अनुप्रयोगों और सामग्री की बिक्री से कर के दावों के जोखिम को कैसे कम करें?

मोबाइल एप्लिकेशन, गेम्स, विभिन्न सामग्री के लेखक, संगीतकार और सभी शैलियों के लेखक - हर कोई अपने इलेक्ट्रॉनिक उत्पादों को Google Play, Google Music, App Store, iTunes Store, आदि पर रख सकता है। (इसके बाद प्लेटफार्मों के रूप में जाना जाता है)।

यह अद्भुत है जब प्रतिभाशाली लोगों को अपनी रचनात्मकता के कार्यों को आम जनता के ध्यान में पेश करने का अवसर मिलता है। इसके अलावा, हम कह सकते हैं कि इस तरह के निषिद्ध सामग्री को छोड़कर, किसी भी संस्करण के बिना।

इस अर्थ में, हमारे समय में रचनात्मकता की स्वतंत्रता, अधिकांश भाग के लिए, द्रव्यमान उपयोगकर्ता द्वारा जल्दी से पर्याप्त सराहना की जाती है। एक और बात यह है कि इन उत्पादों का प्रदर्शन अलग-अलग तरीकों से हो सकता है। लेकिन विपणन विषय अलग है और इस लेख के दायरे से बाहर है। यहां मैं इस बारे में बात करना चाहूंगा कि मोबाइल डेवलपर्स और कंटेंट लेखकों के लिए कौन से कर शुल्क हैं।

खरीदार द्वारा भुगतान प्राप्त करने के बाद, इलेक्ट्रॉनिक उत्पाद या सेवा के किसी भी निर्माता को इस राजस्व पर देय कर की राशि की गणना करनी होगी और एक निश्चित अवधि में इसका भुगतान करना होगा। और यहां इस तथ्य के कारण समस्याएं हैं कि कर कानून बहुत भ्रामक है और लगातार बदल रहा है। आइए मुख्य समस्याओं को इकट्ठा करने और उन्हें आसान हल करने का प्रयास करें।

पहली चीज़ जो आपको महसूस करनी है, वह यह है कि Google और Apple, दो मुख्य प्लेटफ़ॉर्म के रूप में आपके बिचौलिये हैं। इसका मतलब है कि उनके कमीशन की राशि आपकी आय की कुल राशि में शामिल है। यह कर की गणना में महत्वपूर्ण है।
उदाहरण के लिए, यदि आपको एक आवेदन के लिए 100 रूबल, आपके खाते पर एक पुस्तक या एक संगीत ट्रैक मिला है, तो प्लेटफ़ॉर्म कमीशन की राशि आमतौर पर 30 रूबल होगी। इस मामले में, आपका कर योग्य राजस्व 100 नहीं, बल्कि 130 रूबल होना चाहिए, क्योंकि यह उससे था कि आपने कमीशन एजेंट को 30 रूबल दिए। तदनुसार, आपको 130 से कर की गणना करनी चाहिए, न कि 100 रूबल से।

यदि आप एक निजी व्यक्ति हैं और व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं (बाद में - आईपी), तो आपका व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) 16.9 रूबल होना चाहिए, न कि 13 रूबल, जैसा कि आम तौर पर सभी लोग सोचते हैं, वास्तविक आय प्राप्त के आधार पर।

100 रूबल के राजस्व में अंतर बड़ा नहीं है, लेकिन अगर हम सापेक्ष आंकड़ों के बारे में बात करते हैं, तो आपने 30% का भुगतान नहीं किया जो आपको बजट का भुगतान करना होगा।

सभी शुरुआती लेखक और डेवलपर्स इलेक्ट्रॉनिक सामानों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं। और यदि वे भुगतान करते हैं, तो सबसे अधिक बार केवल प्राप्त वास्तविक धनराशि से। लेकिन, कानून कानून है, और आपको यह जानना आवश्यक है कि आपको कर देयता में क्यों लाया जा सकता है।

यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं, तो आयकर के अलावा, आपको एक अलग चालू खाता खोलना होगा, सर्विसिंग की लागत, जो एक नियम के रूप में, किसी व्यक्ति के लिए खाते की लागत से अधिक महंगा है।

