Geekly articles weekly

Berapa banyak pajak yang Anda bayarkan dari gaji Bagian 2?

Hampir dua tahun lalu, ia menerbitkan sebuah artikel tentang berapa banyak% username% yang diberikan kepada negara dari pendapatannya:
"Berapa banyak pajak yang Anda bayarkan untuk gaji?" Kesimpulannya tidak menggembirakan - menurut perkiraan paling minimal, negara mengambil dari 47 persen dari gaji Anda.

Pertanyaan Rusia yang pertama "siapa yang harus disalahkan?" tinggalkan ruang lingkup artikel ini dan fokus pada "apa yang harus dilakukan" kedua.

1. Pengusaha Perorangan pada sistem pajak disederhanakan


STS - Sistem pajak sederhana.
Saat ini, setiap pengusaha membayar 18.610 rubel dalam PFR dan 3. 650 rubel dalam asuransi kesehatan wajib per tahun. Pengusaha perorangan wajib membayar biaya tetap, terlepas dari apakah dia menjalankan bisnis atau tidak. Pajak penghasilan adalah 6%. Jika seorang pengusaha perorangan menghasilkan lebih dari 300 ribu rubel per tahun, maka FIU membayar 18.610 rubel + 1% dari jumlah pendapatan melebihi 300.000. Artinya, jika Anda mendapatkan 1.200.000 rubel per tahun, maka pajak Anda akan menjadi:

18.610 menggosok. (FIU). + 9 000 gosok. (1% dari pendapatan dikurangi 300.000 dalam PFR) + 3.650 rubel. (Asuransi kesehatan wajib) + 72 000 gosok. (pajak penghasilan 6%)

Total: 103.260 rubel atau 8,6%

Tetapi ada satu poin plus: jumlah yang dibayarkan ke FIU dapat dikurangkan dari pajak penghasilan, tetapi hanya untuk tahun berikutnya.
Jika tahun depan Anda mendapatkan 1 200.000 rubel yang sama, maka pajak Anda akan menjadi:

18 610 rubel. (FIU). + 9 000 gosok. (1% dari pendapatan dikurangi 300.000 dalam PFR) + 3.650 rubel. (Asuransi kesehatan Wajib) + 72 000 gosok. (pajak penghasilan 6%) - 6% * 31.260 rubel. (Pengurangan pajak PFR untuk tahun lalu)

Total: 101 384 rubel, atau 8,4%

Nah, dan di mana tanpa lalat dalam salep: IP bertanggung jawab atas semua properti yang termasuk di dalamnya . Dalam hal terjadi gangguan kontrak yang serius, seorang wirausahawan perorangan dapat kehilangan semua pekerjaannya karena terlalu banyak bekerja.

IP, kecuali kontrak dengan pelanggan, tidak dilindungi oleh apa pun - Kode Buruh tidak berlaku untuk IP.

2. Freelancer di luar Federasi Rusia


Untuk memulai dengan kutipan:
Warga pajak Rusia adalah orang-orang yang sebenarnya berada di wilayah Federasi Rusia selama setidaknya 183 hari dalam satu tahun kalender (Pasal 11 Kode Pajak Federasi Rusia).

Dari sini, ikuti definisi pajak yang bukan penduduk:
Pajak yang bukan penduduk Rusia adalah orang-orang yang sebenarnya berada di luar wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender

Penting untuk dicatat bahwa tidak perlu terus berada di luar Federasi Rusia selama 183 hari setahun - kita berbicara tentang jumlah hari kalender yang dihabiskan di luar Federasi Rusia selama tahun tersebut.

Tidak hanya tarif pajak, tetapi juga objek pajak tergantung pada apakah seseorang adalah penduduk pajak Rusia atau bukan. Menurut Pasal 207 dan 209 Kode Pajak Federasi Rusia, orang-orang yang merupakan penghuni pajak Federasi Rusia diakui sebagai pembayar pajak penghasilan untuk semua penghasilan yang diterima oleh mereka selama periode pajak (tahun).

Orang-orang yang bukan penduduk pajak Rusia membayar pajak atas penghasilan pribadi hanya dari penghasilan dari sumber-sumber di Federasi Rusia.

Tarif pajak berikut untuk pendapatan pribadi telah ditetapkan untuk pendapatan yang diterima oleh seorang individu (Pasal 224 dari Kode Pajak):
  • untuk wajib pajak - 13%;
  • untuk pajak yang bukan penduduk - 30%.

Dengan demikian, pajak Anda akan berjumlah 30% dari pendapatan yang diterima dari sumber di Federasi Rusia dan 0% jika sumber pendapatan tidak terhubung dengan Federasi Rusia dengan cara apa pun.

Kesimpulan: tinggal di luar negeri bekerja untuk sebuah perusahaan yang tinggal di Federasi Rusia sangat tidak menguntungkan.

