शुरुआती फ्रीलांसरों के लिए कर और कानूनी मुद्दे

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मुझे पता है कि प्रोग्रामर के पास कराधान और कानून के बारे में बहुत सारे सवाल हैं। मैंने उन मुद्दों के बारे में लिखने का फैसला किया जो नौसिखिया फ्रीलांसर के साथ उत्पन्न होते हैं।

मैं व्यक्तियों, रूसी कर निवासियों के सामान्य प्रश्नों के साथ शुरू करूंगा, जो अभी तक एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण करने की योजना नहीं बनाते हैं। ऐसे सवाल हैं जहां मैंने ध्यान देने के लिए समस्या को रेखांकित किया है। उदाहरण के लिए, विदेशी कंपनियों द्वारा करों को वापस लेने की संभावना के बारे में। वैसे, यह सवाल उन सभी पर लागू होता है जो विदेशियों के साथ काम करते हैं। अक्सर वे कर के रोक के बाद ही इस बारे में पता लगाते हैं।

मैं व्यक्तियों - गैर-निवासियों के बारे में कुछ भी नहीं लिखता हूं, यह एक अलग बड़ा विषय है।
बहुत अधिक आईपी मुद्दे हैं - एक कराधान प्रणाली की पसंद, रिपोर्टिंग, मुद्रा नियंत्रण, और इसी तरह। और एलएलसी प्लस कॉर्पोरेट मुद्दों में।

मुझे अभी तक पता नहीं है कि करों और कानून का विषय कितना है, क्या जानकारी की जरूरत है, किस प्रारूप में है। प्रश्न पूछें, जो स्पष्ट है उसे लिखें, जो स्पष्ट नहीं है। अधिक विस्तार से क्या आवश्यक है। क्या विषय रुचि के हैं। अगर यह दिलचस्प है, तो मैं जारी रखूंगा।

क्या मैं आईपी पंजीकरण के बिना काम कर सकता हूं?

यह एक ऐसे व्यक्ति के लिए पहला सवाल है जिसने स्वतंत्र रूप से काम करने का फैसला किया है। आईपी ​​खोलना, जैसा कि बहुत से लोग सोचते हैं, मुश्किल और खतरनाक है, और यह ज्ञात नहीं है कि चीजें कैसे चलेंगी, लेकिन आपको किसी भी मामले में कुछ भुगतान करना होगा। इसलिए, पहले प्रयास करना बेहतर है, और फिर आईपी पंजीकृत करें। मैं अब चर्चा नहीं करूंगा कि एसपी को क्या और कैसे भुगतान करना है। मैं किसी और चीज़ के बारे में लिखूंगा - आप बिना आईपी रजिस्टर किए कैसे काम कर सकते हैं।

यह एक रोजगार अनुबंध के बारे में नहीं है, लेकिन नागरिक कानून, सेवाओं के प्रावधान या अनुबंध के बारे में है।
श्रम में नागरिक कानून अनुबंध की पुन: योग्यता के बारे में इंटरनेट पर कई लेख हैं। लेकिन नियोक्ता इसके लिए जिम्मेदार होगा, और प्राकृतिक व्यक्ति के लिए कोई नकारात्मक परिणाम नहीं होगा। खैर, इस तथ्य को छोड़कर कि वे बीमार छुट्टी के लिए भुगतान नहीं करेंगे, उनके पास छुट्टी भी होगी, और किसी भी समय वे अनुबंध को तोड़ देंगे, लेकिन एक नियम के रूप में, यह फ्रीलांसर पहले से ही जानता है।

लेकिन अगर बहुत सारे ग्राहक हैं, और आय महत्वपूर्ण है, तो आईपी खोलने के लिए बेहतर है। यह कराधान के लिहाज से ज्यादा फायदेमंद है।

अवैध कारोबार जैसी चीज के बारे में थोड़ा। रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 2 में उद्यमशीलता की गतिविधि की एक परिभाषा है - यह "अपने जोखिम पर की गई एक स्वतंत्र गतिविधि है, जिसका उद्देश्य संपत्ति के उपयोग, वस्तुओं की बिक्री, काम के प्रदर्शन या सेवाओं के प्रावधान से लाभ की व्यवस्थित प्राप्ति है"। मुझे लगता है कि वे एक छोटी आय और एक दर्जन ग्राहकों से आकर्षित होंगे या नहीं, मुझे नहीं लगता। लेकिन अभ्यास लगातार बदल रहा है। उदाहरण के लिए, एक समय में उन लोगों पर विचार करने की प्रवृत्ति थी जो अपने अपार्टमेंट को उद्यमियों के रूप में किराए पर लेते हैं। फिर यह बदल गया।

