Halo
Saya tahu bahwa programmer memiliki banyak pertanyaan tentang perpajakan dan hukum. Saya memutuskan untuk menulis tentang masalah yang muncul dengan freelancer pemula.
Saya akan mulai dengan pertanyaan umum individu, warga pajak Rusia, yang belum berencana mendaftar sebagai pengusaha perorangan. Ada pertanyaan di mana saya hanya menguraikan masalah untuk diperhatikan. Misalnya, tentang kemungkinan pemotongan pajak oleh perusahaan asing. Ngomong-ngomong, pertanyaan itu berlaku untuk semua orang yang bekerja dengan orang asing. Seringkali mereka mengetahui hal ini hanya setelah mereka menahan pajak.
Saya tidak menulis apa pun tentang individu - bukan penduduk, ini adalah topik besar yang terpisah.
Ada lebih banyak masalah IP - pilihan sistem perpajakan, pelaporan, kontrol mata uang, dan sebagainya. Dan di LLC ditambah masalah perusahaan.
Saya belum tahu seberapa banyak topik pajak dan hukum dalam permintaan, informasi apa yang dibutuhkan, dalam format apa. Ajukan pertanyaan, tulis apa yang jelas, apa yang tidak jelas. Apa yang dibutuhkan lebih detail. Topik apa yang menarik. Jika itu menarik, saya akan melanjutkan.
Bisakah saya bekerja tanpa mendaftarkan IP?
Ini adalah pertanyaan pertama bagi seseorang yang memutuskan untuk bekerja secara mandiri. Membuka IP, seperti yang dipikirkan banyak orang, sulit dan berbahaya, dan tidak diketahui bagaimana keadaannya, tetapi Anda harus membayar sesuatu. Karena itu, lebih baik dicoba dulu, lalu daftarkan IP. Saya tidak akan membahas sekarang apa dan bagaimana membayar SP. Saya akan menulis tentang sesuatu yang lain - bagaimana Anda dapat bekerja tanpa mendaftarkan IP.
Ini bukan tentang kontrak kerja, tetapi tentang hukum perdata, penyediaan layanan atau kontrak.
Ada banyak artikel di Internet tentang kualifikasi ulang kontrak hukum sipil dalam perburuhan. Tetapi majikan akan memikul tanggung jawab untuk ini, dan untuk orang alami tidak akan ada konsekuensi negatif. Yah, kecuali fakta bahwa mereka tidak akan membayar cuti sakit, mereka juga akan berlibur, dan kapan saja mereka akan melanggar kontrak, tetapi sebagai aturan, pekerja lepas ini sudah tahu.
Tetapi jika ada banyak pelanggan, dan penghasilannya signifikan, maka lebih baik untuk membuka IP. Ini lebih menguntungkan dalam hal perpajakan.
Sedikit tentang
bisnis ilegal . Dalam artikel 2 KUHPerdata Federasi Rusia ada definisi kegiatan wirausaha - itu adalah "kegiatan independen yang dilakukan atas risiko Anda sendiri, yang ditujukan pada penerimaan sistematis keuntungan dari penggunaan properti, penjualan barang, kinerja kerja atau penyediaan layanan". Apakah mereka akan menarik dengan pendapatan kecil dan selusin pelanggan, saya kira tidak. Tetapi latihan terus berubah. Misalnya, pada suatu waktu ada kecenderungan untuk mempertimbangkan mereka yang menyewa apartemen mereka sebagai pengusaha. Kemudian berubah.
Saya akan membicarakan konsekuensinya jika bisnis ilegal diakui. Setelah menerima pendapatan kecil memberikan tanggung jawab administratif, denda 500 rubel. hingga 2.000 gosok. (Pasal 14.1 Kode Administrasi Federasi Rusia). Jika pendapatan lebih dari 2.250.000 rubel, maka tanggung jawab pidana (Pasal 171 KUHP Federasi Rusia).
Tapi masalahnya bukan hanya denda. Jika aktivitas bisnis diakui, maka pajak akan dibebankan tambahan sesuai dengan sistem perpajakan umum, yaitu Pajak penghasilan pribadi + PPN.
Namun, bahkan dalam situasi ini, tidak semuanya buruk. Penghasilan pajak individu dan individu harus menyatakan dan membayar.