3. Freelancer di Federasi Rusia


Semuanya sangat sederhana di sini - setiap tahun untuk menyerahkan deklarasi pendapatan dan membayar 13% sebagai penduduk pajak dari semua pendapatan yang diterima. Diterima baik di dalam negeri maupun di luar negeri dari orang asing atau badan hukum.

LLC dengan sistem pajak yang disederhanakan


Pertimbangkan sebuah LLC dengan direktur pendiri tunggal yang berlokasi di STS. Tanpa USN LLC, tidak masuk akal untuk dipertimbangkan.

Katakanlah LLC bekerja selama setahun dan menghasilkan 1.200.000 rubel. Tidak ada pengeluaran bisnis. Pada akhir tahun, direktur mengarahkan semua keuntungan ke dividen kepada kekasihnya.

STS 6% = 72.000 rubel, 1 128.000 rubel akan tetap.

Direktur LLC berkewajiban membayar sendiri gaji tidak lebih rendah dari upah minimum (pada Januari 2015, secara umum, itu adalah 5,965 rubel menurut konsultan.ru ). Dia membayar iuran dari gajinya, tetapi mengurangi pajaknya - pendapatan tidak berubah karena pembayaran iuran. Selain itu, 13% dari pajak penghasilan pribadi dibayarkan pada gaji: 5 965 × 12 × 0.13 = 71 580 × 0.13 = 9 305 rubel. Jumlah yang tersisa untuk menerima adalah 71 580 - 9 305 = 62 275 rubel.

Menurut hasil tahun ini, direktur menyiapkan paket dokumen dan membayar sisa hasil dalam bentuk dividen kepada dirinya sendiri sebagai pendiri. Dividen dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 9%. Pendapatan 1.128.000 - 71.580 (gaji) = 1.056.420 - diarahkan ke dividen. Pajak akan menjadi:

1.056.420 × 0,09 = 95.077 Dividen akan diterima di tangan 961 342+ gaji yang diterima untuk tahun tersebut di tangan 62.275.

Total direktur-pendiri bersih akan menerima 1.023.617 rubel.

Total pajak akan mencapai 14,6 persen , yang hampir dua kali lipat jumlah pengusaha perorangan.

Pembaruan: cara memperbaikinya lubeinSejak 2015, pajak dividen untuk LLC telah menjadi 13%. Hasilnya bukan 14,6 persen, tetapi hampir 18%.

Tetapi LLC memiliki kelebihan: risiko dalam modal dasar (modal dasar minimum 10 ribu rubel). Sepuluh ribu rubel adalah jumlah yang berisiko Anda hilangkan jika terjadi kegagalan epik terhadap kehilangan semua properti dari pengusaha individu. Cons: pelaporan kompleks, kadang-kadang digunakan untuk lshie daripada denda SP. Biaya registrasi yang relatif tinggi.

Pada akhirnya, favorit saya:

4. Non-pembayaran pajak di Federasi Rusia


198 . ()
1. () , , , , — , , .

2. , , — .

. () , , , () 10 () , , — , , , () 20 () , .


vs


Perbedaan utama adalah bahwa LLC lebih sulit untuk dibuat dan dipelihara (laporan akuntansi harus diserahkan) dan lebih sulit untuk dihilangkan. Tetapi Anda dapat mengambil nol pelaporan dan tidak membayar pajak (catatan saya adalah 5 tahun dari nol pelaporan). Nah, LLC hanya bertanggung jawab dengan propertinya (yang biasanya tidak) dan modal dasar (yang dalam 99 kasus dari 100) adalah 10 ribu rubel. Pengusaha perorangan diwajibkan untuk membayar FIU dan asuransi kesehatan wajib, bahkan jika ia tidak melakukan bisnis atau mendapat nol. IP lebih mudah dibuat dan lebih mudah ditutup. SP tidak perlu menyimpan catatan - ia terhindar dari birokrasi. Tetapi IP bertanggung jawab atas semua properti miliknya sebagai warga negara. Denda administratif untuk individu secara signifikan (hingga puluhan kali) kurang dari untuk LLC.

Untuk meringkas: mengapa mayoritas% username% terus membayar lebih dari 47% sementara mereka hanya bisa mengelola dengan enam persen?

Saya hanya punya satu jawaban: buta huruf ekonomi total. Dilihat oleh ulasan dalam artikel pertama, 9 dari 10 percaya bahwa hanya 13% dibayarkan kepada negara, dan sisanya dibayar oleh majikan dari kantong. “Berbahagialah orang yang percaya, ia hangat di dunia” (A. S. Griboedov)

Terima kasih khusus atas konsultasi dan koreksi Allexin dan Matsokin Pavel, yang tidak terwakili di geektimes.

Source: https://habr.com/ru/post/id382245/

More articles:


All Articles