| Non. | Le problème | Recommandation |
| 1 | Méthodologie comptable parallèle |
1.1
| Une enquête sur la comptabilité des RAS et des normes d'entreprise (en leur absence, développement).
| L'enquête comprend plusieurs points:
- Analyse des méthodes comptables sous RAS.
- Analyse des méthodes comptables conformément aux IFRS (le cas échéant).
- Analyse du plan comptable IFRS (le cas échéant).
- Analyse de la cartographie RAS-IFRS (le cas échéant).
- Une enquête sur la base de données 1C pour une réflexion de qualité des transactions commerciales sous RAS dans le but de les utiliser comme source de données pour la comptabilité selon les IFRS.
- Enquête sur les bases de données logicielles (CRM, ERP, ZUP, EDMS, etc.) intégrées au programme dans lequel la RAS est réalisée.
- Enquête sur un logiciel prévu pour la mise en œuvre de la comptabilité parallèle de RAS + IFRS.
Le rapport d'enquête a formulé des recommandations sous la forme d'une brève tâche technique sur les questions suivantes:
- Modification des conventions comptables de RAS et IFRS afin d'harmoniser ces comptes.
- Amélioration de la qualité de la comptabilité RAS et du degré d'automatisation de la comptabilité parallèle, y compris la modification du plan comptable de la RAS et la finalisation des répertoires et des documents 1C aux fins des IFRS.
- Projeter un plan comptable IFRS et une cartographie RAS-IFRS sur une structure de données 1C.
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1.2
| Harmonisation des politiques comptables de RAS et IFRS.
| L'harmonisation du RAS et des IFRS comprend la convergence des normes RAS et IFRS afin de réduire les coûts de main-d'œuvre lors de la comptabilisation des IFRS en augmentant la part "parallèle" des transactions traduites par cartographie.
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1,3
| La division des sections comptables IFRS en «parallèle» avec RAS et «indépendante» selon le degré d'harmonisation atteint.
| Pour le plan de révision du programme de comptabilité parallèle, il est logique de compiler une liste complète des transactions commerciales sous RAS et IFRS, à la fois «parallèles» et «indépendantes», qui vous permettra d'analyser quelles opérations peuvent être «parallélisées» par cartographie, et qui devra développer des documents spéciaux pour Réflexion "indépendante" des opérations.
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1.4
| Projeter les standards de l'entreprise sur la structure de données 1C du logiciel sélectionné.
| S'il existe des normes d'entreprise conformes aux IFRS (méthodes comptables, plan comptable, états financiers, etc.), elles devront être adaptées à la structure des données du logiciel sélectionné. Sur la base d'une analyse comparative des normes d'entreprise et de la fonctionnalité du logiciel sélectionné, un plan pour ses améliorations est élaboré.
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| 2 | Préparation à la mise en place d'une comptabilité parallèle |
2.1
| Normalisation des répertoires (si nécessaire).
| Si les répertoires de 1C sont négligés (il y a des doubles, l'ordre de tri des machines est violé, tous les détails ne sont pas remplis, etc.), vous devez les réviser et définir un plan de travail pour normaliser les éléments dans les répertoires.
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2.2
| Modification de la comptabilité RAS en fonction du degré d'harmonisation atteint.
| Dans les cas où une approximation des normes RAS et IFRS est possible, il faudrait envisager de réviser les documents 1C sous RAS, dont les publications peuvent être traduites par mappage. Par exemple, 1C ne permet pas l'accumulation automatisée de réserves pour créances irrécouvrables envers RAS dans le contexte des contrats et des devises, ce qui sera a priori requis dans les IFRS; en conséquence, il est logique de développer un tel document universel qui formera les entrées dans les deux livres: RAS et IFRS. Dans ce cas, il sera nécessaire à la fois d'apporter des modifications aux méthodes comptables de RAS et IFRS, et d'affiner la configuration typique 1C dans la partie de RAS (par exemple, ajouter des sous-comptes sur le compte 63).
