Dalam mengejar keuntungan, bagian dari perusahaan IT dalam negeri berupaya memasuki pasar AS (baik B2B dan B2C), beberapa menjual layanan mereka sebagai perusahaan dari CIS, atau membuat struktur lepas pantai. Tetapi sebagian pengusaha IT memilih Amerika Serikat sebagai tempat pendaftaran bisnis.
Apakah itu sepadan?Kebijakan pajak negara menentukan filosofi sosial dan nilai-nilai masyarakat yang diterima secara umum. Debat publik tentang pilihan filosofi dan pendekatan perpajakan sering sengit, dan lawan yang ambil bagian di dalamnya tidak dapat didamaikan. Membahas dan memilih kebijakan pajak negara, masyarakat, oleh karena itu, membahas dan memilih apa yang seharusnya dan peran apa yang harus dimainkan oleh negara di dalamnya.
"Hanya dua hal yang tidak dapat dihindari - kematian dan pajak," tulis Benjamin Franklin, salah seorang pendiri Amerika, dan membayar pajak adalah hubungan warga negara yang paling sulit, tegang, dan penuh tekanan dengan negaranya, terlepas dari pandangan politiknya.
Pembayar pajak Amerika, baik konservatif maupun liberal, secara tradisional percaya bahwa terlepas dari kenyataan bahwa pajak merupakan bagian integral dari masyarakat sipil dan kontrak sosial antara masyarakat ini dan negara,
sistem pajak AS tidak menangani tugas-tugas yang mendesak dan membutuhkan perubahan mendasar . Ini sangat memberatkan, tidak nyaman dan terlalu rumit dan membingungkan untuk pembayar pajak dan bisnis biasa.
Jika kebijakan pajak negara menentukan nilai-nilai dan prioritas negara secara keseluruhan, yang mana dari nilai-nilai ini yang dapat kita lihat dalam pemerintahan AS yang baru-baru ini diadopsi, yang disebut reformasi pajak Trump?
Pada 22 Desember 2017, Presiden AS, Donald Trump, menandatangani
undang-undang tentang Potongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA), yang:
- mengurangi tarif pajak penghasilan badan,
- membuat perpajakan orang Amerika biasa lebih dimengerti dan umumnya ditujukan untuk memperbaiki situasi ekonomi di negara ini.
"Republik hanya peduli pada orang kaya"
Selama beberapa bulan terakhir, banyak komentator dan pakar telah menyatakan pandangan mereka tentang masalah ini. Seseorang membawa reformasi ke berkeping-keping (kebanyakan Demokrat), dan seseorang bersemangat memuji keuntungannya (terutama Republik). Tetapi pada saat yang sama, sebagian besar mengandalkan mantra yang diterima secara umum di Amerika: "Republik hanya peduli pada orang kaya."
Menggali lebih dalam, kita bisa melihat tanda-tanda nilai landasan yang menyulam reformasi Trump dengan benang merah, dan yang sepenuhnya konsisten dengan tradisi lama elit kanan-tengah Amerika. Setelah memahaminya, kita akan dapat membentuk bagi diri kita gambaran yang lebih jelas tentang reformasi ini.
Pendukung reformasi pajak Trump mengikuti doktrin ekonomi Laissez-faire dan percaya bahwa intervensi pemerintah dalam kegiatan para pelaku pasar bebas harus minimal. Apa yang tidak bisa mengejutkan, karena Trump terutama orang dari bisnis, dan bukan politisi atau pejabat profesional. Menurut para pendukung reformasi, mengurangi beban pajak untuk warga kaya, serta menurunkan tarif pajak pada real estat dan keuntungan perusahaan harus
mengarah pada peningkatan aktivitas pasar , dan penurunan bunga hipotek dan pemotongan pajak di tingkat negara bagian dan kota, akan menyapih negara dari
praktik-praktik intervensi yang berbahaya. dalam proses penetapan harga.Pengurangan pajak yang dibayangkan oleh reformasi ini secara signifikan membatasi negara dalam hal pengurangan biaya, yang semakin dibahas di masyarakat dan di media.
