Il s'agit de la troisième et dernière partie du cycle. Dans un article précédent, nous avons parlé en détail du système fiscal simplifié, des brevets et de la taxe pour les indépendants. Dans cette partie, nous calculons la charge fiscale pour les entrepreneurs avec un revenu de 100, 200 ou 300 mille roubles. par mois dans différents modes.
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Charge fiscale
Passons maintenant de la théorie à la pratique et calculons le mode le plus rentable pour un pigiste.
Pour calculer le coût d'un brevet, nous prenons 4 districts: la région de Moscou, Saint-Pétersbourg, Novossibirsk et Voronej.
Supposons que notre pigiste travaille seul, sans employés, et ne fournit des services qu'aux personnes morales et aux entrepreneurs individuels. Nous ne prendrons pas en compte les congés fiscaux, les contributions volontaires pour l'assurance pension pour les indépendants également.
Tout d'abord, calculons le coût d'un brevet pour le développement de logiciels pour 2019:
- dans la région de Moscou - 12 528 roubles.,
- à Saint-Pétersbourg - 60 000 roubles.,
- à Novossibirsk - 28 800 roubles.,
- à Voronej - 18 000 roubles.
(À Moscou, un brevet pour le développement de logiciels coûte 300 mille roubles, ce qui rend ce régime désavantageux pour les entrepreneurs ayant des revenus allant jusqu'à 6 millions de roubles par an ou 500 mille roubles par mois. Par conséquent, nous ne prenons pas cette région pour les calculs.)
De ces régions, la taxe pour les travailleurs indépendants est jusqu'à présent uniquement dans la région de Moscou. Dans le reste, il devrait apparaître en 2020. Même si vous vivez dans une autre région, mais que vous avez des clients des régions où l'expérimentation a lieu (Moscou, région de Moscou, région de Kalouga et République du Tatarstan), vous pouvez passer à la taxe pour les indépendants.
La charge fiscale pour les indépendants et les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié, au même niveau de revenu, sera la même dans toutes les régions.
Revenu de 100 mille roubles. par mois
Impôt pour les travailleurs indépendants - 5,17%
Avec un revenu de 1,2 million de roubles. par an, l'impôt pour les indépendants, compte tenu de la déduction fiscale, s'élèvera à 62 000 roubles.
Taxe calculée:
1.200.000 / 100 * 6 = 72.000 roubles.
Déduction fiscale (montant forfaitaire):
1 200 000/100 * 2, mais pas plus de 10 000 roubles.
Taxe à payer:
72 000 - 10 000 = 62 000 roubles.
STS - 6%
Le montant total des taxes et contributions à la STS sera de 72 000 roubles.
Primes d'assurance:
Assurance pension - 29 354 rub.,
Assurance médicale - 6884 roubles.,
1% supplémentaire - 9000 roubles.
Total:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 roubles.
Taxe sur le régime fiscal simplifié:
1.200.000 / 100 * 6 - 45.238 = 26.762 roubles.
Total à payer (taxe sur le régime fiscal simplifié et primes d'assurance):
45.238 + 26.762 = 72.000 roubles.
La différence avec la taxe pour les indépendants est de 10 000 roubles. Dans le même temps, les cotisations FE à STS iront à l'accumulation des pensions, mais pas les indépendants. Une année d'assurance pour les travailleurs indépendants coûtera 29 354 roubles supplémentaires. Ensuite, la différence sera de 19 354 roubles. en faveur de STS.
Le revenu de 200 mille roubles. par mois
Impôt pour les travailleurs indépendants - 5,58%
Avec un revenu de 2,4 millions de roubles. par an, l'impôt pour les indépendants, compte tenu de la déduction fiscale, s'élèvera à 134 000 roubles.
Taxe calculée:
2.400.000 / 100 * 6 = 144.000 roubles.
Déduction fiscale (montant forfaitaire):
2 400 000/100 * 2, mais pas plus de 10 000 roubles.
Taxe à payer:
144 000 - 10 000 = 134 000 roubles.
STS - 6%
Le montant total des taxes et contributions à la STS sera de 144 000 roubles.
Primes d'assurance:
Assurance pension - 29 354 rub.,
Assurance médicale - 6884 roubles.,
1% supplémentaire - 21 000 roubles.
Total:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 roubles.
Taxe sur le régime fiscal simplifié:
2.400.000 / 100 * 6 - 57.238 = 86.762 roubles.
Total à payer (taxe sur le régime fiscal simplifié et primes d'assurance):
57.238 + 86.762 = 144.000 roubles.
La différence avec l'impôt pour les indépendants est la même: 10 000 roubles.
