👩‍👩‍👧‍👦 👩🏿‍🎤 👨🏼‍✈️ स्व नियोजित अधिनियम। विचारार्थ जानकारी 🈲 🐛 👩🏼‍🚒

एक लंबे समय के लिए चर्चा में Habré पर स्वरोजगार पर नए कानून का उल्लेख है। बहुत कम जानकारी उपलब्ध है, लेकिन फिर भी यह जानकारी के आधार पर लिखने का फैसला किया गया है - कानून, संबंधित समितियों के निष्कर्ष, संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर उत्तर।

कानून आईटी सेवाओं पर लागू होता है, आईटी के लिए कोई सुविधाएँ नहीं हैं।

स्व-नियोजित नागरिकों के लिए एक नया कर लागू करने के लिए कानूनों के एक पैकेज पर हस्ताक्षर किए गए हैं और 1 जनवरी, 2019 से लागू होंगे। एक नया विशेष शासन और एक नया कर दिखाई दिया, 27 नवंबर, 2018 के संघीय कानून नंबर 422-On "संघीय महत्व के शहर, मास्को और कलुगा क्षेत्रों में और साथ ही तातारस्तान गणराज्य में एक विशेष कर शासन" पेशेवर आयकर "स्थापित करने के लिए प्रयोग पर। तातारस्तान) "

कानून लागू होने से पहले एक महीने का समय बचा है, इसे हल करने का समय है।

संक्षेप में:

प्रयोग 10 साल तक चलेगा - जनवरी 2019 से दिसंबर 2028 तक। आयकर दर (NAP) 4% और 6% है। यह संकेत दिया जाता है कि 10 वर्षों के लिए कर की दर नहीं बदलेगी। कोई रिपोर्टिंग नहीं, कोई नकद नहीं, कोई बीमा प्रीमियम नहीं।

व्यक्तियों के पेंशन योगदान स्वेच्छा से भुगतान कर सकते हैं।

एनएपी का उद्देश्य छाया से व्यक्तियों की आय को निकालना है।

लेकिन मैं आपको नए आईपी कर पर ध्यान देने की सलाह दूंगा, जो विशेष शासन भी लागू कर सकता है। तदनुसार, रिपोर्ट जमा न करें, बीमा प्रीमियम का भुगतान न करें और न ही नकद आवेदन करें।

स्व-नियोजित के साथ अनुबंध समाप्त करने पर संगठन इस कानून का सामना भी कर सकते हैं।
पहले से ही कई प्रश्न हैं, लेकिन व्यवहार में अधिक प्रश्न होंगे।

अधिक जानकारी:

व्यावसायिक आय उन गतिविधियों से व्यक्तियों की आय है जिसमें उनके पास कोई नियोक्ता नहीं है और श्रम अनुबंध के तहत कर्मचारियों को आकर्षित नहीं करता है, साथ ही साथ संपत्ति के उपयोग से आय भी है।

जहां लागू हो

1 जनवरी, 2019 से इसे चार क्षेत्रों में लागू किया जाएगा:
मास्को
मास्को क्षेत्र
कलुगा क्षेत्र
तातारस्तान गणराज्य
2020 से, अन्य क्षेत्रों में शामिल होने में सक्षम होंगे।

यदि कोई नागरिक कई क्षेत्रों में गतिविधियों का संचालन करता है, तो वह स्वयं चुनता है कि वह किस क्षेत्र में पंजीकृत होगा। इस मामले में, आप वर्ष में एक बार पंजीकरण की जगह बदल सकते हैं।
इसके अलावा, कानून निवास के स्थान पर पंजीकरण के बारे में नहीं है (या पंजीकरण, जैसा कि वे इसे कहते थे), लेकिन व्यवसाय के स्थान के बारे में। यह कानून में निर्दिष्ट नहीं है।

इसलिए, पहला सवाल यह है कि एक स्व-नियोजित व्यक्ति के लिए व्यवसाय की जगह के रूप में क्या विचार किया जाए।

कौन आवेदन कर सकता है

कोई भी व्यक्ति (रूसी संघ और ईएईयू के नागरिक) आवेदन कर सकते हैं, जिसमें पहले से ही व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में पंजीकृत हैं।

सभी के लिए शर्तें:

1. एक कैलेंडर वर्ष के लिए आय 2.4 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है
2. श्रमिकों की कमी

सभी गतिविधियों पर लागू नहीं है। उदाहरण के लिए, व्यापार के लिए लागू नहीं है।

एनएपी लागू करने के लिए कौन पात्र नहीं है, इसकी पूरी सूची:

अनुच्छेद 4. पेशेवर आयकर के करदाता
2. विशेष कर व्यवस्था लागू करने का अधिकार नहीं है:
1) रूसी संघ के कानून के अनुसार पहचान के माध्यम से अनिवार्य लेबलिंग के अधीन वस्तुओं और वस्तुओं को बेचने वाले व्यक्ति;
2) व्यक्तिगत, घरेलू और (या) अन्य समान आवश्यकताओं के लिए उनके द्वारा उपयोग की गई संपत्ति की बिक्री के अपवाद के साथ सामान, संपत्ति के अधिकारों को फिर से बेचना करने वाले व्यक्ति;
3) खनिजों की निकासी और (या) बिक्री में लगे व्यक्ति;
4) ऐसे व्यक्ति जिनके पास वे श्रमिक संबंध हैं;
5) कमीशन समझौतों, आयोग समझौतों या एजेंसी समझौतों के आधार पर किसी अन्य व्यक्ति के हितों में उद्यमशीलता की गतिविधियों का संचालन करने वाले व्यक्ति, जब तक कि अन्यथा इस भाग के खंड 6 द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है;
6) ऐसी सेवाओं के प्रावधान के अपवाद के साथ, अन्य व्यक्तियों के हितों में इन सामानों के लिए भुगतान की स्वीकृति (स्थानांतरण) के साथ माल की डिलीवरी के लिए सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्ति, बशर्ते कि करदाता इन सामानों के लिए खरीदारों (ग्राहकों) के साथ बस्तियों में नकदी रजिस्टर के विक्रेता द्वारा पंजीकृत सामान का उपयोग करता है। नकदी रजिस्टर के उपयोग पर लागू कानून का अनुपालन;
7) अन्य विशेष कर व्यवस्थाओं को लागू करने वाले या उद्यमी गतिविधियों का संचालन करने वाले व्यक्ति, जिनमें से आय पर व्यक्तियों की आय पर कर लगाया जाता है, इस संघीय कानून के अनुच्छेद 15 के अनुच्छेद 4 के लिए प्रदान किए गए मामलों के अपवाद के साथ;
8) करदाता जिनकी आय कर आधार का निर्धारण करते समय ध्यान में रखी जाती है, चालू कैलेंडर वर्ष में 2.4 मिलियन रूबल से अधिक है।

एनएपी से किस आय पर कर लगेगा

सामानों की बिक्री और सेवाओं के प्रावधान, काम के प्रदर्शन से प्राप्त सभी आय को छोड़कर:

आय की पूरी सूची जो कि नप द्वारा कर नहीं दी जाएगी:

अनुच्छेद 6. कराधान की वस्तु
2. इस संघीय कानून के प्रयोजनों के लिए, आय को कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी जाएगी:
1) श्रम संबंधों के ढांचे में प्राप्त;
2) अचल संपत्ति, वाहनों की बिक्री से;
3) अचल संपत्ति के लिए संपत्ति के अधिकार के हस्तांतरण से (आवासीय परिसर के किराये (किराये) के अपवाद के साथ);
4) आवासीय परिसर के किराये (किराये) से आय के अपवाद के साथ राज्य और नगर निगम के कर्मचारी;
5) व्यक्तिगत, घरेलू और (या) अन्य समान आवश्यकताओं के लिए करदाताओं द्वारा उपयोग की गई संपत्ति की बिक्री से;
6) संगठनों की अधिकृत (संयुक्त स्टॉक) पूंजी में शेयरों की बिक्री से, सहकारी समितियों के म्यूचुअल फंड में शेयर और म्यूचुअल फंड, प्रतिभूतियों और व्युत्पन्न वित्तीय साधनों;
7) एक साधारण साझेदारी समझौते (संयुक्त गतिविधि पर समझौता) या एक ट्रस्ट प्रबंधन समझौते के ढांचे के भीतर गतिविधियों का संचालन करने से;
8) सिविल कानून अनुबंधों के तहत सेवाओं (काम) के व्यक्तियों द्वारा प्रावधान (प्रदर्शन) से, बशर्ते कि सेवाओं (काम) के ग्राहक इन व्यक्तियों या व्यक्तियों के नियोक्ता हैं जो दो साल पहले उनके नियोक्ता थे;
9) रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 73 के अनुसार कर प्राधिकरण के अनुसार पंजीकृत व्यक्तियों द्वारा प्राप्त रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के अनुच्छेद 70 के अनुच्छेद 70 में उल्लिखित गतिविधियों से;
10) दावों के अधिकार के असाइनमेंट (असाइनमेंट) से;
11) प्रकार में;
12) मध्यस्थता विभाग से, एक मध्यस्थ की गतिविधियों से, मूल्यांकन गतिविधियों, निजी प्रैक्टिस में नोटरी की गतिविधियों और वकील की गतिविधियों से।