Tetapi tidak semua orang tahu tentang PPN yang bisa Anda dapatkan pembebasannya, termasuk "mundur", jika selama tiga bulan penghasilannya kurang dari 2 juta rubel. (Klausul 5, Pasal 145 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini, kebetulan, juga relevan untuk pengusaha perorangan atau LLC, yang, dengan alasan apa pun, telah dipindahkan ke sistem perpajakan umum.
Oleh karena itu, pada tahap awal, Anda dapat bekerja tanpa registrasi sebagai pengusaha perorangan, tetapi jika pendapatan meningkat dan teratur, maka Anda perlu memikirkan untuk mendaftarkan seorang pengusaha perorangan. Sejak 2019, mereka berencana untuk memperkenalkan pajak baru untuk wiraswasta di empat wilayah - Moskow, Wilayah Moskow, Wilayah Kaluga, dan Tatarstan. Tetapi sampai hukum disahkan, masih terlalu dini untuk berbicara.
Pajak apa yang harus dibayarkan kepada seorang individu?
Jika kontrak dengan badan hukum Rusia atau pengusaha perorangan
Dalam hal ini, Anda tidak perlu membayar pajak apa pun sendiri. Pajak penghasilan pribadi harus dipegang oleh pelanggan, LLC atau pengusaha perorangan, itu tidak masalah. Selain itu, tidak mungkin untuk menyetujui bahwa seseorang akan membayar pajak sendiri. Menurut Pasal 226 Kode Pajak Federasi Rusia, pajak penghasilan pribadi harus dipotong dan ditransfer ke anggaran, tidak ada opsi lain ketika bekerja dengan badan hukum Rusia atau badan hukum.
Selain itu, LLC atau IE harus membayar premi asuransi. Ini adalah 27,1% dari jumlah yang masih harus dibayar - 22% untuk Dana Pensiun dan 5,1% untuk Dana Asuransi Kesehatan (kontribusi untuk Dana Asuransi Sosial tidak diharuskan untuk membayar).
Jika kesepakatan dengan seorang individu
Di sini, dalam kasus ini, pelanggan bukan agen pajak, sehingga kontraktor, seorang individu, harus membayar pajak penghasilan pribadi sendiri. Tarifnya adalah 13% (untuk penghuni pajak Federasi Rusia).
Deklarasi 3-NDFL perlu diserahkan sebelum 30 April tahun depan. Artinya, perlu untuk melaporkan pendapatan untuk 2018 pada 30 April 2019.
Tidak ada lagi pajak yang harus dibayarkan kepada individu pelaksana. Ia bukan pembayar premi asuransi untuk dirinya sendiri, tidak harus membayar PPN.
Jika ada perjanjian dengan perusahaan asing
Dimungkinkan untuk menyimpulkan perjanjian dengan perusahaan asing, dan tidak hanya perjanjian tenaga kerja, tetapi juga perjanjian layanan. Pada saat yang sama, tidak perlu mendaftar sebagai peserta dalam kegiatan ekonomi asing, tidak perlu menjalani kontrol mata uang dalam jumlah yang disediakan untuk pengusaha perorangan. Instruksi Bank Sentral Federasi Rusia 08.16.2017 No. 181-I hanya berlaku untuk pengusaha.
Namun demikian, lebih baik untuk terlebih dahulu menghubungi bank, menggambarkan situasi dan mengklarifikasi apakah perlu memberikan dokumen, kapan, dll. Kontrol valuta asing berbeda di mana-mana.
Sedangkan untuk pajak Rusia, Anda hanya perlu membayar pajak penghasilan pribadi, sambil menyatakan dan membayar sendiri, orang asing itu bukan agen pajak.
Tetapi tangkapannya adalah bahwa mungkin ada pajak dari negara asing. Ini harus diketahui saat mendiskusikan kontrak. Jika jawabannya tidak, maka masukkan dalam kontrak bahwa pelanggan tidak memotong pajak. Jika jawabannya setidaknya sedikit berbeda dari jawaban "tidak" yang meyakinkan, mulailah mencari tahu berapa banyak yang akan mereka miliki, kapan dan dokumen apa yang akan dibuat. Karena bisa saja mereka menyimpannya di sana, lalu membayar.
Jika mereka mengatakan bahwa mereka akan menahan pajak, dan kemudian "dengan mudah berangkat", jangan percaya. Tidak mudah dan Anda tidak bisa berangkat. Untuk memperluas wawasan Anda dan kehilangan ketenangan pikiran, bacalah pasal 232 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Dalam setiap kasus, Anda perlu melihat apakah Anda memiliki hak untuk memegang dan dokumen apa yang harus Anda berikan.