Namun demikian, menurut beberapa perkiraan, reformasi ini dapat menyebabkan kelebihan biaya atas pendapatan di masa mendatang.
Bagaimana defisit anggaran seperti itu akan diisi?
Partai Republik berpendapat bahwa menurunkan anggaran belanja, terutama untuk semua jenis manfaat dan manfaat sosial, harus menyelesaikan masalah defisit anggaran. Dengan kata lain, Partai Republik mengatakan bahwa reformasi pajak harus berfungsi sebagai dorongan untuk mengurangi pengeluaran pemerintah dan meminimalkan pembatasan untuk entitas ekonomi, yaitu, bisnis.
Para pendukung reformasi percaya bahwa keadilan kebijakan perpajakan adalah berapa banyak pajak yang akan dibayarkan oleh wajib pajak ke anggaran (semakin sedikit, semakin baik untuk wajib pajak), dan bukan manfaat apa yang dapat ia gunakan dengan biaya negara. Dasar dari ini, seperti yang terlihat pada pandangan pertama, perbedaan yang tidak terlalu penting, terletak pada perbedaan besar dalam bagaimana orang-orang dengan pandangan politik kanan dan kiri melihat perkembangan ekonomi dan masyarakat Amerika.
Kaum Kiri , sebagai suatu peraturan, menekankan bahwa semua anggota masyarakat “berada di kapal yang sama”, dan negara hanyalah alat untuk berbagi risiko. Dan oleh karena itu, tes mereka untuk keadilan sistem pajak adalah ukuran bagian dari sumber daya masyarakat di mana setiap warga negara atau keluarga mendapat akses. Bagi mereka yang memiliki pandangan seperti itu, perpajakan progresif adalah pilihan yang jelas dan satu-satunya yang tepat, terutama di lingkungan ekonomi seperti Amerika, di mana ketidaksetaraan ekonomi sangat terlihat dan terus tumbuh.
Dan sebaliknya,
posisi yang benar adalah bahwa semua anggota masyarakat "di kapal yang sama" adalah atas kehendak sendiri dan negara ada untuk mendistribusikan pengeluaran. Untuk orang-orang dengan sudut pandang ini (sebagian besar dari Republik), poin penting adalah pembayaran oleh wajib pajak dari bagian pajak yang adil berdasarkan prinsip "korban yang sama" dan pada apa manfaat dan hak istimewa yang mereka terima dari negara. Pendekatan ini membatasi distribusi sumber daya di antara populasi dan dicirikan oleh struktur pajak yang kurang progresif, yang kita lihat dalam contoh reformasi pajak Trump.
Dari awal kemajuan reformasi, administrasi Trump fokus pada
penurunan signifikan
tarif pajak penghasilan tunggal untuk perusahaan - dari 35% menjadi 21% , untuk mendekatkannya ke negara-negara seperti Kanada (15%) atau Irlandia (12,5%) dan membuat AS lebih menarik bagi investor. Juga, sejak 2018, hukum Trump telah menghapuskan pajak penghasilan minimum alternatif perusahaan (20%).
Tidak seperti keringanan pajak untuk perorangan, ketentuan untuk mengurangi tarif pajak untuk perusahaan adalah abadi.
Para pendukung reformasi berpendapat bahwa, antara lain, menurunkan tarif pajak penghasilan perusahaan menghambat perusahaan untuk menggunakan praktik inversi korporat yang
digunakan oleh perusahaan AS untuk menghindari pajak federal , yang melibatkan penciptaan perusahaan induk baru di zona lepas pantai dengan reorganisasi ulang / registrasi ulang perusahaan induk berikutnya ke cabang Amerika.
