सभी आईटी फ्रीलांसरों के लिए करों के बारे में। विभिन्न तरीकों में आईपी कर का बोझ। भाग 3

यह चक्र का तीसरा, अंतिम भाग है। पिछले लेख में, हमने स्वरोजगार के लिए सरलीकृत कर प्रणाली, पेटेंट और कर के बारे में विस्तार से बात की थी। इस भाग में, हम 100, 200 या 300 हजार रूबल की आय वाले उद्यमियों के लिए कर के बोझ की गणना करते हैं। प्रति माह विभिन्न मोड में।

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कर का बोझ

अब आइए सिद्धांत से अभ्यास करें और गणना करें कि एक फ्रीलांसर के लिए कौन सी विधि अधिक लाभदायक है।

एक पेटेंट की लागत की गणना करने के लिए, हम 4 जिले लेते हैं: मास्को क्षेत्र, सेंट पीटर्सबर्ग, नोवोसिबिर्स्क और वोरोनिश।

मान लीजिए कि हमारा फ्रीलांसर अकेले, कर्मचारियों के बिना काम करता है, और केवल कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों को सेवाएं प्रदान करता है। हम कर-अवकाश को ध्यान में नहीं रखेंगे, स्वरोजगार के लिए पेंशन बीमा के लिए स्वैच्छिक योगदान भी।

सबसे पहले, आइए 2019 के लिए सॉफ्टवेयर विकास के लिए एक पेटेंट की लागत की गणना करें:

• मास्को क्षेत्र में - 12 528 रूबल।।
• सेंट पीटर्सबर्ग में - 60 000 रूबल ।;
• नोवोसिबिर्स्क में - 28 800 रूबल।
• वोरोनिश में - 18,000 रूबल।

(मॉस्को में, सॉफ़्टवेयर डेवलपमेंट के लिए एक पेटेंट की लागत 300 हज़ार रूबल है, जो प्रति वर्ष 6 मिलियन रूबल या प्रति माह 500 हजार रूबल की आय के साथ उद्यमियों के लिए इस शासन को नुकसानदेह बनाता है। इसलिए, हम गणना के लिए इस क्षेत्र को नहीं लेते हैं।)

इन क्षेत्रों में से, स्वरोजगार के लिए कर अभी तक केवल मास्को क्षेत्र में है। बाकी में, उसे 2020 में दिखाई देना चाहिए। भले ही आप किसी अन्य क्षेत्र में रहते हों, लेकिन आपके पास उन क्षेत्रों के ग्राहक हैं जहाँ प्रयोग हो रहा है (मास्को, मास्को क्षेत्र, कलुगा क्षेत्र और तातारस्तान गणराज्य), फिर आप स्वरोजगार के लिए कर पर स्विच कर सकते हैं।

एक ही आय स्तर पर, सरलीकृत कर प्रणाली पर स्व-नियोजित और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर का बोझ सभी क्षेत्रों में समान होगा।

100 हजार रूबल की आय। प्रति माह

स्व-नियोजित कर - 5.17%

1.2 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष, स्व-नियोजित के लिए कर कटौती को ध्यान में रखते हुए, 62,000 रूबल की राशि होगी।

परिकलित कर:
1,200,000 / 100 * 6 = 72,000 रूबल।

कर कटौती (एकमुश्त):
1,200,000 / 100 * 2, लेकिन 10,000 से अधिक रूबल नहीं।

कर देय:
72,000 - 10,000 = 62,000 रूबल।

एसटीएस - 6%

एसटीएस में करों और योगदान की कुल राशि 72,000 रूबल होगी।

बीमा प्रीमियम:
पेंशन बीमा - 29 354 रगड़।
चिकित्सा बीमा - 6884 रूबल।।
अतिरिक्त 1% - 9000 रूबल।

कुल:
29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 रूबल।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर:
1,200,000 / 100 * 6 - 45,238 = 26,762 रूबल।

कुल देय (सरल कर प्रणाली और बीमा प्रीमियम पर कर):
45,238 + 26,762 = 72,000 रूबल।

स्वरोजगार के लिए कर के साथ अंतर 10,000 रूबल है। उसी समय, एसटीएस योगदान में FE पेंशन के संचय के लिए जाएगा, लेकिन स्वरोजगार नहीं करता है। स्व-नियोजित लोगों के लिए बीमा का एक वर्ष अतिरिक्त 29 354 रूबल का खर्च आएगा। फिर अंतर 19 354 रूबल होगा। एसटीएस के पक्ष में।

200 हजार रूबल की आय। प्रति माह

स्व-नियोजित कर - 5.58%

2.4 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष, स्व-नियोजित के लिए कर कटौती को ध्यान में रखते हुए, 134,000 रूबल की राशि होगी।

परिकलित कर:
2,400,000 / 100 * 6 = 144,000 रूबल।

कर कटौती (एकमुश्त):
2,400,000 / 100 * 2, लेकिन 10,000 रूबल से अधिक नहीं।

कर देय:
144,000 - 10,000 = 134,000 रूबल।

एसटीएस - 6%

एसटीएस के लिए करों और योगदान की कुल राशि 144,000 रूबल होगी।

बीमा प्रीमियम:
पेंशन बीमा - 29 354 रगड़।
चिकित्सा बीमा - 6884 रूबल।।
अतिरिक्त 1% - 21,000 रूबल।

