En novembre, nous avons décidé de mettre sur pied un grand article sur la façon de vivre si vous êtes un entrepreneur individuel (PI). Nous avons
demandé aux utilisateurs de Habr de nous jeter des questions de la série "ils voulaient savoir, mais avaient peur de poser". Il s'est avéré une grande liste.
Nous avons invité nos amis de Tinkoff Business à répondre aux questions - ils enregistrent eux-mêmes la propriété intellectuelle et connaissent toutes les subtilités juridiques. Le principal bonus:
mat-ulyana sera de service dans les commentaires pendant une semaine, qui répondra à toutes les questions supplémentaires.
Table des matières
MatérielQuand dois-je ouvrir une adresse IP et de quoi dépend-elle?Comment l'État sait-il que je travaille sans entrepreneur individuel?Combien de taxes vais-je payer?L'impôt sur le revenu professionnel semble plus rentable que la propriété intellectuelle. Est-ce vrai?Quelles banques fonctionnent avec IP?Un IP sur un brevet peut-il fonctionner en dehors du lieu d'enregistrement du brevet?Pour quelle catégorie de clients un pigiste en tant qu'entrepreneur individuel sera un avantage sur un «physicien» ordinaire?Ils disent que l'ouverture d'une adresse IP est simple, mais sa fermeture ne l'est pas?Comment prélever de l'argent pour le travail effectué? Si payé en espèces? Par virement sur carte?J'ai entendu parler du box-office en ligne. Pour IP encore besoin de l'acheter?Avec un entrepreneur individuel, puis-je travailler en tant que particulier sous contrat ou obtenir un emploi sous contrat de travail? Besoin de fermer l'IP?Combien d'adresses IP peuvent être inactives et ne pas effectuer d'opérations? Est-il possible de quitter IP pour plus tard?Matériel
L'article répondra à différentes conditions. Afin de ne pas se confondre, nous allons d'abord passer par la théorie.
Lors de l'enregistrement d'une adresse IP, vous devez sélectionner un système fiscal et des codes OKVED.
Codes OKVED. Ce sont des codes d'activité économique. En gros, IP comme si prend le label "je suis développeur" ou "je suis rédacteur".
Voici à quoi servent les codes OKVED:
- Certains régimes fiscaux et incitations fiscales ne s'appliquent qu'à des domaines d'activité spécifiques.
- Il est plus facile pour l'État de calculer le nombre d'entreprises et dans quels domaines cela fonctionne. Ces informations apparaissent ensuite dans les rapports statistiques.
- L'administration fiscale contrôle la faisabilité économique des transactions entre entreprises. Si une adresse IP s'est déclarée comme une entreprise informatique, mais vend effectivement des couches, c'est étrange.
- Tous les codes OKVED sont dans le répertoire . Là, d'abord, un grand groupe - deux nombres, puis un sous-groupe, et en lui - des activités spécifiques:
Lors de l'inscription, vous devez spécifier un code à quatre chiffres.
Voici les OKVED qui peuvent vous être utiles La loi ne précise pas combien de codes vous pouvez choisir. IP peut s'engager dans le développement, les textes et la vidéo. L'essentiel est que ces codes proviennent de zones proches. Il est suspect que l'IP soit simultanément engagée dans le développement, la vente en gros et le métal - il peut y avoir des questions de la taxe et de la banque.
Notre conseil est le suivant: choisissez tous les codes de votre groupe. Par exemple, vous développez un logiciel, mais vous ne pouvez pas décider des codes. Sélectionnez tous les codes à quatre chiffres du groupe 62 (développement de programme).
Régime fiscal. Trois conviennent au secteur informatique:
- STS "Revenus".
- Un brevet n'est valable que pour certains domaines d'activité.
- L'impôt sur le revenu professionnel (NAP) concerne les travailleurs indépendants.
IP paie des taxes différentes selon le système de taxation. Par défaut, lors de l'enregistrement d'une adresse IP, un système de taxation général vous est attribué. C'est le plus difficile: beaucoup de taxes, de reporting, de TVA. Il vaut mieux ne pas jouer avec ça. Par conséquent, il est préférable de déposer une demande directement auprès de l'USN ou du brevet lors de l'enregistrement d'une adresse IP. Suivez-la si vous vous inscrivez ou par le biais de services spéciaux.
Avec la théorie pour l'instant.
Quand dois-je ouvrir une adresse IP et de quoi dépend-elle?