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2.3
| Développement de spécifications techniques pour finaliser 1C pour les normes d'entreprise dans la partie non couverte par le logiciel sélectionné
| Le degré d'élaboration des spécifications techniques peut varier considérablement du minimum au plus détaillé possible selon le niveau des programmeurs et la continuité des entreprises de mise en œuvre du projet. Plus le niveau des programmeurs est bas et plus les artistes changent souvent, plus
détaillé devrait être TK. Par conséquent, il est recommandé d'embaucher des programmeurs et / ou exécuteurs compétents avec un portefeuille confirmé, ce qui réduira le degré d'élaboration des spécifications techniques et, par conséquent, le budget du projet.
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2.4
| Affinement de la configuration 1C selon les standards de l'entreprise dans la partie non couverte par le logiciel sélectionné.
| Ces améliorations peuvent ne pas être réalisées en une seule fois, mais progressivement, par ordre de priorité, en fonction des coûts de main-d'œuvre liés à la prise en compte des opérations dans le programme. Par exemple, il est raisonnable de s'entendre sur une fermeture rapide en premier lieu, et sur des régularisations irrégulières en dernier.
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2,5
| Développement / affinement dans MS Excel du plan comptable IFRS conformément aux normes de l'entreprise et à la structure de données 1C.
| La conception d'un plan comptable IFRS est une phase obligatoire, pas un seul plan comptable IFRS pour la livraison standard d'un programme de comptabilité parallèle ne répond aux normes d'entreprise d'un groupe particulier de sociétés.
Le plan comptable IFRS aux fins de la cartographie du RAS-IFRS devrait hériter de la structure du compte du plan comptable "Autoportant" 1C:
- Composition des détails
- La composition du subconto dans les comptes
- Séparation des comptes des débiteurs et des créanciers selon le rapport de la devise du prix à la devise de paiement dans l'accord: «règlements en roubles», «règlements en devises» et «règlements en unités arbitraires»
Dans le même temps, le plan comptable IFRS devrait être exempt de lacunes dans la livraison type du plan comptable "Autosuffisant":
- Il ne doit pas y avoir de comptes passifs actifs.
- Les sous-contrôles ne doivent concerner que des sous-comptes du niveau le plus bas.
- En règle générale, les mêmes types de subconto avec la même hiérarchie doivent être créés sur les comptes de produits et charges des IFRS.
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2.6
| Conception dans MS Excel de la cartographie des comptes RAS et IFRS.
| La conception de la correspondance entre les plans comptables RAS et IFRS est également une phase obligatoire, car ceci est la conséquence du caractère unique du plan comptable d'entreprise IFRS.
Le mappage est configuré de plusieurs manières:
- «Conformité sans ambiguïté»: un compte RAS → dans un compte IFRS
- «Convolution»: plusieurs comptes RAS → en un seul compte IFRS
- «Fractionnement»: un compte RAS → vers plusieurs comptes IFRS
Dans ce cas, les critères de fractionnement analytique peuvent être:
- Subconto sur le compte RAS → aux IFRS
- Subconto requis dans le compte RAS → vers le compte IFRS
- Compte subconto supplémentaire dans le compte RAS → vers le compte IFRS
- Subconto sur le compte RAS correspondant → vers le compte IFRS
- Subconto requis sur le compte RAS correspondant → au compte IFRS
- Compte subconto supplémentaire dans le compte RAS correspondant → au compte IFRS
Une attention particulière est requise pour concevoir le mappage des comptes RAS actifs-passifs, comme il n'y a pas de tels comptes dans les IFRS. Par conséquent, les révolutions de débit des comptes actifs-passifs de RAS seront converties en comptes actifs des IFRS et le chiffre d'affaires du crédit en comptes passifs des IFRS. La conséquence de cette approche sera le développement d'un document complémentaire effectuant une convolution des dettes homogènes en IFRS à la date de leur clôture en RAS.
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2.7
| Conception dans les rapports MS Excel IFRS.
| Si les états financiers selon les IFRS sont déjà générés par la méthode de transformation à partir des états financiers de RAS, alors il est logique de prendre les fichiers des tableaux de transformation comme base, en les comparant avec les sources de données dans 1C.
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2.8
| Déterminer la date de début de la comptabilité automatisée conformément aux IFRS.
| La mise en place de la comptabilité IFRS dans le programme de comptabilité parallèle doit être prête au moins un mois avant la date prévue pour la comptabilité automatisée selon les IFRS, de préférence un trimestre.