कृपया ध्यान दें कि संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय एनएपी के अधीन नहीं है, यानी 13% व्यक्तिगत आयकर होगा।

मोबाइल एप्लिकेशन "मेरा कर"

जब कानून लागू होता है, तो प्रक्रिया स्पष्ट हो जाएगी, लेकिन कर प्राधिकरण के साथ सभी संचार माई टैक्स मोबाइल एप्लिकेशन के माध्यम से होने चाहिए, जो अभी तक किसी ने नहीं देखा है। आवेदन नि: शुल्क होगा, कंप्यूटर, टैबलेट, स्मार्टफोन पर स्थापित किया जाएगा।

माय टैक्स मोबाइल ऐप क्या है

अनुच्छेद 3. मेरा कर मोबाइल एप्लिकेशन
1. मेरा टैक्स मोबाइल एप्लिकेशन सूचना से जुड़े कंप्यूटर डिवाइस (मोबाइल फोन, स्मार्टफोन या कंप्यूटर) का उपयोग कर व्यक्तियों द्वारा उपयोग किए जाने वाले करों और शुल्कों को नियंत्रित करने और पर्यवेक्षण करने के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय का सॉफ्टवेयर है। दूरसंचार नेटवर्क "इंटरनेट" (इसके बाद "इंटरनेट" नेटवर्क के रूप में जाना जाता है), इस संघीय कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में।

2. टैक्स और शुल्क को नियंत्रित करने और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय की आधिकारिक वेबसाइट पर माय टैक्स मोबाइल एप्लिकेशन का उपयोग करने की प्रक्रिया इंटरनेट पर पोस्ट की गई है।

स्व-नियोजित पंजीकरण - आपके व्यक्तिगत खाते या एप्लिकेशन "मेरा कर" के माध्यम से। आवेदन क्रेडिट संस्थानों के माध्यम से प्रस्तुत किया जा सकता है।

कर की दरें और कर गणना

व्यक्तियों को बिक्री पर 4%
कानूनी इकाई और व्यक्तिगत उद्यमशीलता गतिविधि द्वारा बिक्री पर 6%
कर की अवधि 1 महीने है, रिपोर्टिंग प्रस्तुत नहीं की गई है।

4% और 6% की दरों पर क्रमशः 1% या 2% आय में कटौती प्रदान की जाती है, लेकिन प्रति वर्ष 10 हजार से अधिक रूबल नहीं।

स्व-नियोजित खर्चों पर ध्यान नहीं दिया जाता है।

कर की गणना कर प्राधिकरण द्वारा की जाती है और अगले महीने के 12 वें दिन से पहले डेटा भेजता है। भुगतान - 25 तारीख तक।

स्वरोजगार द्वारा प्रदान किए गए आंकड़ों के आधार पर गणना।

फेडरल टैक्स सर्विस की वेबसाइट से
प्रश्न: पेशेवर आयकर (एनएपी) से प्राप्त आय को कर अधिकारी कैसे नियंत्रित करेंगे?

उत्तर: कर अधिकारी केवल उस आय की जानकारी पर निर्भर करेंगे जो व्यक्ति ने स्वयं मेरे कर आवेदन में दर्ज की थी, और खातों पर धन की आवाजाही को नियंत्रित करने के अन्य तरीके भी हैं, उदाहरण के लिए, सभी बैंक कार्ड के साथ संचालन की निगरानी।

संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को चेक जारी करने में विफलता उन्हें अपने कर आधार को कम करने के अवसर से वंचित करेगी। जाहिर तौर पर यह स्वरोजगार की आय को नियंत्रित करने का एक उपाय है।

उत्तरदायित्व

जोड़ा गया कला। रूसी संघ के कर संहिता का 129.13 - प्रक्रिया के उल्लंघन के मामले में राशि का 20% का जुर्माना और (या) कर प्राधिकरण को निपटान डेटा के हस्तांतरण का समय।

छह महीने के भीतर बार-बार उल्लंघन के मामले में, 100% राशि का जुर्माना

टैक्स कोड का अनुच्छेद 129.13

अनुच्छेद 129.13। माल की बिक्री (काम, सेवाओं, संपत्ति के अधिकारों) के दौरान किए गए बस्तियों पर जानकारी के करदाताओं द्वारा हस्तांतरण के लिए आदेश और (या) की समय सीमा का उल्लंघन

