Développeurs d'applications mobiles, de jeux, auteurs de contenus divers, musiciens et écrivains de tous genres - tout le monde peut mettre ses produits électroniques sur Google Play, Google Music, App Store, iTunes Store, etc. (ci-après dénommées plates-formes).
C'est merveilleux quand des personnes talentueuses ont la possibilité de présenter des œuvres de leur créativité à l'attention du grand public. De plus, nous pouvons dire que sans aucune édition, à l'exception de ce contenu interdit.
En ce sens, la liberté de créativité de notre temps, pour la plupart, est appréciée assez rapidement par l'utilisateur de masse. Une autre chose est que les présentations de ces produits peuvent avoir lieu de différentes manières. Mais le sujet marketing est distinct et sort du cadre de cet article. Ici, je voudrais parler des taxes qui surviennent pour les développeurs mobiles et les auteurs de contenu.
Après avoir reçu le paiement de l'acheteur, tout créateur d'un produit ou service électronique doit calculer le montant de la taxe à payer sur ces revenus et le payer sur une certaine période de temps. Et ici, il y a des problèmes dus au fait que la législation fiscale est trop confuse et change constamment. Essayons de rassembler les principaux problèmes et de les résoudre plus facilement.
La première chose que vous devez comprendre est que Google et Apple, en tant que deux plates-formes principales, sont vos intermédiaires. Cela signifie que le montant de leur commission est inclus dans le montant total de vos revenus. Ceci est crucial dans le calcul de la taxe.
Par exemple, si vous avez reçu 100 roubles pour une application, un livre ou un morceau de musique sur votre compte, le montant de la commission de la plate-forme serait généralement de 30 roubles. Dans ce cas, votre revenu imposable ne doit pas être de 100, mais 130 roubles, car c'est d'elle que vous avez donné à la commissionnaire 30 roubles. En conséquence, vous devez calculer la taxe à partir de 130, et non à partir de 100 roubles.
Si vous êtes une personne privée et non un entrepreneur individuel (ci-après - IP), votre impôt sur le revenu (PIT) devrait être de 16,9 roubles et non de 13 roubles, comme tout le monde le pense généralement, sur la base des revenus réels reçus.
La différence de revenus de 100 roubles n'est pas grande, mais si nous parlons de chiffres relatifs, vous n'avez pas payé 30% de ce que vous auriez à payer au budget.
Tous les auteurs et développeurs débutants ne paient pas d'impôt sur le revenu pour les produits électroniques. Et s'ils paient, alors le plus souvent uniquement à partir du montant réel reçu. Mais, la loi est la loi, et vous devez savoir pourquoi vous pouvez être assujetti à l'impôt.
Si vous êtes un entrepreneur individuel, en plus de l'impôt sur le revenu, vous devrez ouvrir un compte courant séparé, le coût du service qui, en règle générale, est plus cher que le coût d'un compte pour un particulier.
Continuons. Google ne paie qu'en USD, c'est-à-dire Vous devrez également ouvrir un compte en devises étrangères, qui n'est pas non plus gratuit.
Apple peut payer en roubles si vous choisissez cela dans les paramètres, mais fera la conversion à son propre rythme. Et c'est là que réside le deuxième danger.
Le fait est que vous devez déterminer l'assiette fiscale en fonction du taux de la Banque centrale de Russie (CBR) le jour de la réception des revenus de l'acheteur de votre produit.
Mais, vous recevez effectivement d'autres montants, et non pas à la date à laquelle le paiement a été effectué par l'acheteur, mais après une certaine période.
Par exemple, l'Apple Store le fait dans les 45 jours suivant la fin du mois au cours duquel le paiement a été effectué. Par conséquent, toutes les différences de taux de change entre le taux de conversion Apple et le taux de la Banque centrale sont vos risques de change, ce qui peut modifier considérablement l'assiette fiscale.
Ici, dans la pratique, peu de personnes perçoivent un impôt sur le revenu des particuliers basé sur le taux de la Banque centrale de la Fédération de Russie. Tout le monde prend juste la base du rouble, et sans tenir compte de la commission, et ils paient - 13%.
Du point de vue d'une réduction légale de la fiscalité et tenant compte des versements sociaux de l'assurance médicale obligatoire (6'884 roubles en 2019) et de la taxe générale de sécurité sociale (29'354 roubles), il sera avantageux de passer aux entrepreneurs individuels avec un régime fiscal simplifié (STS) dans le cadre du système «Revenu: 6% "
Mais, de manière optimale, cela doit être fait lorsque les revenus atteignent plus de 280 000 roubles au cours de l'année, car Jusqu'à cette époque, il est plus rentable de rester un individu en raison de la partie obligatoire des paiements à la CRF et à la FSS. C'est-à-dire lorsque vous avez atteint cette limite, vous devez décider: soit basculer et payer des prestations sociales cette année, soit prévoir vos revenus pour l'année prochaine et basculer déjà afin de ne pas payer trop cher.
La transition vers le statut de personne morale doit être effectuée si vous travaillez non pas seul, mais avec la participation d'investisseurs, de partenaires, d'embauche de salariés, d'indépendants, de conclusion de contrats commerciaux, c'est-à-dire mener des activités commerciales actives. Dans ce cas, du point de vue de la législation fiscale, vous devez vous inscrire en tant qu'entité juridique, quels que soient votre désir et vos revenus.
Il convient également de rappeler que lorsque vous atteignez 300 000 roubles, vous devez payer 1% supplémentaire de tous les montants qui dépassent ce seuil aux fonds sociaux. Au total, la charge fiscale totale sur vos revenus tendra à 7%. Cependant, ce n'est pas non plus infini, et après avoir atteint un revenu annuel de 120 millions de roubles, vous passez automatiquement au système habituel de taxation des personnes morales avec toute la charge fiscale et le reporting qui en résultent.