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| 3 | Mise en place d'une comptabilité parallèle |
3.1
| Mise à jour de la configuration 1C selon les normes de l'entreprise
| Après raffinement, la configuration du programme de comptabilité parallèle doit être mise à jour avec la configuration de travail dans laquelle RAS est conservé.
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3.2
| Télécharger en 1C depuis le plan comptable MS Excel développé / révisé IFRS.
| Le plan comptable doit être préparé dans MS Excel sous une forme structurée qui permet un téléchargement rapide ultérieur vers 1C. Le mécanisme de chargement devrait comprendre la suppression du plan comptable IFRS chargé, comme la conception dans MS Excel contient toujours des erreurs et des inexactitudes (par exemple, une subordination de sous-compte incorrecte à un compte de niveau supérieur).
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3.3
| Entrée dans 1C (téléchargement depuis MS Excel) mappant les comptes RAS et IFRS.
| Le téléchargement vers 1C semble loin d'être toujours possible en raison de la nature multifactorielle du mappage, ce qui entraîne des coûts de main-d'œuvre très élevés pour l'écriture du code de chargement du programme, et puisque le chargement du mappage n'est effectué qu'une seule fois pendant la mise en œuvre du programme, la configuration manuelle du mappage dans 1C est souvent beaucoup plus rapide. et solution moins laborieuse.
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3.4
| Conversion par mappage des soldes des comptes RAS aux soldes des comptes IFRS à la date précédant la date de début de la comptabilité automatisée conformément aux IFRS.
| Le logiciel sélectionné pour la comptabilité parallèle devrait être en mesure de transmettre non seulement les entrées RAS aux transactions en cours dans les IFRS sur la cartographie, mais également de former les restes de RAS pour une date spécifique. Le transfert des soldes doit tenir compte du reclassement des objets comptabilisés dans le RAS selon des normes autres que les IFRS (par exemple, les logiciels comptabilisés en charges différées selon le RAS sont reclassés en actifs incorporels selon les IFRS). Si le logiciel sélectionné pour la comptabilité parallèle ne sait pas comment, il est logique de faire un tel développement uniquement si les coûts de main-d'œuvre pour la saisie manuelle des soldes IFRS dépassent considérablement les coûts de main-d'œuvre pour le développement.
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3,5
| Rapprochement des soldes IFRS selon les états générés précédemment obtenus par la transformation des états financiers RAS, ajustement des soldes convertis selon les soldes transformés, explication des différences entre eux.
| Après la conversion par cartographie des soldes des IFRS, des différences surviennent toujours entre les soldes traduits par la cartographie des soldes et les soldes obtenus grâce aux tableaux de transformation lors de la transformation des états de RAS en IFRS. Ces écarts peuvent atteindre 30%. Afin de maintenir la continuité des états financiers conformément aux IFRS, il convient non seulement de montrer les différences entre les deux technologies susmentionnées en termes globaux, mais aussi de les expliquer de manière convaincante.
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3,6
| Inverser les écarts ajustés entre les résidus traduits et transformés.
| Toutes les écritures de conversion doivent d'abord être ajustées manuellement en ajustant les soldes de transformation à la date précédant le début de la comptabilité automatisée conformément aux IFRS, puis, afin de supprimer les erreurs de transformation, elles doivent être inversées à la date suivante - la date de début de la comptabilité automatisée conformément aux IFRS.
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3.7
| Mise en place du reporting IFRS.
| Lorsque vous choisissez un logiciel pour la comptabilité parallèle, vous devez faire attention au fait qu'il peut télécharger des rapports tout en enregistrant des formules dans MS Excel. La plupart des programmes sur la plateforme 1C ne savent pas comment. L'avantage de la sauvegarde des formules est que lors de la comptabilité parallèle, il sera possible d'utiliser les mêmes tables de transformation qui sont généralement compilées dans MS Excel, simplement en connectant une source de données sous la forme de 1C.
Dans la période de transition de la mise en œuvre du programme de comptabilité parallèle, il est raisonnable d'utiliser des tables de transformation comme solution palliative en utilisant 1C comme source de données de rapport dans MS Excel. À cette fin, des générateurs spéciaux d'information financière IFRS disponibles sur le marché peuvent être utilisés.
