Auparavant, les freelances informatiques n'avaient que deux options pour travailler légalement: enregistrer une propriété intellectuelle sur l'USN ou sur un brevet. À partir de cette année, une autre alternative est apparue: devenir travailleur indépendant. Jusqu'à présent, le nouveau régime n'est en vigueur que dans 4 régions, mais en 2020, il est prévu de l'introduire dans toute la Fédération de Russie.
Quand enregistrer IP? Qui sont indépendants? Quel mode est le plus rentable pour un pigiste? Que choisir avec un revenu de 100, 200 ou 300 mille roubles. par mois? Nous répondrons en détail à ces questions et à d'autres.
L'article se compose de trois parties. Dans la première partie, nous parlerons de la propriété intellectuelle et des travailleurs indépendants. Dans la seconde, nous comparons le régime fiscal simplifié, les brevets et la taxe pour les indépendants. Dans le troisième, nous calculons la charge fiscale pour les entrepreneurs individuels selon différents modes.
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Présentation
Pourquoi même travailler légalement? Ce sujet a déjà été soulevé sur Habré. Par conséquent, nous ne nous attarderons pas là-dessus en détail, mais énumérons seulement les conclusions:
- Ne payez pas d’impôt sur le revenu reçu, sinon vous serez intéressé par l’impôt. Lors de la vérification, elle accumulera un impôt sur le revenu personnel de 13%, des pénalités et des amendes.
- Vous pouvez travailler en tant qu'individu en vertu d'un contrat de droit civil. Si votre client est un IP ou une organisation russe, il deviendra votre agent fiscal et paiera toutes les taxes pour vous. Mais le coût des services pour lui augmentera du montant de l'impôt sur le revenu des particuliers et des primes d'assurance. Cela représente environ 46% de ce que vous avez sous la main.
- Si votre client est un particulier ou une entreprise étrangère, l'impôt sur le revenu des particuliers et les primes d'assurance doivent être payés indépendamment. Et à la fin de l'année, produisez une déclaration de revenus pour 3 personnes.
- Même si vous payez régulièrement de l'impôt sur le revenu des particuliers, cela ne vous épargnera pas de questions fiscales lors d'activités régulières. La taxe peut la reconnaître comme entrepreneuriale et facturer une TVA et des primes d'assurance supplémentaires.
- Pour les activités commerciales illégales établi la responsabilité administrative et pénale.
- L'inscription en tant qu'entrepreneur individuel ou indépendant vous permet de passer à un régime fiscal préférentiel et de réduire la charge fiscale.
- Pour certaines entreprises, le statut juridique est un facteur décisif lors du choix d'un entrepreneur.
- En travaillant légalement, vous pouvez confirmer votre solvabilité pour un visa ou un prêt.
Quand enregistrer IP
L'enregistrement de la propriété intellectuelle sera nécessaire si vous prévoyez d'utiliser le système fiscal simplifié ou d'obtenir un brevet. Vous pouvez passer à l'impôt pour les travailleurs indépendants sans enregistrer un entrepreneur individuel, mais le statut d'entrepreneur fournira certains avantages. En savoir plus à ce sujet ci-dessous.
Vous pouvez enregistrer une adresse IP à distance, sans visite au bureau des impôts, via une banque . Vous recevrez une signature électronique gratuite et des documents envoyés à la taxe via Internet. Vous n'avez pas à payer de frais d'État pour l'envoi électronique. Vous économiserez 800 roubles.
Si vous n'avez pas encore décidé d'une banque, vous pouvez générer indépendamment des documents et les soumettre au bureau des impôts.
Codes OKVED pour l'informatique:
- 62.01 Développement de logiciels informatiques
- 62.02 Activités de conseil et de travail dans le domaine de la technologie informatique
- 62.03 Activités de gestion du matériel informatique
- 62.09 Activités liées à l'utilisation de l'informatique et des technologies de l'information (autres)
- 63.11 Activités de traitement de données, fourniture de services d'hébergement et activités connexes
L'enregistrement IP prend trois jours ouvrables. Les documents d'enregistrement fiscal vous seront envoyés par e-mail. Vous pouvez obtenir des documents papier au bureau des impôts à tout moment.
Indépendant
Un nouveau régime pour les travailleurs indépendants est apparu il y a près d'un an. Pendant cette période, plus de 260 000 travailleurs indépendants ont été enregistrés. Jusqu'à présent, ce mode n'est valable que dans 4 régions. À partir du 1er janvier 2020, il est prévu de l'introduire dans 19 autres régions, et à partir de juillet - pour donner à toute la région le droit de l'introduire sur son territoire.
Où prévoyez-vous d'introduire une taxe pour les travailleurs indépendants à partir du 1er janvier 2020:
- Saint-Pétersbourg
- Région de Léningrad
- Région de Voronej
- Région de Volgograd
- Région de Nijni Novgorod
- Région de Novossibirsk
- Région d'Omsk
- Région de Rostov
- Région de Samara
- Oblast de Sakhaline
- Région de Sverdlovsk
- Région de Tioumen
- Région de Tcheliabinsk
- Territoire de Krasnoïarsk
- Région de Perm
- Districts autonomes de Nenets et Yamalo-Nenets
- Khanty-Mansiysk autonome Okrug - Ugra
- République du Bachkortostan
Quelle est l'essence de l'impôt pour les travailleurs indépendants
Tant les travailleurs indépendants que les particuliers ayant des revenus allant jusqu'à 2,4 millions de roubles peuvent être transférés à l'impôt pour les travailleurs indépendants. par an. L'impôt est payé au taux de 4% pour les colonies avec des particuliers et de 6% pour les colonies avec des personnes morales et des entrepreneurs individuels.