मैं उन परिणामों के बारे में बात करूंगा यदि अवैध कारोबार को मान्यता दी गई है। एक छोटी सी आय प्राप्त होने पर प्रशासनिक देयता प्रदान करता है, 500 रूबल का जुर्माना। 2000 रगड़ तक। (अनुच्छेद 14.1 रूसी संघ का प्रशासनिक संहिता)। यदि आय 2,250,000 रूबल से अधिक है, तो आपराधिक दायित्व (रूसी संघ के आपराधिक कोड का अनुच्छेद 171)।

लेकिन बात केवल जुर्म की नहीं है। यदि व्यावसायिक गतिविधि को मान्यता दी जाती है, तो सामान्य कराधान प्रणाली के अनुसार करों का अतिरिक्त शुल्क लिया जाएगा, अर्थात व्यक्तिगत आयकर + वैट।

हालांकि, इस स्थिति में भी, सब कुछ इतना बुरा नहीं है। व्यक्तिगत आयकर व्यक्तिगत और इसलिए घोषित और भुगतान करना चाहिए।

लेकिन हर कोई वैट के बारे में नहीं जानता है कि आप छूट प्राप्त कर सकते हैं, जिसमें "बैकडेटिंग" भी शामिल है, अगर तीन महीने तक आय 2 लाख रूबल से कम है। (खंड 5, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 145)। यह, संयोग से, व्यक्तिगत उद्यमियों या एलएलसी के लिए भी प्रासंगिक है, जो कि किसी भी कारण से, सामान्य कराधान प्रणाली में स्थानांतरित कर दिया गया है।
इसलिए, प्रारंभिक चरण में, आप एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण के बिना काम कर सकते हैं, लेकिन यदि आय बढ़ती है और नियमित है, तो आपको एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के बारे में सोचने की आवश्यकता है। 2019 के बाद से, वे चार क्षेत्रों - मॉस्को, मॉस्को क्षेत्र, कलुगा क्षेत्र और तातारस्तान में स्व-नियोजित व्यक्तियों के लिए एक नया कर लगाने की योजना बना रहे हैं। लेकिन जब तक कानून पारित नहीं हो जाता, तब तक बोलना जल्दबाजी होगी।

किसी व्यक्ति को क्या कर देना चाहिए?

यदि अनुबंध रूसी कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी के साथ है

इस मामले में, आपको स्वयं कोई कर नहीं देना होगा। व्यक्तिगत आयकर ग्राहक, एलएलसी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा बनाए रखा जाना चाहिए, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता। इसके अलावा, इस बात से सहमत होना असंभव है कि कोई व्यक्ति स्वयं कर का भुगतान करेगा। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर को रोकना और बजट में स्थानांतरित करना आवश्यक है, रूसी कानूनी संस्थाओं या कानूनी संस्थाओं के साथ काम करते समय कोई अन्य विकल्प नहीं हैं।

इसके अलावा, एलएलसी या IE को बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। यह अर्जित राशि का 27.1% है - पेंशन फंड में 22% और स्वास्थ्य बीमा कोष में 5.1% (सामाजिक बीमा निधि में योगदान के लिए भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है)।

यदि एक व्यक्ति के साथ एक समझौता

यहां इस मामले में, ग्राहक एक टैक्स एजेंट नहीं है, इसलिए ठेकेदार, एक व्यक्ति, को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा। दर 13% है (रूसी संघ के कर निवासियों के लिए)।
3-एनडीएफएल घोषणा अगले साल के 30 अप्रैल से पहले प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। यानी, 30 अप्रैल 2019 तक 2018 के लिए आय पर रिपोर्ट करना आवश्यक होगा।

निष्पादित व्यक्ति को कोई अधिक कर नहीं देना चाहिए। वह अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने वाला नहीं है, उसे वैट का भुगतान नहीं करना है।

