आईपी ​​बॉक्स के माध्यम से आईटी-व्यवसाय के लिए कर का न्यूनतमकरण: क्षेत्राधिकार की तुलना

व्यापार प्रवास का एक मुख्य कारण कर के बोझ को कम करने के अवसरों की तलाश है। यह मुद्दा विशेष रूप से छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों, कम मार्जिन वाले स्टार्टअप्स के लिए प्रासंगिक है।

आईटी व्यापार कंपनियों के लिए करों को कम करने के लिए एक लोकप्रिय और सुविधाजनक विकल्प आईपी ​​बॉक्स मोड है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि "आईपी बॉक्स" एक सार्वभौमिक नाम नहीं है, लेकिन बौद्धिक संपदा के क्षेत्र में काम करने वाले लोगों के लिए तरजीही कर व्यवस्थाओं के नाम के लिए स्थापित अलिखित अभ्यास है।

अधिकांश भाग के लिए, यह स्थिति साइप्रट अधिकारियों द्वारा प्रभावित थी, लेकिन अन्य क्षेत्राधिकार हैं जो देश के लिए आईटी व्यापार को आकर्षित करना चाहते हैं, एक अनुकूल कर वातावरण बनाते हैं।

अपने आईपी बॉक्स कर शासनों के कारण लोकप्रिय होने वाले देशों में साइप्रस, पोलैंड, जॉर्जिया और हंगरी हैं। आइए हम उनमें से प्रत्येक में कर प्रोत्साहन की शर्तों और सिद्धांतों की जांच करें।

साइप्रस

साइप्रस में आईपी बॉक्स मोड में आईटी कंपनियों के लिए, अर्हकारी संपत्तियों से 80% के मुनाफे को करों से मुक्त किया जाएगा। इसी समय, कराधान की प्रभावी कर दर मानक 12.5% ​​से घटकर 2.5% हो जाती है।

कर को कम करने का अधिकार ऐसी कंपनियां हैं जो तथाकथित योग्य अमूर्त संपत्ति के उपयोग से लाभ उठाती हैं।

इस तरह की संपत्ति को अपनी गतिविधियों को विकसित करने के लिए किसी व्यक्ति द्वारा खरीदा, विकसित या उपयोग किया जाना चाहिए (विपणन से संबंधित बौद्धिक संपदा को छोड़कर), या अनुसंधान और विकास कार्यों के परिणामस्वरूप प्राप्त किया जाता है।

विशेष रूप से, इन परिसंपत्तियों में शामिल हैं:

• पेटेंट;
• कंप्यूटर सॉफ्टवेयर;
• उपयोगिता मॉडल, बौद्धिक संपदा ऑब्जेक्ट जो पौधों और आनुवंशिक सामग्री की सुरक्षा प्रदान करते हैं, दुर्लभ बीमारियों के उपचार के लिए दवाओं के पदनाम।

योग्य मुनाफे की गणना एक विशेष सूत्र के अनुसार की जाती है और यह कंपनी द्वारा अनुसंधान और विकास के लिए खर्च किए जाने वाले खर्च पर निर्भर करती है।

रिपोर्टिंग वित्तीय अवधि के परिणामों के अनुसार, कर आधार का निर्धारण करते समय, एक योग्य अमूर्त संपत्ति से प्राप्त कुल लाभ का 80% कटौती योग्य व्यय से संबंधित है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक महत्वपूर्ण व्यय भाग के मामले में, केवल 20% खर्चों को अगली रिपोर्टिंग अवधि के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।

हालांकि, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि साइप्रस में भौतिक उपस्थिति के बिना एक पंजीकृत कंपनी होना पर्याप्त नहीं है। आज, एक पर्याप्त व्यावसायिक उपस्थिति के लिए आवश्यकताओं को सामने रखा जा रहा है, विशेष रूप से, एक वास्तविक कार्यालय की आवश्यकता होती है, विकास में शामिल कर्मचारियों को काम पर रखा जाता है, एक योग्य अमूर्त संपत्ति का उपयोग होता है।

पोलैंड

पोलैंड में आईटी व्यवसाय के लिए एक समान विशेष शासन है। पंजीकरण के देश के साथ व्यापार के आर्थिक संबंध के लिए बैंकों की आवश्यकताओं में सामान्य रुझानों को देखते हुए, पोलैंड को आर्थिक संकेतकों, सांस्कृतिक निकटता और क्षेत्रीय स्थान के कारण व्यापार प्रवास के लिए सबसे आरामदायक देश माना जा सकता है।