Undang-undang tersebut juga mengubah ketentuan perpajakan untuk perusahaan AS yang beroperasi di luar negeri. Sekarang, perusahaan seperti itu tidak akan membayar pajak atas keuntungan yang diperoleh di luar Amerika Serikat. Pada saat yang sama, tarif pajak penghasilan yang dikembalikan ke Amerika Serikat dalam bentuk repatriasi sekarang akan menjadi 15,5%, dan dalam bentuk reinvestasi 8%, bukan 35% yang diterapkan sebelumnya.
Jika Anda telah memutuskan, atau sudah terdaftar di AS sebagai perusahaan, berhati-hatilah dengan pertanyaan "laba yang diterima di luar AS". Langkah rasional adalah mendapatkan nasihat hukum, misalnya, di LAWBOOT Lawyers & Consultants dan memeriksa skema kerja, daripada mengekspos perusahaan Anda terhadap risiko denda oleh IRS (Internal Revenue Department), yang kemungkinan besar akan menarik seorang "loyer" Amerika untuk berpartisipasi dalam peradilan. produksi terhadap IRS (yang biayanya setidaknya 5.000 USD untuk kasus paling sederhana).
Mari kita lanjutkan. Mengurangi pajak atas laba yang diperoleh di luar negeri harus
mendorong perusahaan untuk berinvestasi lebih banyak dalam ekonomi Amerika , meningkatkan upah bagi karyawan, menciptakan lapangan kerja baru, dan secara umum, meluncurkan pengembangan ekonomi yang belum pernah terjadi sebelumnya.
Undang-undang ini juga memberi para pemilik perusahaan lintas menengah, seperti LLC, kemitraan, perusahaan perorangan dan perusahaan tipe S, dengan manfaat pajak 20% di samping menurunkan tarif pajak penghasilan pribadi tertinggi, mis. CEO dengan gaji dan bonus tinggi.
Korporasi pertama di Amerika Serikat muncul pada akhir abad ke-18 dan hampir segera menjadi komponen kunci ekonomi negara muda tersebut. Terlepas dari kenyataan bahwa korporasi ada di Eropa pada awal abad XIX, khususnya, di Inggris dan Belanda, tidak ada satu pun negara yang terkait dengan pengembangan perusahaan, sejak Amerika. Adopsi undang-undang antimonopoli pada ambang abad terakhir secara signifikan merusak otoritas perusahaan-perusahaan Amerika, tetapi dengan cepat dipulihkan pada akhir Perang Dunia II dan hegemoni korporasi yang belum pernah terjadi sebelumnya berkuasa di Amerika Serikat hingga tahun 80-an, sementara Jepang, dan kemudian pada tahun 90-an, Jerman perusahaan multinasional belum menjadi pesaing terkuat bagi orang Amerika di pasar dunia.
Perusahaan telah memainkan dan terus memainkan peran kritis, dan kadang-kadang sangat kontroversial, dalam kehidupan ekonomi, politik, dan budaya Amerika Serikat, dan
merupakan bagian integral dari identitas Amerika dan
"impian Amerika .
"Akses bebas ke modal dan industrialisasi intensif yang dilakukan oleh struktur perusahaan adalah lokomotif Revolusi Industri Amerika pada awal abad ke-19. Amerika Serikat menjadi pemimpin di bidang inovasi dan ekonomi paling kuat di dunia selama "Zaman Emas" (paruh kedua abad XIX).
Undang-undang perusahaan dan pajak AS telah berubah berkali-kali selama 200 tahun terakhir untuk memenuhi tantangan zaman, tuntutan pemegang saham perusahaan yang cerdas dan lingkungan persaingan yang berubah, terutama di arena internasional. Namun, terlepas dari segalanya,
Korporasi, dan bukan Individu ,
selalu tetap berada di garis depan Amerika, dan ini adalah nilai publik Amerika yang mendefinisikan peran bisnis, warga negara dan negara dalam sistem masyarakat dan jelas terlihat dalam undang-undang perpajakan baru Trump.