos clients. Le taux d'imposition est de 3% et la date limite de paiement est la fin du semestre.
Autrement dit, pour la période du 1er janvier au 30 juin, vous avez passé une commande pour 1 million de tenges aujourd'hui, en février. OPV et CO vous ne paierez que pour février et 3% (30 000 tenge) du montant de la commande que vous devrez payer du 1er juillet au 25 août. Autrement dit, vous aurez un report de paiement de six mois.
La déclaration est nécessaire une fois tous les six mois, du 1er janvier au 15 février et du 1er juillet au 15 août. Après le retour de la déclaration, il sera nécessaire de payer les taxes dans la période du 1er janvier au 25 février et du 1er juillet au 25 août.
Ici, vous devez être prudent, car JI et OP doivent être payés le mois suivant après avoir gagné un revenu, c'est-à-dire, si nous prenons notre exemple, puis d'ici le 25 mars.
Le plafond de revenu prévu par ce régime fiscal est important et sera suffisant pour la plupart des entrepreneurs - 60 695 950 au premier semestre. Mais gardez à l'esprit que si votre chiffre d'affaires pour l'année dépasse 75 750 000 tenges, vous devrez vous inscrire à la TVA, donc les revenus 121 391 900 par an ne sont pas si simples. Anticipant la question de savoir s'il est possible d'être un entrepreneur individuel sur un plan de simplification et en même temps je répondrai tout de suite à un payeur de TVA - c'est possible. Mais la TVA est un sujet pour un gros article séparé.
De plus, sur un compte simplifié, il ne peut pas y avoir certains types d'activités, par exemple les activités d'agent, donc si votre type d'activité a le mot «agent» ou «agence», cela ne vous convient pas.
Régime fiscal généralement établi - aucune limiteDans le mode généralement établi, vous aurez tout comme s'il était important, sauf que l'impôt sur le revenu pour le REEP est de 20% puisqu'il s'agit du CIT et pour les entrepreneurs privés de 10% puisqu'il s'agit de l'IIT.
Une caractéristique de ce mode est que, contrairement aux modes ci-dessus, vous pouvez payer 10% non pas du montant total reçu, mais de la différence entre vos revenus et vos dépenses. Autrement dit, vous avez reçu 1 000 000 tenges du client, mais vous avez dépensé 800 000 tenges pour l'exécution des ordres. Vous paierez 10% sur une différence de 1 000 000 à 800 000 = 200 000 tenges. C'est 200 000 * 10% = 20 000 tenges.
Souvent, ce mode est plus rentable, mais pour le suivre, vous avez besoin de plus d'efforts, car d'une part, vous devez collecter tous les documents de dépenses, les conserver et soumettre des rapports, et d'autre part, tous les coûts ne peuvent pas être pris en compte.
Par exemple, vous avez un studio de design. Vous pouvez prendre les salaires des concepteurs et des concepteurs de mise en page comme des dépenses, mais la fête d'entreprise du Nouvel An ne l'est pas. Parce que le coût de payer leur main-d'œuvre est des coûts de production, et la tenue d'une fête d'entreprise du Nouvel An est déjà des coûts non liés à la production, bien que vos employés puissent penser différemment :)
En règle générale, il n'est pas recommandé de tenir des registres dans un mode généralement établi sans faire appel à un spécialiste, contrairement à d'autres régimes fiscaux.
Conclusions
Il existe de nombreuses options pour légaliser les revenus, laquelle choisir en fonction de votre chiffre d'affaires et du type d'activité, je vous expliquerai comment le déterminer dans le prochain post.
Le matériel est donné afin que vous puissiez déterminer approximativement laquelle des options est la plus rentable pour vous. Vous devez le sélectionner lors de l'enregistrement IP. Dans le même temps, la fermeture d'une adresse IP au Kazakhstan est maintenant beaucoup plus facile qu'auparavant, vous pouvez le faire en 1 jour si tout a été remis et payé à temps.
Je serais heureux si dans les commentaires vous écrivez des sujets sur la comptabilité et la fiscalité sur lesquels vous souhaitez voir des articles détaillés comme celui-ci.
PS Je voulais placer un post dans le hub "Legislation in IT" mais il n'y avait pas assez de karma, donc je l'ai publié dans "Finance in IT" bien que le hub ne soit pas tout à fait adapté.
PSS a oublié d'indiquer le rapport du tenge au dollar et au rouble:
1 USD ~ 380 tenge
1 rouble ~ 5,7 tenge