Selon la loi, une personne doit ouvrir une adresse IP ou LLC si elle est engagée dans une activité entrepreneuriale:
- Fait quelque chose lui-même. Par exemple, il est engagé dans le développement de sites, recherche des clients, s'accorde sur les conditions, reçoit de l'argent. Il peut embaucher des employés, mais aussi pour son travail.
- Effectue des activités à vos risques et périls. Le développeur du site évalue lui-même le travail, prend un site complexe. S'il ne peut pas le faire, il devra restituer l'argent au client. Et seul le développeur en est responsable.
- Gagne systématiquement un revenu. Ce n'est pas un emploi unique mais permanent. Le développeur a aidé des amis à créer le site plus d'une fois grâce à l'amitié, mais il le fait tout le temps et est payé pour cela.
Tous les signes doivent correspondre,
comme en témoigne le Code civil .
Si les trois signes coïncident, mais qu'une personne travaille sans entrepreneur individuel, le bureau des impôts peut suivre cela et exiger que tous les impôts soient payés pour le temps où il travaille. Par exemple, la TVA sur chaque transaction.
Certes, il existe également de nombreuses subtilités. Une personne peut recevoir un revenu de l'utilisation passive du droit d'auteur sans enregistrer la propriété intellectuelle. Le programmeur développe une application mobile, la met sur Google Play et reçoit de l'argent. Ce n'est pas de l'esprit d'entreprise, vous pouvez vivre sans IP.
Si le développeur annonce activement l'application, embauche des pigistes, attire des investissements, vous avez besoin d'IP.
Comment l'État sait-il que je travaille sans entrepreneur individuel?
Voici comment la taxe peut le faire:
- sur le mouvement d'argent sur la carte;
- plainte du client;
- achats coûteux;
- grâce à des achats tests.
Sur le mouvement d'argent sur une carte personnelle. Le bureau des impôts connaît tous les comptes ouverts et peut demander une déclaration à la banque dans le cadre d'un contrôle fiscal.
Les banques vérifient absolument toutes les transactions en utilisant toutes les cartes personnelles, mais nous ne le savons pas. Les vérifications ont lieu en arrière-plan. Si la banque constate une transaction suspecte, elle a le droit de l'arrêter et de demander une explication.
Par exemple, chaque mois, 100 000 roubles arrivent sur le compte. La banque peut arrêter cette opération et demander des éclaircissements sur qui envoie l'argent. Le compte sera bloqué à ce moment.
Selon la plainte du client. Le pigiste fera le travail pour le client, il sera insatisfait et écrira non seulement une critique sur Internet, mais aussi à Rospotrebnadzor. Vous n'avez même pas besoin d'appeler, écrivez simplement sur le site. Et cela peut être fait par des ennemis ou des gens envieux qui n'aiment pas que vous ayez des clients sympas.
Pour les achats coûteux. Par exemple, une personne est officiellement au chômage, il n'y a pas d'entrepreneur individuel, mais soudain, il achète une voiture pour deux millions de roubles. La police de la circulation transmettra des informations au Service fédéral des impôts, afin de calculer la taxe de transport.
Selon la loi, le bureau des impôts n'est pas tenu de vérifier tous les achats, mais l'inspecteur peut être intéressé par la façon dont les chômeurs ont un tel montant. Ou peut-être pas intéressé - quelle chance.
Grâce à des achats tests. Fiscalité - ce sont les mêmes personnes, elles s'assoient sur instagram et lisent facebook. Là, ils peuvent remarquer une personne qui prend de l'argent pour ses services, mais ne paie pas d'impôts.
L'année dernière, il y avait des nouvelles que le pâtissier vendait des gâteaux via Internet, il n'y avait pas de PI, les gens payaient par carte ou en espèces. Tax a acheté un gâteau, puis a demandé au pâtissier d'expliquer combien il gagnait. Pour cela, vous devez payer des taxes pendant tout le temps.
Il s'avère que le pigiste peut discuter du travail sur le projet sur Facebook, et cela suivra la taxe, passera sous le couvert d'un client et il y aura des problèmes.
Nous entendons souvent des objections: "Eh bien, d'une manière ou d'une autre, nous vivons pour l'instant, qui a besoin de nous, de tels montants ne sont pas intéressants pour la taxe." Mais ce n'est pas le cas.
La taxe utilise de plus en plus la technologie moderne. Traitement des documents, rapprochement, vérification des chaînes de contreparties - tout cela se fait par des systèmes automatisés. Cela signifie que les inspecteurs sont libérés du temps qu'ils avaient précédemment consacré à l'inspection manuelle. Et ils dirigent leurs forces vers Internet.