1. संघीय कानून के एक करदाता द्वारा उल्लंघन "संघीय महत्व के शहर, मास्को और कलुगा क्षेत्रों में एक विशेष कर व्यवस्था" व्यावसायिक आयकर "स्थापित करने के लिए एक प्रयोग पर, साथ ही हस्तांतरण प्रक्रिया के तातारस्तान (तातारस्तान)" और (या) में माल की बिक्री से आय की प्राप्ति से संबंधित गणना पर कर प्राधिकरण की जानकारी (कार्य, सेवाएं, संपत्ति के अधिकार), जो पेशेवर आय पर कर के साथ कराधान की वस्तु है, आकार में ठीक, इस तरह के एक गणना की राशि का 20 प्रतिशत है।

2. छह महीने के भीतर बार-बार किए गए समान कार्य,
इस तरह की गणना की राशि में जुर्माना लगाया जाएगा।

IE के लिए सुविधाएँ

एक व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत कर दरों, बीमा प्रीमियमों का भुगतान न करने और नकदी रजिस्टर का उपयोग न करने के साथ इस विशेष व्यवस्था को भी लागू कर सकता है।

संघीय कर सेवा की वेबसाइट से:
प्रश्न: आईपी हर साल बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है। 2019 के बाद से, यह राशि फिर से बड़ी हो गई है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, यह राशि काफी हद तक "सस्ती" है। यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति बनाए रखते हैं, तो 2019 से एनएपी के भुगतान पर स्विच करें, क्या बीमा प्रीमियम का भुगतान जारी रखना आवश्यक है?
उत्तर: एनएपी लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को बीमा पेंशन और चिकित्सा योगदान का भुगतान नहीं करने का अधिकार है। यानी अगर आप 2019 से नैप्स पर स्विच करते हैं, तो आप बीमा प्रीमियम पर बचत कर सकते हैं। हालांकि, याद रखें कि आय की सीमा मूल्य जिस पर आप नए विशेष कर शासन का उपयोग कर सकते हैं, प्रति वर्ष 2.4 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।

अलग-अलग उद्यमियों के लिए एक नए शासन के लिए परिवर्तन, श्रमिकों की अनुपस्थिति सहित स्वैच्छिक रूप से शर्तों के अधीन होगा। लेकिन आप विभिन्न तरीकों को जोड़ नहीं सकते हैं।

यानी IP केवल NAP का उपयोग कर सकता है।

संक्रमण होने पर, उसे एनएपी के भुगतानकर्ता के पंजीकरण की तारीख से 30 दिनों के भीतर विशेष मोड (यूएसएन, यूटीआईआई) के उपयोग की समाप्ति की सूचना देने की आवश्यकता होगी। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो नप के भुगतानकर्ता का पंजीकरण रद्द कर दिया जाता है। यदि आप इनकार करते हैं तो एनएपी विशेष मोड में लौटने में सक्षम होगा। ऐसा करने के लिए, आपको 20 कैलेंडर दिनों के भीतर भुगतानकर्ता के पंजीकरण के लिए एक आवेदन जमा करना होगा।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास दो विकल्प होते हैं - वह एक व्यक्तिगत उद्यमी जारी रख सकता है, वह एक नियमित व्यक्ति की तरह पंजीकरण और कर का भुगतान रोक सकता है

संघीय कर सेवा की वेबसाइट से:
प्रश्न: क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी को इस क्षमता के बारे में अवगत कराया जा सकता है और एक साधारण व्यक्ति के रूप में पेशेवर आयकर (एनपीए) का भुगतान करना शुरू कर सकता है?
उत्तर: हां, एक व्यक्तिगत उद्यमी पहले एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में डेरेगिस्टर कर सकता है और एक व्यक्ति के रूप में नेप का भुगतान करना शुरू कर सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर और वैट (आयात को छोड़कर) से छूट है। लेकिन उन्हें कर एजेंट के कर्तव्यों से छूट नहीं दी जाती है यदि वे किसी व्यक्ति के साथ नागरिक अनुबंध समाप्त करते हैं।

कानूनी संस्थाओं के लिए

ऐसा लगता है कि कानून व्यक्तियों के लिए है, लेकिन दो बिंदु हैं जो मैं कानूनी संस्थाओं पर ध्यान देने की सलाह दूंगा। यह कहीं भी नहीं लिखा गया है और इंटरनेट लेखों में वर्णित नहीं है, केवल मेरी राय, मेरे कार्य अनुभव और मौजूदा अभ्यास के विश्लेषण के आधार पर।