यदि एक विदेशी कंपनी के साथ एक समझौता

एक विदेशी कंपनी के साथ एक समझौते पर निष्कर्ष निकालना संभव है, और न केवल एक श्रम समझौता है, बल्कि एक सेवा समझौता भी है। इसी समय, विदेशी आर्थिक गतिविधि में भागीदार के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक नहीं है, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रदान की जाने वाली राशि में मुद्रा नियंत्रण से गुजरना आवश्यक नहीं है। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के 08.16.2017 नंबर 181-I का निर्देश केवल उद्यमियों पर लागू होता है।

फिर भी, पहले बैंक से संपर्क करना बेहतर है, स्थिति का वर्णन करें और स्पष्ट करें कि क्या दस्तावेज, कब, आदि प्रदान करना आवश्यक है। विदेशी मुद्रा नियंत्रण हर जगह अलग है।

जैसा कि रूसी करों के लिए, आपको केवल व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता है, जबकि खुद को घोषित करने और भुगतान करने के लिए, विदेशी व्यक्ति कर एजेंट नहीं है।

लेकिन पकड़ यह है कि किसी विदेशी राज्य के कर हो सकते हैं। अनुबंध पर चर्चा करते समय यह पता लगाना चाहिए। यदि जवाब नहीं है, तो उस अनुबंध में दर्ज करें जो ग्राहक करों को वापस नहीं लेता है। यदि उत्तर कम से कम थोड़े से अलग एक आत्मविश्वास से "नहीं" है, तो यह पता लगाना शुरू करें कि वे कितना, कब और क्या दस्तावेज रखेंगे। क्योंकि ऐसा हो सकता है कि वे इसे वहीं रखें, और फिर भुगतान करें।

यदि वे कहते हैं कि वे करों को वापस ले लेंगे, और फिर "आसानी से सेट" करेंगे, तो विश्वास न करें। आसान नहीं है और आप सेट नहीं कर सकते। अपने क्षितिज को व्यापक बनाने और अपनी मन की शांति को खोने के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के लेख 232 को पढ़ें। प्रत्येक मामले में, आपको यह देखने की आवश्यकता है कि क्या आपके पास रखने का अधिकार है और आपको कौन से दस्तावेज़ प्रदान करने होंगे।
हालांकि, एक नियम के रूप में, विदेशी फ्रीलांसर करों को वापस नहीं लेते हैं। लेकिन यह स्पष्ट करना बेहतर है।

मुझे अनुबंध की आवश्यकता क्यों है?

मैं अनुबंध के बारे में थोड़ा कहूंगा। कई लोग मानते हैं कि यह एक अनिवार्य दस्तावेज है, इसलिए वे कुछ औपचारिक और अनावश्यक हैं। यही है, अनुबंध की सभी आवश्यक शर्तें वहां लगती हैं - विषय, शर्तें। लेकिन यह एक कामकाजी दस्तावेज नहीं है। क्योंकि यदि पार्टियों के बीच पूर्ण आपसी समझ है, तो अनुबंध, द्वारा और बड़े, महत्वपूर्ण नहीं है। लेकिन जैसे ही एक संघर्ष की स्थिति पैदा होती है, वे तुरंत अनुबंध को देखते हैं। लेकिन इस बारे में अनुबंध में कुछ भी नहीं है, और टीके औपचारिक है। और यह पता चला है, उन्होंने एक महीने के लिए काम किया, फिर दो कसम खाई। और दो साल मुकदमा भी चला।
वास्तव में, समझौता कागज का एक टुकड़ा नहीं है, लेकिन, सबसे ऊपर, पार्टियों का समझौता।

जब आप काम करना शुरू करते हैं, तो यह मत भूलो कि प्रतिपक्ष के साथ संबंध बिगड़ सकते हैं और ग्राहक के एकाउंटेंट के लिए "घुटने पर" पर हस्ताक्षर किए जाने के बाद गंभीर परिणाम हो सकते हैं। इसलिए, ध्यान से पढ़ें और इनवॉइस जारी करना बेहतर है, खासकर यदि राशि अफसोस के मुकाबले छोटी है कि आपने दासता की शर्तों के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं।
बेशक, हम यह मान सकते हैं कि ग्राहकों को दोष देना है। लेकिन अक्सर टकराव इसलिए होते हैं क्योंकि पार्टियां खराब तरीके से सहमत होती हैं।

कैसे करें बातचीत?