Combien de taxes vais-je payer?
Tout dépend du régime fiscal. Voici un modèle de calcul pour que vous puissiez remplacer vos chiffres.
Propulsé par le système de revenus. Imaginez un rédacteur publicitaire devant nous, qui gagne 100 000 ₽ par mois. Paye la taxe au taux de 6%. Ses dépenses:
- primes d'assurance obligatoire - 36 238 roubles pour 2019;
- primes d'assurance supplémentaires - 1% si elles sont gagnées sur un an plus de 300 000 roubles;
- impôt - 6% du revenu.
Selon la loi, vous pouvez réduire la taxe sur les primes d'assurance. Voici comment ça se passe en un an:
Revenu de l'année - 100 000 ₽ × 12 = 1 200 000 ₽
Taxe annuelle - 1200000 ₽ × 6% = 72000 ₽
Contributions obligatoires - 36 238 ₽
Cotisations supplémentaires provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles - (1 200 000 - 300 000) × 1% = 9 000 ₽
Nous réduisons la taxe sur le montant des contributions, nous devons payer: 72 000 - 36 238 - 9000 = 26 762 ₽
Coûts de l'année: 26 762 + 36 238 + 9000 = 72 000 ₽
En moyenne par mois - 6000 ₽
Nous avons calculé sous une forme simplifiée. Par exemple, n'a pas pris en compte les coûts des services bancaires.
Dans certaines régions, les taux d'imposition peuvent varier en raison d'exonérations ou d'exonérations fiscales. Par exemple, parfois au cours des deux premières années, un entrepreneur individuel ne paie pas d'impôt du tout ou travaille à un taux réduit. Il est préférable de s'en informer lors de l'enregistrement de la propriété intellectuelle et
sur le site Web des impôts .
Accédez au site Web de la fiscalité, sélectionnez votre région et découvrez les tarifs et avantages proposés:
Cela fonctionne sur un brevet. Sur un brevet, les PA paient un montant fixe de taxe pour l'année. Cela ne dépend pas du revenu réel. Il est calculé par le revenu potentiel qu'un entrepreneur peut recevoir dans ce domaine d'activité dans cette région.
La fiscalité des brevets s'applique à certains domaines d'activité. Cela convient si vous développez des programmes et réparez des ordinateurs, mais assurez-vous de vérifier si un brevet est valide pour ce type d'activité dans votre région
sur le site Web de la taxe :
Le coût d'un brevet varie selon la région. Par exemple, un programmeur de la région de Moscou paiera 12 528 ₽ par an. Et à Tula - 3810 ₽.
Dans le cas d'un brevet, la taxe sur le montant des contributions ne peut pas être réduite. Des contributions supplémentaires doivent être envisagées si le revenu potentiel dépasse 300 000 ₽. Cela représente 1% de tous les revenus supérieurs à 300 000 roubles. Revenu potentiel - le revenu que l’impôt a calculé pour votre région.
Le potentiel de gain est considéré comme un compte à rebours. Essayons:
Valeur du brevet = rendement potentiel × 6%.
Un programmeur de la région de Moscou a acheté un brevet pour 12 529 ₽.
Revenu potentiel - 12529/6% = 208 816 ₽.
C'est moins de 300 000 ₽, vous n'avez pas à payer de frais supplémentaires.
Nous considérons pour un programmeur dans la région de Moscou:
La taxe de brevet est de 12 528 ₽.
Cotisations fixes - 36 238 ₽.
Total pour l'année: 12 528 + 36 238 = 48 766 ₽.
Aucun frais supplémentaire n'est requis. Nous avons calculé dans l'exemple précédent que le revenu potentiel est inférieur à 300 000 ₽.
En moyenne par mois - 4064 ₽.
Impôt sur le revenu professionnel. Ici, vous payez 6% si vous travaillez avec des entreprises et des entrepreneurs individuels, et 4% avec la population.
Un homme a posté une annonce pour des réparations d'ordinateurs, les gens se tournent vers lui, il vient réparer. Pendant un mois, il gagne 100 000 ₽, soit 1 200 000 ₽ par an.
Taxe - 1200000 ₽ × 4% = 48000 ₽.
Cotisations à la caisse de retraite - à volonté, vous pouvez payer, mais vous ne pouvez pas.
Le principe du choix d'un régime fiscal est le suivant:
Les domaines d'activité qui peuvent travailler sur un brevet varient selon les régions. Vérifiez
sur le site Web de l'impôt .