1. कर अनुकूलन

निश्चित रूप से करों का अनुकूलन करने और कर्मचारियों को स्वरोजगार में स्थानांतरित करने की इच्छा होगी। कर्मचारियों की बर्खास्तगी और व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण के साथ ऐसी योजना भी अब व्यापक है। और कर इसके बारे में जानता है और इसका खुलासा करता है।

हालाँकि, कानून में यह कली में दबा हुआ है।

श्रम संबंधों के ढांचे में आय पर 6% की दर से नप द्वारा कर नहीं लगाया जाएगा (यह विशेष रूप से इंगित किया गया है)
यदि एक सिविल अनुबंध नियोक्ता के साथ संपन्न होता है, न केवल वर्तमान बल्कि पूर्व (कर्मचारी को दो साल से कम समय पहले बंद कर दिया गया था), तो यह भी एनएपी के अधीन नहीं है।

यही है, इन मामलों में सामान्य रूप से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना और बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक होगा।

2. स्वरोजगार के साथ नागरिक अनुबंध

एक लाभदायक विकल्प - आपको व्यक्तिगत आयकर को रोकने की आवश्यकता नहीं है, आपको बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। इसके अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी के विपरीत, कोई निश्चित बीमा प्रीमियम नहीं है, कोई रिपोर्टिंग नहीं है, यह किसी व्यक्ति के लिए व्यक्तिगत उद्यमी की तुलना में अधिक लाभदायक है।

लेकिन कानूनी संस्थाओं के लिए संभावित जोखिम हैं।

पहला तब है जब वास्तव में व्यक्ति स्व-नियोजित नहीं है।

अनुबंध के समापन पर इसकी जांच की जानी चाहिए, और फिर समय-समय पर स्वरोजगार की स्थिति की निगरानी करना होगा। कैसे - मुझे अभी तक पता नहीं है। आईपी के लिए एक यूएसआरआईपी है। स्वरोजगार के लिए यह तर्कसंगत है कि एक रजिस्ट्री भी होगी, लेकिन कानून ऐसा नहीं कहता है। किसी भी मामले में, चेक की मांग करना आवश्यक है।
अब स्थिति समान है, उदाहरण के लिए, अनुबंध व्यक्तिगत उद्यमी के साथ संपन्न हुआ, फिर उस व्यक्ति ने पंजीकरण करना बंद कर दिया, और संगठन ने आधार को लाया कि वह एक उद्यमी था, उसने व्यक्तिगत आयकर भुगतानों को वापस नहीं लिया, उसने इसके लिए योगदान का भुगतान नहीं किया। यदि वे पाते हैं, तो वे अतिरिक्त शुल्क लेंगे और जुर्माना लगाया जाएगा।

इसी तरह, मुझे लगता है कि यह स्व-नियोजित के साथ होगा - यदि भुगतान deregistration के बाद होता है, तो संगठन व्यक्तियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने और व्यक्तिगत आयकर को वापस लेने के लिए बाध्य है।

दूसरा जोखिम व्यक्तिगत उद्यमियों को कर्मचारियों के हस्तांतरण के अनुकूलन की पहचान करने के लिए मौजूदा योजना के साथ एक समानता है। बड़ी संख्या में स्व-नियोजित, दीर्घकालिक संबंधों के साथ, यदि यह एकमात्र ग्राहक है, तो मेरा मानना है कि श्रम में पीछे हटने का जोखिम है। अभ्यास सही नहीं होगा, लेकिन मैं तुरंत इसे याद रखने की सलाह देता हूं।

निष्कर्ष

ऐसे व्यक्ति जो सोचते हैं - चाहे व्यक्ति उद्यमी के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक है, नप के विकल्प पर विचार कर सकता है।

यह कर उन एसपीएस के लिए फायदेमंद होगा जो एसटीएस "आय" का उपयोग करते हैं और कोई कर अवकाश नहीं है।
अन्य मोड पर आईपी पर विचार किया जाना चाहिए। एक बड़ा प्लस नकदी की कमी और निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की बाध्यता है। वहीं, जो लोग चाहें वे स्वेच्छा से पेंशन फंड में भुगतान कर सकते हैं।

लेकिन बाकी - अभ्यास दिखाएगा।

स्व नियोजित अधिनियम। विचारार्थ जानकारी