Meskipun, sebagai aturannya, pekerja lepas asing tidak memotong pajak. Tetapi lebih baik untuk mengklarifikasi.
Mengapa saya perlu kontrak?
Saya akan mengatakan sedikit tentang kontrak. Banyak yang percaya bahwa ini adalah dokumen wajib, jadi itu adalah sesuatu yang formal dan tidak perlu. Artinya, semua kondisi esensial dari kontrak tampaknya ada di sana - subjek, ketentuan. Tapi ini bukan dokumen yang berfungsi. Karena jika ada saling pengertian yang saling melengkapi antara para pihak, maka kontrak, pada umumnya, tidak penting. Tetapi begitu situasi konflik muncul, mereka segera melihat kontrak. Tapi tidak ada dalam kontrak tentang ini, dan TK itu formal. Dan ternyata, mereka bekerja selama sebulan, lalu dua orang terkutuk. Dan bahkan dua tahun digugat.
Sebenarnya, perjanjian itu bukan selembar kertas, tetapi, di atas semua itu, kesepakatan para pihak.
Ketika Anda mulai bekerja, jangan lupa bahwa hubungan dengan rekanan dapat memburuk dan apa yang ditandatangani "pada lutut" untuk akuntan pelanggan kemudian dapat mengakibatkan konsekuensi serius. Karena itu, baca dengan cermat dan lebih baik menerbitkan faktur, terutama jika jumlahnya kecil daripada menyesal telah menandatangani perjanjian dengan kondisi memperbudak.
Tentu saja, kita dapat berasumsi bahwa pelangganlah yang harus disalahkan. Namun seringkali konflik terjadi karena para pihak sepakat dengan buruk.
Bagaimana cara bernegosiasi?
Cobalah untuk mensimulasikan semua tahapan pekerjaan, dari awal hingga akhir. Sebagai contoh, mereka memerintahkan pengembangan situs. Kami sepakat jumlahnya, juga waktunya.
Bisakah Anda mulai bekerja tanpa informasi dari pelanggan? Jika tidak, maka ikat tenggat waktu dengan penyediaan informasi.
Anda tidak peduli bagaimana bentuk informasi ini? Jika tidak, maka segera katakan format apa yang Anda butuhkan atau berapa biayanya untuk dibawa ke format yang diinginkan.
Pelanggan berpikir selama sebulan, akhirnya mengirim informasi. Dan Anda pergi berlibur bersama keluarga Anda. Dan tenggat waktu ada, dan pelanggan sudah mendorong - dia mengirim informasi. Ketika dia bisa, maka dia mengirimkannya. Jadi apa, itu dalam sebulan. Dan tidak ada yang memberitahunya apa yang dibutuhkan dalam tiga hari. Ini berarti bahwa kita harus segera menyetujui waktu pemberian informasi. Dan jika ketentuan ini dilanggar, maka ketentuan pekerjaan Anda akan berubah.
Dan seterusnya untuk setiap item. Transfer informasi, penerimaan pekerjaan, koreksi kekurangan. Jumlah, tenggat waktu, kewajiban. Jika ini adalah proyek serius, maka tidak ada hal sepele. Tetapi bahkan jika itu adalah pekerjaan kecil, pikirkan di mana letak jebakannya.
Percayalah, saya tidak mengusulkan untuk membuat kontrak untuk semua kesempatan untuk freelancer yang baru mulai bekerja. Ini adalah pekerjaan yang sulit dan sulit, bahkan untuk pengacara. Tetapi untuk memikirkan dan menulis melalui surat atau di messenger sangat mungkin, dengan kata-kata Anda sendiri.
Dan yang paling penting adalah pelaksanaan kontrak, jadi saya menyarankan Anda untuk berhenti berlangganan nanti - apakah ini, apakah Anda menerimanya?
Jelas, tidak mungkin untuk meramalkan segalanya. Pasti akan ada sesuatu yang tidak terduga, dan dengan pengalaman semakin banyak situasi dan solusi yang berbeda akan menumpuk. Lebih baik untuk memperbaiki semua situasi kontroversial dari awal untuk diri Anda sendiri, kemudian untuk memahami di mana kasus tertentu dan di mana situasinya berulang. Dan jika Anda pernah membuat kontrak standar, maka diskusikan semua kasus ini dengan seorang pengacara dan cobalah untuk memasukkan situasi sistem dalam kontrak untuk mengurangi risiko konflik.