चलो आगे बढ़ते हैं। Google केवल USD में भुगतान करता है, अर्थात आपको एक विदेशी मुद्रा खाता खोलने की भी आवश्यकता होगी, जो भी मुफ्त नहीं है।

यदि आप इसे सेटिंग्स में चुनते हैं, तो Apple रूबल में भुगतान कर सकता है, लेकिन रूपांतरण अपनी दर से करेगा। और यहाँ दूसरा खतरा है।

तथ्य यह है कि आपको अपने उत्पाद के खरीदार से राजस्व प्राप्ति के दिन केंद्रीय बैंक ऑफ रूस (CBR) की दर के आधार पर कर आधार का निर्धारण करना होगा।

लेकिन, आप वास्तव में अन्य राशि प्राप्त करते हैं, और उस तारीख पर नहीं जब खरीदार द्वारा भुगतान किया गया था, लेकिन एक निश्चित अवधि के बाद।

उदाहरण के लिए, Apple स्टोर उस महीने के अंत के बाद 45 दिनों के भीतर करता है जिसमें भुगतान किया गया था। तदनुसार, Apple रूपांतरण दर और सेंट्रल बैंक दर के बीच सभी विनिमय दर अंतर आपके मुद्रा जोखिम हैं, जो कर आधार को बहुत बदल सकते हैं।

यहां, व्यवहार में, कुछ लोग रूसी संघ के केंद्रीय बैंक की दर के आधार पर व्यक्तिगत आयकर जमा करते हैं। हर कोई बस रूबल आधार लेता है, और कमीशन को ध्यान में रखे बिना, और वे भुगतान करते हैं - 13%।

कराधान की कानूनी कमी और अनिवार्य चिकित्सा बीमा (2019 में 6'884 रूबल) और सामान्य सामाजिक सुरक्षा कर (29'354 रूबल) के सामाजिक भुगतानों को ध्यान में रखते हुए, सिस्टम के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों को एक सरल कराधान प्रणाली (एसटीएस) के साथ स्विच करना फायदेमंद होगा "आय: 6% "।

लेकिन, उम्मीद है कि यह तब किया जाना चाहिए जब राजस्व वर्ष के दौरान 280 हजार से अधिक रूबल तक पहुंच जाए, क्योंकि इस समय तक, FIU और FSS को अनिवार्य भुगतान के कारण एक व्यक्ति बने रहना अधिक लाभदायक है। यानी जब आप इस सीमा तक पहुँच चुके हैं, तो आपको यह निर्णय लेने की आवश्यकता है: इस वर्ष या तो स्विच करें और सामाजिक लाभ का भुगतान करें, या अगले वर्ष के लिए अपने राजस्व का पूर्वानुमान करें और पहले से ही बहुत अधिक भुगतान न करने के लिए स्विच करें।

कानूनी इकाई की स्थिति में परिवर्तन तब किया जाना चाहिए यदि आप अकेले काम नहीं करते हैं, लेकिन निवेशकों, भागीदारों, कर्मचारियों को काम पर रखने, फ्रीलांसरों को शामिल करने, व्यवसाय अनुबंधों का समापन करने के लिए, अर्थात्। सक्रिय व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करें। इस मामले में, कर कानून के दृष्टिकोण से, आपको अपनी इच्छा और राजस्व की परवाह किए बिना, एक कानूनी इकाई के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक है।

यह भी याद रखने योग्य है कि जब आप 300 हजार रूबल तक पहुंचते हैं, तो आपको उन सभी राशियों का 1% भुगतान करने की आवश्यकता होती है, जो इस सीमा से अधिक सामाजिक निधि में होती है। कुल, आपकी आय पर कुल कर का बोझ 7% तक होगा। हालांकि, यह भी अनंत नहीं है, और 120 मिलियन रूबल के वार्षिक राजस्व तक पहुंचने के बाद, आप स्वचालित रूप से सभी परिणामी कर बोझ और रिपोर्टिंग के साथ कानूनी संस्थाओं के कराधान की सामान्य प्रणाली पर स्विच करते हैं।