पोलैंड में तरजीही कर की दर 5% है।

साइप्रस की तरह, कई आवश्यकताएँ हैं जिन्हें एक कंपनी को पूरा करना होगा ताकि अधिमान्य कर व्यवस्था का उपयोग करने में सक्षम हो सके।

सबसे पहले, कंपनी को अनुसंधान और विकास गतिविधियों (योग्य गतिविधियों) को अंजाम देना चाहिए। जिसमें शामिल हैं - एक व्यवस्थित आधार पर की गई अनुसंधान गतिविधियाँ, जिसका उद्देश्य नए अनुप्रयोगों (उत्पादों) के विकास के लिए नए ज्ञान और संसाधनों को प्राप्त करना है।

विशेष रूप से, इसमें शामिल हैं:

1. पेटेंट (आविष्कार) का अधिकार;
2. एक पंजीकृत औद्योगिक डिजाइन का अधिकार;
3. एक पंजीकृत एकीकृत सर्किट का अधिकार;
4. विभिन्न प्रकार के पौधों का अनन्य अधिकार;
5. जानवरों को प्रजनन करने का अधिकार;
6. कंप्यूटर प्रोग्राम का अधिकार।

दूसरे, कंपनी को योग्य गतिविधियों से लाभ उत्पन्न करना चाहिए:

1. एक योग्य संपत्ति के अधिकार के संबंध में लाइसेंसिंग समझौते की आय से;
2. योग्य संपत्ति अधिकारों की बिक्री से;
3. एक योग्य संपत्ति के अधिकार का उपयोग करने के अधिकार के उल्लंघन के लिए मुआवजे से।

कर उद्देश्यों के लिए लाभ की गणना भी मन में गुणांक के साथ एक विशेष सूत्र के अनुसार होती है।

हंगरी

विशेष कर व्यवस्था के बिना भी हंगरी काफी आकर्षक क्षेत्राधिकार है। कंपनी के लाभ पर मानक दर 9% है। अतिरिक्त 2% नगरपालिका कर भी लगाया जाता है।

हालांकि, पहले से ही विशेष आईपी मोड को लागू करके छोटे करों को कम किया जा सकता है। तो, प्राप्त रॉयल्टी पर 2% की नगरपालिका कर को घटाकर 0% किया जा सकता है।
एक योग्य संपत्ति के उपयोग पर आयकर मानक दर के 50% से कम हो जाएगा। ऐसे मुनाफे पर कुल टैक्स केवल 4.5% होगा।

स्विट्जरलैंड

2020 से, स्विट्जरलैंड में कर सुधार लागू होगा, जो अन्य बातों के अलावा, कंपनियों के लिए एक विशेष पेटेंट बॉक्स शासन पेश करेगा जो पेटेंट और कुछ अन्य बौद्धिक संपदा अधिकारों के मालिक हैं। स्विस पेटेंट बॉक्स कर से योग्य लाभ के 90% की छूट के लिए प्रदान करता है।

उसी समय, सॉफ़्टवेयर स्वयं ही पेटेंट बॉक्स के नीचे नहीं आता है, और अलग से पेटेंट भी नहीं किया जा सकता है। यदि आप एक पेटेंट आविष्कार का हिस्सा हैं, तो आप सॉफ्टवेयर के लिए मोड का उपयोग कर सकते हैं।

स्विट्जरलैंड में सॉफ्टवेयर के मालिक से कर लाभ प्राप्त करने का एक अन्य विकल्प किसी अन्य देश में सॉफ़्टवेयर का पेटेंट करना और स्विस कंपनी के लिए बौद्धिक संपदा अधिकारों को पंजीकृत करना है।

इस प्रकार, स्विट्जरलैंड में एक तरजीही शासन की योजना बनाई शुरूआत के बावजूद, अब तक इसका आवेदन बल्कि सीमित लगता है।

सामान्य तौर पर, सभी सूचीबद्ध क्षेत्राधिकार एक शुरुआती आईटी व्यवसाय के लिए सुविधाजनक और आकर्षक हैं। योजनाबद्ध गतिविधियों को विस्तार से समझना, आईटी कंपनियों के विकास और नकदी प्रवाह की भविष्यवाणी करना, आप आसानी से अपने व्यवसाय की सफल स्थापना और विकास के लिए सबसे अच्छा विकल्प चुन सकते हैं।