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| 4 | Opération pilote de comptabilité parallèle |
4.1
| Élaboration d'instructions étape par étape pour la comptabilité des IFRS.
| Comme la comptabilité parallèle est un processus qui prend beaucoup de temps, il est nécessaire d'élaborer des instructions étape par étape pour maintenir la comptabilité IFRS dans le contexte des rôles d'utilisateur des sections comptables.
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4.2
| Formation du personnel selon les instructions étape par étape pour le maintien de la comptabilité IFRS.
| La formation du personnel doit être effectuée sur la base d'instructions pas à pas pour la conduite de la comptabilité parallèle de RAS + IFRS.
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4.3
| Débogage de la comptabilité IFRS pour un mois (trimestre).
| À la fin de la configuration de la comptabilité parallèle
il est nécessaire de déboguer la formation des écritures IFRS sur l'exemple d'au moins
un mois, mieux - un quart.
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4.4
| Débogage de la formation du reporting IFRS pendant un mois (trimestre).
| Une fois le débogage de la formation des écritures IFRS terminé, il est nécessaire de déboguer la formation des rapports IFRS pour la même période - un mois ou un trimestre.
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| 5 | Team building sur un projet comptable parallèle |
5.1
| Création d'une équipe unique de représentants de l'Entrepreneur et du Client.
| La clé d'une mise en œuvre réussie et rapide du projet sur la mise en œuvre de la comptabilité parallèle est une équipe unique composée de représentants des deux parties: le contractant et le client. Si les employés du Client ne sont pas impliqués dans le projet dès le début de sa mise en œuvre, les risques d'incapacité et de réticence (jusqu'au sabotage) des employés à travailler dans le programme après la mise en œuvre du projet deviennent importants.
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5.2
| Séparation des responsabilités entre l'entrepreneur et le client.
| Pour réduire le budget du projet, le Client peut participer à la réalisation des travaux. De tels travaux, par exemple, peuvent être: développement de politiques comptables, saisie de soldes IFRS, développement de cartes d'affichage IFRS, développement de code de programme par les programmeurs 1C, etc.
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5.3
| Habiliter le chef de projet de la part du Client au niveau du directeur adjoint et le décharger, au moins partiellement, des tâches routinières habituelles.
| Étant donné que le projet de comptabilité parallèle affecte les intérêts de plusieurs services (informatique, comptabilité, planification économique, IFRS, etc.), le projet devrait être dirigé par un employé ayant le pouvoir de l'autoriser à émettre des ordonnances contraignantes pour tous les chefs de service impliqués dans le projet.
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5.4
| Libération des membres de l'équipe de la part du client des tâches de routine habituelles.
| La pratique montre que souvent lors de la mise en œuvre de la comptabilité parallèle, les clients n'embauchent pas de nouveaux employés et les employés actuels ne sont pas déchargés de leurs tâches quotidiennes. Étant donné que l'emploi des employés actuels avant la fin du projet, ils doivent faire des heures supplémentaires ou négliger l'un des fardeaux: régulier ou projet. Dans les deux cas, l'entreprise souffre. Si la priorité reste aux tâches ordinaires, les délais du projet de comptabilité parallèle sont retardés. Si la priorité est donnée au projet de comptabilité parallèle, alors les responsabilités professionnelles habituelles sont négligées.
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5.5
| Mitaps hebdomadaires obligatoires.
| Le projet de comptabilité parallèle étant assez complexe, le client doit se tenir au courant. Il est préférable de le faire par le biais de groupes de discussion hebdomadaires, qui résument la semaine dernière. Il est conseillé de le faire soit en début de semaine (par exemple, le lundi matin), soit en fin de semaine (par exemple, le vendredi soir).
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| 6 | Travaux connexes et connexes sur le projet de comptabilité parallèle |
6.1
| Intégration 1C avec CRM, ERP et autres systèmes de comptabilité opérationnelle.
| Souvent, la comptabilité opérationnelle est effectuée dans un système ERP, la paie est dans le programme «1C: Salaire et gestion des ressources humaines 8», et les contrats sont préparés dans un EDMS, ce qui implique la nécessité d'intégrer ces programmes au sous-système comptable. , , , , – . .
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6.2
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6.3
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