03/01/2018 से रूसी संघ के मुद्रा नियंत्रण में परिवर्तन के बाद, रूसी बैंकों, मुद्रा नियंत्रण के एजेंटों के रूप में, आपके खातों में प्राप्त सभी मुद्रा फंडों के लिए लेनदेन पासपोर्ट जारी करने की आवश्यकता नहीं हो सकती है। लेकिन, 200 हजार रूबल के राजस्व तक पहुंचने पर, बैंक एक अनुबंध का अनुरोध कर सकता है जो वास्तव में ऑनलाइन प्लेटफार्मों पर मौजूद नहीं है। अभ्यास से पता चलता है कि बैंकों के लिए ऐप स्टोर और Google Play में आपके खातों के स्क्रीनशॉट को उपार्जित आयोगों के प्रतिबिंब के साथ प्राप्त करना पर्याप्त है।

वैसे, इस तथ्य के बावजूद कि ऐप्पल स्टोर आपको रूबल में भुगतान करेगा और एक रूसी शाखा है, फिर भी आपको रूसी बैंक द्वारा मुद्रा नियंत्रण से निपटना होगा, जैसे कि आपका एजेंट एक विदेशी कंपनी है। इसका मतलब है कि आपको 200 हजार रूबल की सीमा तक पहुंचने के बाद आने वाले भुगतान के लिए दस्तावेजों की भी आवश्यकता होगी।

मॉस्को क्षेत्र, कलुगा क्षेत्र और तातारस्तान के निवासियों के लिए स्व-नियोजित स्थिति प्राप्त करने और पेशेवर आय (एनएपी) पर 13% पीआईटी 6% कर के बजाय भुगतान करने का अवसर भी है। दर ऐसी है क्योंकि धन आपके खाते में व्यक्तियों से नहीं, बल्कि आपके एजेंट, एक कानूनी संस्था से आएगा।

स्व-नियोजित की स्थिति में, आपको पीएफआर और एफएसएस को बीमा भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होगी, जिससे आपका कुल भार 6% तक कम हो जाएगा, जो अच्छा है।

इसके अलावा, 10 हजार रूबल की कर कटौती भी है, जो एक बार और अनिश्चित काल के लिए जारी की जाती है, जब तक कि यह राशि समाप्त नहीं हो जाती। यानी जब तक आपको 167 हजार रूबल का राजस्व प्राप्त नहीं होता है, तब तक आपको इस कर कटौती का उपयोग करके बजट के लिए कुछ भी नहीं देना होगा।

दुर्भाग्य से, शेष रूस के निवासियों को अभी तक धमकी नहीं दी गई है, क्योंकि 2028 तक इन क्षेत्रों में एक पायलट परियोजना की घोषणा की गई थी। हालांकि, सब कुछ बदल सकता है, और हमारे ज्ञान के बिना।

उदाहरण के लिए, कोई स्पष्टीकरण नहीं है, यदि आप मास्को या तातारस्तान के निवासियों को आवेदन बेचते हैं, तो क्या इस तथ्य पर विचार किया जाएगा कि आप उनके क्षेत्र में गतिविधियों का संचालन करते हैं?

तदनुसार, आप कर सकते हैं, जबकि निज़नी नोवगोरोड में, NAP के लिए संक्रमण के लिए आवेदन करें? फेडरल टैक्स सर्विस ने अभी तक इस सवाल का जवाब नहीं दिया है। शायद इस विषय पर स्पष्टीकरण तैयार किया जा रहा है।

स्व-नियोजित की स्थिति में एक प्रतिबंध है, जो कर्मचारियों को काम पर रखने और एक रोजगार अनुबंध के तहत काम करने पर प्रतिबंध लगाने की चिंता करता है। यानी श्रमिकों को शामिल किए बिना, आपको स्वयं कुछ उत्पादन करना चाहिए और इसे उत्पाद या सेवा के रूप में बेचना चाहिए।

साथ ही, यदि आपका राजस्व 2.4 मिलियन रूबल प्रति वर्ष (प्रति माह 200 हजार रूबल) से अधिक हो जाता है, तो एक पेशेवर कर्मचारी के विशेष शासन को रद्द कर दिया जाता है, और आपको एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने की आवश्यकता होगी। यहाँ यह भी सरल कर प्रणाली (6%) को तुरंत लागू करने के लिए समझ में आता है।
इस प्रकार, यदि आप इन क्षेत्रों के निवासी हैं, तो एनपीए सबसे अनुकूल कर स्थिति होगी।