Après des changements dans le contrôle des devises de la Fédération de Russie à partir du 03/01/2018, les banques russes, en tant qu'agents du contrôle des devises, ne peuvent pas exiger de passeport de transaction pour tous les fonds en devises reçus sur vos comptes. Mais, lorsqu'elle atteint un chiffre d'affaires de 200 000 roubles, la banque peut demander un contrat qui n'existe pas réellement sur les plateformes en ligne. La pratique montre qu'il suffit aux banques d'obtenir des captures d'écran de vos comptes dans l'App Store et Google Play avec le reflet des commissions accumulées.
Soit dit en passant, malgré le fait que l'Apple Store vous paiera en roubles et possède une succursale russe, vous devrez toujours faire face au contrôle des devises par une banque russe, car Votre agent est une entreprise étrangère. Cela signifie que vous aurez également besoin de documents pour les paiements entrants après avoir atteint le seuil de 200 mille roubles.
Les résidents de la région de Moscou, de la région de Kalouga et du Tatarstan ont également la possibilité d'obtenir un statut d'indépendant et de payer au lieu de 13% PIT 6% d'impôt sur le revenu professionnel (NAP). Le taux est tel que les fonds viendront sur votre compte non pas de particuliers, mais de votre agent, personne morale.
Dans le statut d'indépendant, vous ne serez pas obligé de payer des paiements d'assurance au PFR et à la FSS, réduisant ainsi votre charge totale à 6%, ce qui est bien.
En outre, il existe également une déduction fiscale de 10 mille roubles, qui est émise une fois et indéfiniment, jusqu'à ce que ce montant soit écoulé. C'est-à-dire jusqu'à ce que vous receviez des revenus de 167 mille roubles, vous n'aurez rien à payer au budget en utilisant cette déduction fiscale.
Malheureusement, les habitants du reste de la Russie ne sont pas encore menacés, car Un projet pilote dans ces régions a été annoncé jusqu'en 2028. Cependant, tout peut changer et à notre insu.
Par exemple, il n'y a aucune explication, si vous vendez l'application à des résidents de Moscou ou du Tatarstan, cela sera-t-il considéré comme le fait que vous menez des activités sur leur territoire?
Par conséquent, pouvez-vous, à Nizhny Novgorod, demander la transition vers le PAN? Le Federal Tax Service n'a pas encore répondu à cette question. Des éclaircissements sont peut-être en cours d'élaboration à ce sujet.
Il existe une restriction au statut des travailleurs indépendants, qui concerne l'interdiction d'embaucher des employés et de travailler en vertu d'un contrat de travail. C'est-à-dire vous devez produire quelque chose vous-même et le vendre en tant que produit ou service, sans impliquer les travailleurs.
De plus, si vos revenus dépassent 2,4 millions de roubles par an (200 000 roubles par mois), le régime spécial d'un employé professionnel est annulé et vous devrez enregistrer un entrepreneur individuel. Ici, il est également logique d'appliquer immédiatement le régime fiscal simplifié (6%).
Ainsi, si vous résidez dans ces régions, le NPA sera le statut fiscal le plus favorable.
Si vous travaillez dans d'autres régions, vous devrez passer au même mode IP beaucoup plus tôt - à partir de revenus de 280 000 roubles.
Bien entendu, tout cela n'a de sens que si le revenu imposable est correctement déterminé en tenant compte des erreurs ci-dessus.
Lorsque les revenus annuels dépassent 120 millions de roubles, il est logique de penser à une entreprise étrangère et à un compte étranger.
Ici, il sera déjà nécessaire de regarder la géographie de vos ventes et, en fonction de celui-ci, de sélectionner un pays et une banque étrangère ou un système de paiement pour accepter les paiements.
Des options optimales sont possibles avec moins d'imposition et un manque total de contrôle des devises, ce qui rend cette voie intéressante, mais nécessitant des coûts importants au stade initial.
Cependant, si nous parlons de projets d'investissement, alors peut-être qu'une entreprise étrangère ne sera pas à sa place au tout début de votre activité, comme c'est ici que le même cash-flow sera généré, ce qui est souvent le signe d'une demande croissante pour votre produit et très apprécié des investisseurs potentiels.
De ce point de vue, la manière la plus optimale de développer une situation avec un nouveau produit est de tester son prototype, étant dans le statut de travailleur indépendant ou entrepreneur individuel. Ensuite, avec une augmentation régulière des revenus, enregistrez une entreprise étrangère pour obtenir un certificat de demande.
Et puis prévoyez d'entrer dans l'accélérateur, ou d'attirer indépendamment un financement d'investissement de votre projet.
Afin de ne pas avoir à signaler aux autorités fiscales les activités d'une société étrangère que vous contrôlez, il est recommandé de l'enregistrer dans les pays qui n'ont pas rejoint l'échange automatique d'informations financières ou qui ont refusé un tel échange avec la Fédération de Russie.
En date de septembre 2019, il s'agit des États-Unis, de la Grande-Bretagne, de l'île de Man, de Jersey et de Guernesey. Il est possible que Gibraltar et le Canada rejoignent également ce déni.
Au lieu de cela, vous pouvez passer plus de 183 jours en dehors de la Russie afin de perdre le statut de résident en devises, mais cela nécessitera des dépenses encore plus importantes pour vivre à l'étranger. Bien que cela soit possible, ce ne sera que le début du développement de notre propre projet commercial international, comme servir de bon incitatif pour se déplacer plus rapidement que dans des conditions confortables et à la maison.
Le défi est toujours bon pour les personnes fortes et intelligentes, car il améliore leurs capacités et la vitesse de réalisation des objectifs.