Les travailleurs indépendants n'ont pas à payer de primes d'assurance ni à soumettre de rapport. Il suffit de générer un chèque dans l'application «Ma taxe» à temps et de le transférer à l'acheteur. Le montant du chèque sera automatiquement facturé, qui devra être réglé le mois prochain.
Qui peut devenir indépendant
Pour passer à l'impôt sur les travailleurs indépendants, les conditions suivantes doivent être remplies.
Exigence 1 . Vous exercez vos activités dans l'une des régions suivantes: Moscou, région de Moscou, région de Kalouga ou la République du Tatarstan.
De plus, il n'est pas nécessaire d'y être «enregistré» ni même d'y être physiquement localisé. La place d'affaires peut être déterminée à la fois chez le travailleur indépendant et son client . Ces éclaircissements ont récemment été apportés par l'administration fiscale:
Considérant que les dispositions de la loi n ° 422- ne contiennent pas de définition de la place d'affaires effectuée à distance, avant de modifier la loi n ° 422-place, la place d'affaires de cette activité peut être déterminée au choix du contribuable du PAN: soit sur le lieu du contribuable du PAN, soit sur le lieu l'emplacement de l'acheteur (client).
(Lettre du Service fédéral des impôts du 18 novembre 2019 n ° SD-4-3 / 23424 @)
Si vous opérez dans plusieurs régions, y compris celles qui ne sont pas incluses dans l'expérience, vous pouvez payer l'impôt pour les travailleurs indépendants sur tous les revenus reçus. Aucune autre taxe professionnelle en dehors de l'expérience n'est requise.
Conclusion : Vous pouvez passer à la taxe pour les indépendants si vous opérez dans l'une des régions où l'expérimentation est menée, ou si vous avez au moins un client de cette région.
Exigence 2 . Vous n'attirez pas d'employés sous contrat de travail. Toutes les activités indépendantes doivent être réalisées de manière indépendante.
Des contrats de droit civil peuvent être conclus, la loi ne l'interdit pas directement.
Exigence 3 . Vos revenus ne sont pas liés à votre employeur, y compris l'ancien, si moins de deux ans se sont écoulés depuis le licenciement.
Avec ce revenu, vous devez payer l'impôt sur le revenu des particuliers en tant que particulier.
Dans le même temps, il est possible de travailler sous contrat de travail et en même temps d'être indépendant. L'employeur paiera tous les impôts sur votre salaire et vous paierez de l'impôt pour les travailleurs indépendants sur les revenus non liés au travail.
Exigences 4 . Votre activité ne relève pas des exceptions prévues par la loi.
Les travailleurs indépendants peuvent fournir des services, effectuer des travaux, vendre des biens de leur propre production, louer un logement, une voiture ou d'autres biens mobiliers. Ils peuvent exercer tout type d'activité, à l'exception de ceux qui sont interdits par la loi.
L'impôt pour les travailleurs indépendants n'a pas le droit de s'appliquer à ceux qui exercent:
- revente de biens (à l'exception des effets personnels) ou de droits de propriété (par exemple, licences pour les logiciels d'autres personnes),
- vente de produits soumis à accises et de produits soumis à un étiquetage obligatoire,
- extraction et vente de minéraux,
- activité d'intermédiaire (sous contrat de commission, de commission ou d'agence),
- livraison de marchandises avec acceptation des paiements en faveur d'autres personnes (à l'exception de l'utilisation des CCP enregistrés auprès du vendeur).
Dès que le travailleur indépendant a commencé à s'engager dans quelque chose de la liste des interdits, il perd immédiatement le droit à un nouveau régime.
La loi répertorie également les revenus non imposés par les travailleurs indépendants. Par exemple, les revenus de la vente de biens immobiliers, de véhicules ou d'actions dans une LLC. Ils devront payer l'impôt sur le revenu des particuliers.
Exigence 5 . Vos revenus depuis le début de l'année ne dépassent pas 2,4 millions de roubles. Le montant par mois n'a pas d'importance.
Dès que le revenu d'un travailleur indépendant dépassera cette limite, il sera automatiquement radié et ne pourra redevenir travailleur indépendant que l'année prochaine.
Si un individu ordinaire poursuit son activité entrepreneuriale, il doit enregistrer une PI. Seuls les travailleurs indépendants peuvent faire des affaires sans inscription. Sans inscription, avec des services ponctuels, vous devez payer l'impôt sur le revenu des particuliers.
Si la limite est dépassée pour une adresse IP, elle peut basculer vers un autre mode spécial, par exemple, USN ou un brevet.
Conclusion : si vous savez que vos revenus seront supérieurs à 2,4 millions de roubles. Si vous souhaitez appliquer un impôt pour les indépendants, il est préférable d'enregistrer immédiatement une PI afin de ne pas interrompre votre activité.
Exigence 6 . Vous n'utilisez pas d'autres modes spéciaux ou OSNO.
Si un entrepreneur individuel a plusieurs types d'activités et qu'il souhaite appliquer le régime fiscal simplifié pour l'un, et pour les autres en tant qu'impôt pour les travailleurs indépendants, cela ne fonctionnera pas. Dans le mois qui suit la transition vers un nouveau régime, il doit refuser d'utiliser le régime fiscal simplifié, sinon la taxe annulera son enregistrement en tant que travailleur indépendant.
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