L'impôt sur le revenu professionnel est encore expérimental. En 2019, il opère dans quatre régions: à Moscou et dans la région de Moscou, la région de Kalouga et le Tatarstan. Et depuis 2020 - dans 19 autres régions.
L'impôt sur le revenu professionnel semble plus rentable que la propriété intellectuelle. Est-ce vrai?
Cela dépend de qui vous travaillez et du revenu que vous recevez. Parlons à nouveau des conditions:
- 6% du revenu si vous travaillez avec des entreprises et des entrepreneurs individuels, et 4% avec la population.
- Restrictions sur le revenu - 2,4 millions de roubles par an.
- Le mode est expérimental et ne fonctionne que pour les régions de Moscou, Moscou et Kalouga, Tatarstan. Depuis 2020 - dans 19 autres régions;
- Rien ne va à la caisse de retraite de cette taxe. Mais vous pouvez déduire à volonté.
Il est rentable de travailler si vous fournissez de petits services à des particuliers: réparation d'ordinateurs, transferts, relecture.
Si vous travaillez avec des entreprises, ce n'est pas toujours pratique. Les entreprises sérieuses voudront un accord avec un entrepreneur individuel ou une entité juridique.
Quelles banques fonctionnent avec IP?
Toutes les banques qui travaillent avec des personnes morales travaillent également avec des entrepreneurs individuels. Mais il vaut mieux choisir des banques spécialisées dans les petites entreprises. Voici quelques éléments à noter:
Mois de service gratuits. Certaines banques proposent un mode de test pendant un mois, deux ou trois - utilisez le compte et ne payez rien.
Maintenance du compte par mois. Certaines banques ne sont pas tenues de payer aux frais s'il n'y a pas de transactions.
Conditions de contrôle des devises. Si vous travaillez avec des clients étrangers. Le contrôle des devises est une chose délicate: un pas à gauche, un pas à droite - vous obtenez une amende. Parfois, cette pénalité peut être pour le montant total du paiement. Mais certaines banques ont simplifié le contrôle des devises.
Dois-je aller à la banque. Choisissez des banques en ligne pour résoudre tous les problèmes via le chat et le téléphone.
Services supplémentaires. Par exemple, certaines banques ont une comptabilité en ligne gratuite. Le système examine le chiffre d'affaires du compte, calcule et envoie les taxes, remplit les rapports sur votre système fiscal. Et vous ne faites que confirmer et signer le paiement.
Services supplémentaires. Certaines banques ont développé des écosystèmes. C'est pratique si vous avez l'intention de connecter des services supplémentaires. Par exemple, vous ne programmez plus que maintenant, mais prévoyez d'ouvrir votre propre cours. Ensuite, vous devez acquérir pour recevoir de l'argent des clients via Internet via des cartes.
Avant d'ouvrir un compte, parlez avec le responsable, posez des questions, voyez comment il répond ouvertement.
Un IP sur un brevet peut-il fonctionner en dehors du lieu d'enregistrement du brevet?
Oui, c'est possible.
Une telle question a déjà été posée au ministère des Finances : un programmeur sur un brevet, qui fonctionne à distance, peut-il conclure des accords avec des clients étrangers. La réponse était la suivante:
Un entrepreneur individuel titulaire d'un brevet est autorisé à fournir des services de développement de logiciels à des clients étrangers utilisant Internet. Mais pour cela, il est nécessaire que le contrat pour la fourniture de ces services soit conclu dans le sujet de la Fédération de Russie dans laquelle le brevet a été obtenu
Cela signifie que vous pouvez acheter un brevet dans votre région et travailler à distance avec des clients de n'importe où. Certes, les lettres du ministère des Finances ne sont pas considérées comme des lois. Demain, le ministère des Finances pourrait publier une autre lettre contenant des informations différentes. Mais jusqu'ici.
Pour quelle catégorie de clients un pigiste en tant qu'entrepreneur individuel sera un avantage sur un «physicien» ordinaire?
Le point ici est de savoir à quel point il sera pratique pour les entreprises de travailler avec elles. Si une entreprise embauche un particulier, elle doit payer des frais pour cela et transférer l'impôt sur le revenu des particuliers. Lorsque vous travaillez avec un entrepreneur individuel ou un travailleur indépendant sur un PAN, il transfère simplement l'argent pour le travail et c'est tout.
Ils disent que l'ouverture d'une adresse IP est simple, mais sa fermeture ne l'est pas?