कार्य के सभी चरणों को अनुकरण करने का प्रयास करें, शुरुआत से अंत तक। उदाहरण के लिए, उन्होंने साइट के विकास का आदेश दिया। हम राशि पर सहमत हुए, समय पर भी।

क्या आप ग्राहक की जानकारी के बिना काम शुरू कर सकते हैं? यदि नहीं, तो जानकारी के प्रावधान के लिए समय सीमा बाँधें।

आपको परवाह नहीं है कि यह जानकारी किस रूप में होगी? यदि नहीं, तो तुरंत कहें कि आपको किस प्रारूप की आवश्यकता है या वांछित प्रारूप को लाने के लिए कितना खर्च आएगा।

ग्राहक एक महीने के लिए सोचता है, अंत में जानकारी भेजी। और आप अपने परिवार के साथ छुट्टी पर चले गए। और समय सीमा समाप्त हो रही है, और ग्राहक पहले से ही जोर दे रहा है - उसने सूचना भेजी। जब वह कर सकता था, तब उसने भेजा। तो एक महीने में क्या। और किसी ने उसे नहीं बताया कि तीन दिनों में क्या चाहिए था। इसका अर्थ है कि सूचना के प्रावधान के समय पर हमें तुरंत सहमत होना चाहिए। और अगर इन शर्तों का उल्लंघन किया जाता है, तो आपके काम की शर्तें बदल जाएंगी।

और इसलिए प्रत्येक आइटम के लिए। सूचना हस्तांतरण, कार्य की स्वीकृति, कमियों का सुधार। आमदनी, समय सीमा, दायित्व। यदि यह एक गंभीर परियोजना है, तो ट्राइफल्स नहीं हैं। लेकिन यहां तक ​​कि अगर यह थोड़ा काम है, तो सोचें कि नुकसान कहां हो सकता है।

मेरा विश्वास करो, मैं एक फ्रीलांसर के लिए सभी अवसरों के लिए एक अनुबंध तैयार करने का प्रस्ताव नहीं करता हूं जो अभी काम करना शुरू कर रहा है। एक वकील के लिए भी यह एक कठिन और कठिन काम है। लेकिन मेल से या मैसेंजर पर लिखना और लिखना काफी संभव है, अपने शब्दों में।

और सबसे महत्वपूर्ण बात अनुबंध का निष्पादन है, इसलिए मैं आपको बाद में सदस्यता समाप्त करने की सलाह देता हूं - क्या आपने इसे स्वीकार किया था?

स्पष्ट रूप से, हर चीज का पूर्वाभास करना असंभव है। निश्चित रूप से कुछ अप्रत्याशित होगा, और अनुभव के साथ अधिक से अधिक विभिन्न स्थितियों और समाधान जमा होंगे। अपने लिए शुरुआत से ही सभी विवादास्पद स्थितियों को ठीक करना बेहतर है, फिर यह समझना कि कोई विशेष मामला कहां है और स्थिति कहां आवर्ती है। और यदि आप कभी भी एक मानक अनुबंध तैयार करते हैं, तो इन सभी मामलों पर एक वकील से चर्चा करें और संघर्ष के जोखिम को कम करने के लिए अनुबंध में सिस्टम स्थितियों को शामिल करने का प्रयास करें।

क्या मुझे कृत्यों और कुछ अन्य पत्रों पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता है?

हस्ताक्षर करने की आवश्यकता नहीं है। लेकिन यह आपके हित में है। यदि कोई अनुबंध है, तो मैं आपको अधिनियम पर हस्ताक्षर करने की सलाह देता हूं, यह पुष्टि करता है कि काम किया जाता है (सेवा प्रदान की गई है)। यदि चरण हैं, तो प्रत्येक चरण के लिए हस्ताक्षर करें।

यदि अधिनियम पर हस्ताक्षर नहीं किए गए तो क्या होगा?

