L'une des principales raisons de la migration des entreprises est la recherche d'opportunités pour minimiser la pression fiscale. Ce problème est particulièrement pertinent pour les petites et moyennes entreprises, les startups à faibles marges.
Une option populaire et pratique pour minimiser les taxes pour les entreprises informatiques est le mode
IP box .
Il convient de noter que la «boîte IP» n'est pas un nom universel, mais la pratique tacite établie pour le nom de régimes fiscaux préférentiels pour les personnes travaillant dans le domaine de la propriété intellectuelle.
Pour l'essentiel, cette situation a été influencée par les autorités chypriotes, mais d'autres juridictions souhaitent attirer des entreprises informatiques dans le pays, créant un environnement fiscal favorable.
Chypre, la Pologne, la Géorgie et la Hongrie comptent parmi les pays qui sont devenus populaires grâce à leurs régimes fiscaux relatifs aux boîtes IP. Examinons les conditions et les principes des incitations fiscales dans chacun d'eux.
Chypre
Pour les sociétés informatiques chypriotes en mode IP box, 80% des bénéfices éligibles sur les actifs éligibles seront exonérés d'impôts. Dans le même temps, le taux d'imposition effectif passe de la norme de 12,5% à 2,5%.
Le droit de minimiser l'impôt est celui des entreprises qui tirent profit de l'utilisation des actifs incorporels dits qualifiés.
Ces actifs doivent être achetés, développés ou utilisés par une personne afin de développer ses activités (à l'exception de la propriété intellectuelle liée au marketing), ou obtenus à la suite de travaux de recherche et développement.
Ces actifs comprennent notamment:
- brevets;
- logiciels informatiques;
- Modèles d'utilité, objets de propriété intellectuelle assurant la protection des plantes et du matériel génétique, désignations de médicaments pour le traitement des maladies rares.
Les bénéfices qualifiés sont calculés selon une formule spéciale et dépendent du montant des dépenses de l'entreprise pour la recherche et le développement.
Selon les résultats de l'exercice, lors de la détermination de l'assiette fiscale, 80% du bénéfice total perçu sur une immobilisation incorporelle éligible est lié aux dépenses déductibles. Il convient de noter que dans le cas d'une partie importante des dépenses, seuls 20% des dépenses peuvent être reportés aux prochaines périodes de rapport.
Cependant, il est important de se rappeler qu'il ne suffit pas d'avoir une société enregistrée sans présence physique à Chypre. Aujourd'hui, des exigences sont posées pour une présence commerciale importante, notamment un vrai bureau, des embauches engagées dans le développement, et l'utilisation d'une immobilisation incorporelle qualifiée sont nécessaires.
Pologne
Il existe un régime spécial similaire pour les entreprises informatiques en Pologne. Compte tenu des tendances générales des exigences des banques en matière de connexion économique des entreprises avec le pays d'enregistrement, la Pologne peut être considérée comme le pays le plus confortable pour la migration des entreprises en raison des indicateurs économiques, de la proximité culturelle et de la situation territoriale.
Le taux d'imposition préférentiel en Pologne est de 5%.
Comme à Chypre, une entreprise doit remplir un certain nombre d'exigences pour pouvoir bénéficier du régime fiscal préférentiel.
Premièrement, l'entreprise doit mener des activités de recherche et développement (activités qualifiées). Y compris - activités de recherche menées de manière systématique, visant à acquérir de nouvelles connaissances et ressources pour le développement de nouvelles applications (produits).
Cela comprend notamment:
- Le droit au brevet (invention);
- Le droit à un dessin ou modèle industriel enregistré;
- Le droit à un circuit intégré enregistré;
- Le droit exclusif sur une variété de plantes;
- Le droit d'élever des animaux;
- Le droit à un programme informatique.
Deuxièmement, l'entreprise doit générer des bénéfices d'activités qualifiées:
- Du produit du contrat de licence à l'égard d'un droit de propriété admissible;
- De la vente de droits de propriété qualifiés;
- De l'indemnisation pour violation du droit d'utiliser un droit de propriété qualifié.
Le calcul des bénéfices à des fins fiscales s'effectue également selon une formule spéciale, en tenant compte du coefficient.
La Hongrie
La Hongrie est une juridiction assez attrayante même sans régimes fiscaux spéciaux. Le taux standard sur le bénéfice de l'entreprise est de 9%. Une taxe municipale supplémentaire de 2% est également perçue.
Cependant, des taxes déjà faibles peuvent être réduites en appliquant le mode IP spécial. Ainsi, la taxe municipale de 2% sur les redevances perçues peut être réduite à 0%.
L'impôt sur le revenu sur l'utilisation d'un bien admissible sera réduit de 50% du taux standard. L'impôt total sur ces bénéfices ne sera que de 4,5%.
La Suisse
À partir de 2020, une réforme fiscale entrera en vigueur en Suisse, qui introduira, entre autres, un régime spécial de boîte de brevets pour les entreprises qui détiennent des brevets et d'autres droits de propriété intellectuelle. Le boîtier suisse des brevets prévoit l'exonération de 90% des bénéfices fiscaux admissibles.
Dans le même temps, le logiciel lui-même ne relève pas automatiquement de la catégorie des brevets et ne peut pas non plus être breveté séparément. Vous pouvez utiliser le mode pour le logiciel s'il fait partie d'une invention brevetée.
Une autre option pour bénéficier d'avantages fiscaux en détenant un logiciel en Suisse consiste à breveter le logiciel dans un autre pays et à enregistrer les droits de propriété intellectuelle d'une entreprise suisse.
Ainsi, malgré l'introduction prévue d'un régime préférentiel en Suisse, son application semble jusqu'à présent assez limitée.
En général, toutes les juridictions répertoriées sont pratiques et attrayantes pour une entreprise informatique débutante. Comprendre en détail les activités prévues, prévoir le développement des sociétés informatiques et les flux de trésorerie, vous pouvez facilement choisir la meilleure option pour la création et le développement réussis de votre entreprise.