यदि आप अन्य क्षेत्रों में काम करते हैं, तो आपको बहुत पहले उसी आईपी मोड में स्विच करना होगा - 280 हजार रूबल के राजस्व से शुरू।

यह सब निश्चित रूप से केवल तभी समझ में आता है जब कर योग्य राजस्व उपरोक्त त्रुटियों को ध्यान में रखते हुए सही ढंग से निर्धारित किया जाता है।

120 मिलियन रूबल से अधिक के वार्षिक राजस्व तक पहुंचने पर, यह एक विदेशी कंपनी और एक विदेशी खाते के बारे में सोचने के लिए समझ में आता है।

यहां आपकी बिक्री के भूगोल को देखना पहले से ही आवश्यक होगा और इसके आधार पर, भुगतान स्वीकार करने के लिए एक देश और एक विदेशी बैंक या भुगतान प्रणाली का चयन करें।

कम कराधान और मुद्रा नियंत्रण की पूरी कमी के साथ इष्टतम विकल्प संभव हैं, जो इस पथ को दिलचस्प बनाता है, लेकिन प्रारंभिक स्तर पर महत्वपूर्ण लागतों की आवश्यकता होती है।

हालांकि, अगर हम निवेश परियोजनाओं के बारे में बात कर रहे हैं, तो शायद आपकी गतिविधि की शुरुआत में एक विदेशी कंपनी जगह से बाहर नहीं होगी, जैसे कि यह यहां है कि समान नकदी-प्रवाह उत्पन्न होगा, जो अक्सर आपके उत्पाद की बढ़ती मांग का संकेत होता है और संभावित निवेशकों द्वारा अत्यधिक सराहना की जाती है।

इस दृष्टिकोण से, एक नए उत्पाद के साथ एक स्थिति विकसित करने का सबसे इष्टतम तरीका इसके प्रोटोटाइप का परीक्षण करना है, जो स्व-नियोजित या व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति में है। फिर, राजस्व में लगातार वृद्धि के साथ, मांग का प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए एक विदेशी कंपनी को पंजीकृत करें।

और फिर त्वरक में प्रवेश करने की योजना बनाएं, या स्वतंत्र रूप से अपनी परियोजना के निवेश वित्तपोषण को आकर्षित करें।

आपके द्वारा नियंत्रित किसी विदेशी कंपनी की गतिविधियों पर राजकोषीय अधिकारियों को रिपोर्ट न करने के लिए, इसे उन देशों में पंजीकृत करने की सिफारिश की जाती है जो वित्तीय जानकारी के स्वत: आदान-प्रदान में शामिल नहीं हुए हैं, या रूसी संघ के साथ इस तरह के विनिमय से इनकार कर दिया है।

सितंबर 2019 तक, ये संयुक्त राज्य अमेरिका, ब्रिटेन, आइल ऑफ मैन, जर्सी और ग्वेर्नसे हैं। यह संभव है कि जिब्राल्टर और कनाडा भी इस इनकार में शामिल होंगे।

इसके बजाय, आप एक मुद्रा निवासी की स्थिति को खोने के लिए रूस के बाहर 183 दिनों से अधिक खर्च कर सकते हैं, लेकिन इसके लिए विदेश में रहने के लिए और भी अधिक खर्चों की आवश्यकता होगी। हालांकि यह संभव है, यह सिर्फ हमारे अपने अंतरराष्ट्रीय व्यापार परियोजना के विकास के लिए शुरुआत बन जाएगा, जैसा कि आरामदायक, घर की परिस्थितियों में तेजी से आगे बढ़ने के लिए एक अच्छे प्रोत्साहन के रूप में सेवा करें।

चुनौती हमेशा मजबूत और स्मार्ट लोगों के लिए अच्छी होती है, क्योंकि यह उनकी क्षमताओं और लक्ष्यों को प्राप्त करने की गति को बढ़ाता है।