कुल:
29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 रूबल।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर:
2,400,000 / 100 * 6 - 57,238 = 86,762 रूबल।

कुल देय (सरल कर प्रणाली और बीमा प्रीमियम पर कर):
57,238 + 86,762 = 144,000 रूबल।

स्वरोजगार के लिए कर के साथ अंतर समान है - 10,000 रूबल।

300 हजार रूबल की आय। प्रति माह

स्वयं नियोजित कर

लागू नहीं है।

एसटीएस - 6%

एसटीएस में करों और योगदान की कुल राशि 216,000 रूबल होगी।

बीमा प्रीमियम:
पेंशन बीमा - 29 354 रगड़।
चिकित्सा बीमा - 6884 रूबल।।
अतिरिक्त 1% - 33,000 रूबल।

कुल:
29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 रूबल।

सरलीकृत कर प्रणाली पर कर:
3 600 000/100 * 6 - 69 238 = 146 762 रूबल।

कुल देय (सरल कर प्रणाली और बीमा प्रीमियम पर कर):
69,238 + 146,762 = 216,000 रूबल।

अब हम विभिन्न क्षेत्रों में पेटेंट के लिए कर के बोझ की गणना करते हैं।

एक पेटेंट पर, कर और योगदान की कुल राशि समान होगी, आय की परवाह किए बिना। एक पेटेंट की गणना वास्तविक राजस्व से नहीं, बल्कि क्षेत्र द्वारा उत्पन्न संभावित आय से की जाती है।

मास्को क्षेत्र

पेटेंट की लागत 12,528 रूबल है।

संभावित आय:
12 528/6 * 100 = 208 800 रूबल।

बीमा प्रीमियम:
पेंशन बीमा - 29 354 रगड़।
चिकित्सा बीमा - 6884 रूबल।।
अतिरिक्त 1% - 0 रगड़।

कुल:
29 354 + 6884 = 36 238 रूबल।

कुल देय (पेटेंट मूल्य और बीमा प्रीमियम):
12 528 + 36 238 = 48 766 रगड़।

कर का बोझ होगा:

• 1.2 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 4.06 %,
• 2.4 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 2.03 %,
• 3.6 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 1.35 %।

सेंट पीटर्सबर्ग

पेटेंट की लागत 60,000 रूबल है।

संभावित आय:
60,000 / 6 * 100 = 1,000,000 रूबल।

बीमा प्रीमियम:
पेंशन बीमा - 29 354 रगड़।
चिकित्सा बीमा - 6884 रूबल।।
अतिरिक्त 1% - 7000 रूबल।

कुल:
29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 रूबल।

कुल देय (पेटेंट मूल्य और बीमा प्रीमियम):
60,000 + 43,238 = 103,238 रूबल।

कर का बोझ होगा:

• 1.2 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 8.60 %,
• 2.4 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 4.30 %,
• 3.6 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 2.87 %।

नोवोसिबिर्स्क

पेटेंट की लागत 28,800 रूबल है।

संभावित आय:
28,800 / 6 * 100 = 480,000 रूबल।

बीमा प्रीमियम:
पेंशन बीमा - 29 354 रगड़।
चिकित्सा बीमा - 6884 रूबल।।
अतिरिक्त 1% - 1800 रूबल।

कुल:
29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 रगड़।

कुल देय (पेटेंट मूल्य और बीमा प्रीमियम):
28 800 + 38 038 = 66 838 रगड़।

कर का बोझ होगा:

• 1.2 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 5.57 %,
• 2.4 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 2.78 %,
• 3.6 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 1.86 %।

वोरोनिश

पेटेंट की लागत 18,000 रूबल है।

संभावित आय:
18,000 / 6 * 100 = 300,000 रूबल।

बीमा प्रीमियम:
पेंशन बीमा - 29 354 रगड़।
चिकित्सा बीमा - 6884 रूबल।।
अतिरिक्त 1% - 0 रगड़।

कुल:
29 354 + 6884 = 36 238 रूबल।

कुल देय (पेटेंट मूल्य और बीमा प्रीमियम):
18,000 + 36,238 = 54,238 रूबल।

कर का बोझ होगा:

• 1.2 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 4.52 %,
• 2.4 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 2.26 %,
• 3.6 मिलियन रूबल की आय के साथ। प्रति वर्ष - 1.51 %।

निष्कर्ष

1. स्वरोजगार के लिए कर सरलीकृत कर प्रणाली की तुलना में अधिक लाभदायक है। लेकिन इससे पहले कि आप इसे चुनें, नीचे पैरा 2 देखें।
2. यदि आप कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ काम करते हैं, तो स्वरोजगार और एसटीएस के लिए कर के बीच का अंतर 10,000 रूबल होगा। उसी समय, पेंशन के संचय के लिए बीमा योगदान पहले से ही सरलीकृत कर प्रणाली पर कर में शामिल होगा। बीमा के वर्ष के लिए, स्व-नियोजित को अतिरिक्त रूप से 29 354 रूबल का भुगतान करना होगा।
3. 1.2 मिलियन रूबल की आय के साथ। एक पेटेंट यूएसएन के लिए अधिक फायदेमंद है अगर इसकी लागत 33,200 रूबल से कम है।

टिप्पणियों में अनुरोध के अनुसार, यहां Google में तुलना चार्ट का लिंक दिया गया है।

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