Le revenu de 300 mille roubles. par mois
Impôt pour les travailleurs indépendants
Sans objet.
STS - 6%
Le montant total des taxes et contributions à la STS sera de 216 000 roubles.
Primes d'assurance:
Assurance pension - 29 354 rub.,
Assurance médicale - 6884 roubles.,
1% supplémentaire - 33 000 roubles.
Total:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 roubles.
Taxe sur le régime fiscal simplifié:
3 600 000/100 * 6 - 69 238 = 146 762 roubles.
Total à payer (taxe sur le régime fiscal simplifié et primes d'assurance):
69.238 + 146.762 = 216.000 roubles.
Nous calculons maintenant la charge fiscale du brevet dans différentes régions.
Sur un brevet, le montant total de l'impôt et des contributions sera le même, quel que soit le revenu. Un brevet est calculé non pas à partir des revenus réels, mais à partir des revenus potentiels générés par la région.
Région de Moscou
Le coût du brevet est de 12 528 roubles.
Revenus potentiels:
12 528/6 * 100 = 208 800 roubles.
Primes d'assurance:
Assurance pension - 29 354 rub.,
Assurance médicale - 6884 roubles.,
1% supplémentaire - 0 frotter.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 roubles.
Total à payer (valeur du brevet et primes d'assurance):
12 528 + 36 238 = 48 766 frotter.
La charge fiscale sera:
- avec un revenu de 1,2 million de roubles. par an - 4,06 %,
- avec un revenu de 2,4 millions de roubles. par an - 2,03 %,
- avec un revenu de 3,6 millions de roubles. par an - 1,35 %.
Saint-Pétersbourg
Le coût du brevet est de 60 000 roubles.
Revenus potentiels:
60 000/6 * 100 = 1 000 000 roubles.
Primes d'assurance:
Assurance pension - 29 354 rub.,
Assurance médicale - 6884 roubles.,
1% supplémentaire - 7000 roubles.
Total:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 roubles.
Total à payer (valeur du brevet et primes d'assurance):
60.000 + 43.238 = 103.238 roubles.
La charge fiscale sera:
- avec un revenu de 1,2 million de roubles. par an - 8,60 %,
- avec un revenu de 2,4 millions de roubles. par an - 4,30 %,
- avec un revenu de 3,6 millions de roubles. par an - 2,87 %.
Novossibirsk
Le coût du brevet est de 28 800 roubles.
Revenus potentiels:
28.800 / 6 * 100 = 480.000 roubles.
Primes d'assurance:
Assurance pension - 29 354 rub.,
Assurance médicale - 6884 roubles.,
1% supplémentaire - 1800 roubles.
Total:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 rub.
Total à payer (valeur du brevet et primes d'assurance):
28 800 + 38 038 = 66 838 frotter.
La charge fiscale sera:
- avec un revenu de 1,2 million de roubles. par an - 5,57 %,
- avec un revenu de 2,4 millions de roubles. par an - 2,78 %,
- avec un revenu de 3,6 millions de roubles. par an - 1,86 %.
Voronezh
Le coût du brevet est de 18 000 roubles.
Revenus potentiels:
18.000 / 6 * 100 = 300.000 roubles.
Primes d'assurance:
Assurance pension - 29 354 rub.,
Assurance médicale - 6884 roubles.,
1% supplémentaire - 0 frotter.
Total:
29 354 + 6884 = 36 238 roubles.
Total à payer (valeur du brevet et primes d'assurance):
18.000 + 36.238 = 54.238 roubles.
La charge fiscale sera:
- avec un revenu de 1,2 million de roubles. par an - 4,52 %,
- avec un revenu de 2,4 millions de roubles. par an - 2,26 %,
- avec un revenu de 3,6 millions de roubles. par an - 1,51 %.
Conclusions
- L'impôt pour les travailleurs indépendants est plus rentable que le régime fiscal simplifié. Mais avant de le sélectionner, voir le paragraphe 2 ci-dessous.
- Si vous travaillez avec des personnes morales et des entrepreneurs individuels, la différence entre la taxe pour les indépendants et les STS sera de 10 000 roubles. Dans le même temps, les cotisations d'assurance pour l'accumulation des pensions seront déjà incluses dans l'impôt sur le régime fiscal simplifié. Pour l'année d'assurance, les travailleurs indépendants doivent en outre payer 29 354 roubles.
- Avec un revenu de 1,2 million de roubles. un brevet est plus avantageux pour l'USN si son coût est inférieur à 33 200 roubles.
Comme demandé dans les commentaires, voici un lien vers un tableau de comparaison dans Google.
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