Ce n'est pas le cas. Si vous travaillez seul, que vous n'avez pas d'employés et que vous n'utilisez pas la caisse, il est facile de fermer l'IP. La procédure est la suivante:
- Traitez la dette.
- Fermer le compte.
- Payer les droits de l'État.
- Remplissez une demande.
- Soumettez les documents à la taxe.
- Obtenez un extrait de l'USRIP.
- Payer les cotisations.
- Soumettez une déclaration et payez les taxes.
Cela me semble beaucoup de travail. En fait, ce n'est pas le cas, vous pouvez gérer en deux semaines ou même plus rapidement. Passez brièvement en revue tous les points.
Traitez la dette. Avant de fermer l'IP, vous avez besoin de:
- Rembourser les partenaires de la dette. Si vous avez pris l'argent pour le travail, mais ne l'avez pas fait, la dette restera même après la clôture de la PI. Un ancien partenaire peut aller devant les tribunaux, puis il y aura une situation désagréable.
- Recueillir des dettes si quelqu'un vous doit. Habituellement, les développeurs et les pigistes n'en ont pas besoin; ils font le travail eux-mêmes, n'engagent pas d'entrepreneurs et ne travaillent pas avec les fournisseurs.
Après la fermeture de l'IP, votre compte courant sera bloqué et la réception d'argent de partenaires deviendra illégale.
Fermer le compte. S'il y a de l'argent dans le compte, la banque le restituera.
Payer les droits de l'État. Pour ce faire, rendez-vous
sur le site de la taxe , sélectionnez "Enregistrement IP" → type de paiement "Cessation d'activité". Ce plaisir coûte 160 roubles:
Remplissez une demande. Téléchargez la demande sur le site Web de la taxe et remplissez-la. Il devra être imprimé à la maison et signé déjà à la taxe au moment du dépôt.
Soumettez les documents à la taxe. Vous aurez besoin de:
- Copie du passeport.
- Reçu de paiement des droits de l'État.
- Déclaration.
Tout cela peut être attribué à vous-même, envoyé par courrier, via le site fiscal, MFC ou la comptabilité en ligne.
Obtenez un extrait de l'USRIP. Cinq jours après la soumission des documents par e-mail, un extrait viendra. Elle confirme que l'IP est fermée.
Payer les cotisations. Vous devez payer des cotisations pour la durée de l'IP. Il y a 15 jours à compter de la date de réception de l'extrait de l'USRIP.
Soumettez une déclaration et payez les taxes. Uniquement pour le régime fiscal simplifié, au plus tard le 30 avril de l'année suivante.
Comment prélever de l'argent pour le travail effectué? Si payé en espèces? Par virement sur carte?
Si vous travaillez comme IP, tout l'argent passe par un compte courant. Le schéma est le suivant:
- conclure un accord avec le client;
- il transfère de l'argent;
- faire le travail;
- le client accepte le travail;
- signer des actes.
Tout l'argent du compte IP vous appartient. Vous pouvez les dépenser sur un nouvel ordinateur portable, une bibliothèque de polices ou des baskets. Nous vous recommandons de retirer le moins d'argent possible et d'utiliser une carte de visite. En fait, il s'agit d'une carte ordinaire, uniquement liée directement au compte.
Les banques font attention si un entrepreneur individuel reçoit de l'argent sur un compte et retire immédiatement le montant total. Les coûts d'une carte de visite contribuent à éliminer ces problèmes: la banque constate que de véritables transactions ont lieu dans le compte.
Lorsque vous travaillez en tant qu'entrepreneur individuel, il est illégal d'accepter de l'argent sur une carte personnelle. Tout cela via un compte courant.
J'ai entendu parler du box-office en ligne. Pour IP encore besoin de l'acheter?
Un caissier en ligne n'est nécessaire que pour les règlements avec des particuliers. Le schéma est le suivant:
- Vous acceptez l'argent en tant qu'IP sur le compte courant des sociétés et autres IP - aucune caisse n'est nécessaire.
- Vous travaillez en tant que travailleur indépendant sur un PAN - une caisse n'est pas nécessaire. Vous générez un chèque spécial dans l'application mobile et l'envoyez au client.
- Vous travaillez avec des particuliers - vous avez besoin d'une caisse enregistreuse, mais il y a des exceptions.
Les entrepreneurs individuels sur certains systèmes fiscaux jusqu'à présent peuvent travailler sans caisses enregistreuses en ligne:
- IP sur le brevet.
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