Apakah saya perlu menandatangani akting dan beberapa surat kabar lainnya?
Tidak perlu menandatangani. Tetapi itu demi kepentingan terbaik Anda. Jika ada kontrak, maka saya menyarankan Anda untuk menandatangani undang-undang, ini menegaskan bahwa pekerjaan sudah selesai (layanan disediakan). Jika tahapan, maka tandatangani untuk setiap tahap.
Apa yang akan terjadi jika tindakan itu tidak ditandatangani?
Ketika semua orang bahagia, tidak akan ada apa-apa. Tetapi jika pelanggan tidak puas atau tidak membayar, maka:
- Jika ada uang muka, tetapi tindakan itu tidak ditandatangani, maka pelanggan dapat memulihkan uang. Anda akan membuktikan bahwa pekerjaan itu selesai. Bagaimana? Itu sulit. Dan kemudian pesan di messenger bahwa Anda melakukan segalanya dan respons pelanggan, yang diterima, dapat membantu. Pengadilan menerima. Ini juga tidak begitu sederhana, tetapi lebih baik daripada tidak sama sekali.
- Jika pelanggan belum membayar, tetapi ada tindakan yang ditandatangani menunjukkan jumlah, untuk memulihkan utang ada kemungkinan. Jika tidak ada tindakan seperti itu, maka akan sangat sulit, hampir tidak realistis, untuk mengkonfirmasi fakta pekerjaan yang dilakukan dan jumlahnya.
- Jika pembayaran sebenarnya, dan Anda tidak ingin menandatangani undang-undang, atau Anda mengerti bahwa Anda harus mencalonkan diri untuk pelanggan dalam waktu yang lama, maka Anda dapat menunjukkan dalam kontrak bahwa pembayaran dilakukan setelah pekerjaan selesai dan tanpa adanya klaim. Kemudian pelanggan, jika dia tiba-tiba ingin memulihkan uangnya, akan membuktikan bahwa dia membayar begitu saja, dan lupa membaca kontrak.
Padahal, mengumpulkan uang setelah melakukan pekerjaan adalah situasi yang sangat memungkinkan. Terutama ketika mentransfer ke kartu tanpa kontrak, terutama jika istri, teman, tetangga, dan sembarang orang, kecuali pelanggan, mendaftar. Orang yang ditransfer mungkin menuntut pengembalian dana ini sebagai pengayaan yang tidak adil (Pasal 1102 KUHPerdata Federasi Rusia). Dan itu akan dihitung, jika Anda tidak membuktikan bahwa itu adalah pembayaran untuk pekerjaan yang dilakukan, dan selain pembayaran, itu juga akan membayar penalti dan biaya hukum. Dan transfer seperti itu sering dalam kasus ketika bekerja tanpa dokumen, dan ada situasi konflik. Karenanya, Anda tidak dapat memulihkan dari pelanggan. Oleh karena itu, jika seseorang membayar kartu itu, diinginkan bahwa pelanggan menulis, paling tidak melalui surat atau kurir - tanggal semacam itu adalah pembayaran dari Ivan Ivanovich I. Jumlah tersebut akan ditunjukkan dan dituliskan apa yang darinya untuk kinerja pekerjaan. Saya ulangi, coba isi konfirmasi pekerjaan. Bukan dengan tindakan tertulis, maka setidaknya dalam korespondensi.
Jika Anda telah menandatangani perjanjian dengan perusahaan Rusia atau CIS, maka kemungkinan besar mereka sendiri akan tertarik untuk menandatangani akta tersebut. Jangan lupa untuk mengambil salinan kedua.
Perusahaan asing, jika mereka menandatangani tindakan, maka hanya atas permintaan. Tetapi mereka tidak mungkin menuntut.
Epilog
Ini adalah sebagian kecil dari pertanyaan yang muncul dalam praktik.
Ya, ada pertanyaan sederhana dan jelas untuk seseorang. Tetapi pertanyaan mendasar ini tidak jarang.
Ya, ini tidak semua pertanyaan. Ini bahkan bukan puncak gunung es, tetapi pemandangan gunung es dari jauh. Semoga ini bisa membantu seseorang.
Akan menarik untuk mengetahui pendapat artikel tersebut. Menulis