जब सब खुश रहेंगे, तो कुछ भी नहीं होगा। लेकिन अगर ग्राहक असंतुष्ट है या उसने भुगतान नहीं किया है, तो:
- यदि कोई अग्रिम था, लेकिन अधिनियम पर हस्ताक्षर नहीं किया गया था, तो ग्राहक पैसे वसूल कर सकता है। आप साबित कर देंगे कि काम पूरा हो गया है। कैसे? यह कठिन है। और फिर संदेशवाहक में संदेश कि आपने सब कुछ किया है और ग्राहक की प्रतिक्रिया, जिसे स्वीकार किया जाता है, मदद कर सकता है। कोर्ट स्वीकार करते हैं। यह भी इतना सरल नहीं है, लेकिन कुछ भी नहीं से बेहतर है।

• यदि ग्राहक ने भुगतान नहीं किया है, लेकिन एक हस्ताक्षरित अधिनियम है जो राशि का संकेत देता है, तो ऋण को पुनर्प्राप्त करने के लिए संभावनाएं हैं। यदि ऐसा कोई कार्य नहीं है, तो यह बहुत कठिन, लगभग अवास्तविक होगा, जो किए जा रहे काम के तथ्य और राशि की पुष्टि करने के लिए होगा।
• यदि भुगतान वास्तव में है, और आप अधिनियम पर हस्ताक्षर नहीं करना चाहते हैं, या आप समझते हैं कि आपको ग्राहक के लिए लंबे समय तक चलना है, तो आप अनुबंध में संकेत दे सकते हैं कि भुगतान कार्य पूरा होने के बाद और दावों के अभाव में है। फिर ग्राहक, यदि वह अचानक पैसा वसूल करना चाहता है, तो यह साबित करेगा कि उसने उसी तरह भुगतान किया है, और अनुबंध को पढ़ना भूल गया है।

वास्तव में, काम करने के बाद पैसा इकट्ठा करना काफी संभव स्थिति है। खासतौर पर तब, जब बिना कॉन्ट्रैक्ट के कार्ड ट्रांसफर किया जा रहा हो, खासकर अगर पत्नी, दोस्त, पड़ोसी और सिर्फ ग्राहक को छोड़कर, किसी ने भी इसे सूचीबद्ध किया हो। जिसे हस्तांतरित किया गया है, वह इन निधियों को अनुचित संवर्धन के रूप में वापस करने की मांग कर सकता है (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1102)। और यह सटीक होगा, यदि आप यह साबित नहीं करते हैं कि यह प्रदर्शन किए गए कार्य के लिए भुगतान था, और भुगतान के अलावा, यह दंड और कानूनी खर्चों का भुगतान भी करेगा। और ऐसे मामले में अक्सर स्थानांतरित होता है जब दस्तावेजों के बिना काम होता है, और एक संघर्ष की स्थिति होती है। तदनुसार, आप ग्राहक से वसूली नहीं कर सकते। इसलिए, यदि कोई कार्ड पर भुगतान करता है, तो यह वांछनीय है कि ग्राहक ने लिखा, कम से कम मेल द्वारा या एक दूत में - इस तरह की तारीख इवान इवानोविच आई से भुगतान था। राशि को इंगित किया जाएगा और लिखा जाएगा कि काम के प्रदर्शन के लिए उससे क्या है। मैं दोहराता हूं, काम की पुष्टि को भरने की कोशिश करता हूं। कागज कृत्यों से नहीं, तो कम से कम पत्राचार में।

यदि आपने रूसी कंपनी या सीआईएस के साथ एक समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं, तो सबसे अधिक संभावना है कि वे खुद इस अधिनियम पर हस्ताक्षर करने में रुचि लेंगे। दूसरी प्रति लेना न भूलें।
विदेशी कंपनियाँ, यदि वे कृत्यों पर हस्ताक्षर करती हैं, तो केवल अनुरोध पर। लेकिन उनके खिलाफ मुकदमा करने की संभावना नहीं है।

उपसंहार

यह प्रश्नों का एक छोटा सा हिस्सा है जो अभ्यास में उत्पन्न होता है।

हां, किसी के लिए सरल और स्पष्ट प्रश्न हैं। लेकिन ये बुनियादी सवाल असामान्य नहीं हैं।
हां, ये सभी सवाल नहीं हैं। यह हिमखंड का सिरा भी नहीं है, लेकिन दूर से हिमखंड का एक दृश्य। आशा है कि यह किसी की मदद करता है।

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