Untuk waktu yang lama tentang Habré dalam diskusi menyebutkan undang-undang baru tentang wiraswasta. Hanya sedikit informasi yang tersedia, tetapi masih memutuskan untuk menulis berdasarkan informasi yaitu - Undang-undang, kesimpulan dari komite yang relevan, jawaban di situs web Layanan Pajak Federal.
Undang-undang berlaku untuk layanan TI, tidak ada fitur untuk TI.
Paket undang-undang untuk memperkenalkan pajak baru untuk wiraswasta telah ditandatangani dan akan mulai berlaku pada 1 Januari 2019. Rezim khusus baru dan pajak baru telah muncul, Undang-Undang Federal 27 November 2018 No. 422- “Pada percobaan untuk membentuk suatu rezim pajak khusus“ Pajak penghasilan profesional ”di kota dengan signifikansi federal Moskow, Moskow dan wilayah Kaluga, serta di Republik Tatarstan ( Tatarstan)
Ada satu bulan tersisa sebelum hukum mulai berlaku, ada waktu untuk menyelesaikannya sedikit.
Secara singkat:Percobaan akan berlangsung 10 tahun - dari Januari 2019 hingga Desember 2028. Tarif pajak penghasilan (RAN) adalah 4% dan 6%. Diindikasikan bahwa tarif pajak selama 10 tahun tidak akan berubah. Tidak ada pelaporan, tidak ada uang tunai, tidak ada premi asuransi.
Kontribusi pensiun individu dapat membayar secara sukarela.
Tujuan RAN adalah untuk menghapus pendapatan individu dari bayangan.
Tetapi saya akan menyarankan Anda untuk memperhatikan pajak IP baru, yang juga dapat menerapkan rezim khusus. Karenanya, JANGAN mengirimkan laporan, JANGAN membayar premi asuransi dan JANGAN menerapkan uang tunai.
Organisasi juga dapat menemukan hukum ini ketika menyimpulkan kontrak dengan wiraswasta.
Sudah ada banyak pertanyaan, tetapi dalam praktiknya akan ada lebih banyak pertanyaan.
Lebih detail:Pendapatan profesional adalah pendapatan individu dari aktivitas di mana mereka tidak memiliki majikan dan tidak menarik karyawan di bawah kontrak kerja, serta pendapatan dari penggunaan properti.
Dimana berlaku
Mulai 1 Januari 2019 itu akan diterapkan di empat wilayah:
Moskow
Wilayah Moskow
Wilayah Kaluga
Republik TatarstanMulai 2020, daerah lain akan bisa bergabung.
Jika seorang warga negara melakukan kegiatan di beberapa daerah, maka ia sendiri memilih di daerah mana ia akan didaftarkan. Dalam hal ini, Anda dapat mengubah tempat pendaftaran setahun sekali.
Selain itu, undang-undang ini bukan tentang pendaftaran di tempat tinggal (atau pendaftaran, seperti yang biasa mereka sebut), tetapi tentang tempat usaha. Apa itu tidak ditentukan dalam hukum.
Oleh karena itu, pertanyaan pertama adalah apa yang harus dipertimbangkan sebagai tempat bisnis untuk orang yang bekerja sendiri.
Siapa yang bisa mendaftar
Setiap individu (warga negara Federasi Rusia dan EAEU) dapat mendaftar, termasuk mereka yang sudah terdaftar sebagai pengusaha perorangan.
Ketentuan untuk semua orang:
1. Penghasilan selama satu tahun kalender tidak lebih dari 2,4 juta rubel
2. Kurangnya pekerja
Tidak berlaku untuk semua kegiatan. Misalnya, tidak berlaku untuk perdagangan.
Daftar lengkap siapa yang TIDAK berhak menggunakan RAN:Pasal 4. Wajib Pajak dari pajak penghasilan profesional
2. Tidak memiliki hak untuk menerapkan rezim pajak khusus:
1) orang-orang yang menjual barang-barang dan barang-barang yang terkena wajib label dengan cara identifikasi sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia;
2) orang yang menjual kembali barang, hak properti, dengan pengecualian penjualan properti yang digunakan oleh mereka untuk keperluan pribadi, rumah tangga dan (atau) kebutuhan serupa lainnya;
3) orang yang terlibat dalam ekstraksi dan (atau) penjualan mineral;
4) orang yang memiliki karyawan dengan siapa mereka dalam hubungan kerja;
5) orang yang melakukan kegiatan wirausaha untuk kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian komisi, perjanjian komisi atau perjanjian keagenan, kecuali dinyatakan lain oleh klausul 6 bagian ini;
6) orang yang menyediakan layanan untuk pengiriman barang dengan penerimaan (transfer) pembayaran untuk barang-barang ini untuk kepentingan orang lain, dengan pengecualian ketentuan layanan tersebut, dengan ketentuan bahwa wajib pajak menggunakan barang yang didaftarkan oleh penjual register kas di pemukiman dengan pembeli (pelanggan) untuk barang-barang ini di kepatuhan dengan hukum yang berlaku tentang penggunaan register kas;
7) orang yang menerapkan rezim pajak khusus lainnya atau melakukan kegiatan wirausaha, yang hasilnya dikenai pajak atas penghasilan individu, dengan perkecualian kasus-kasus yang diatur dalam ayat 4 Pasal 15 Undang-undang Federal ini;
8) wajib pajak yang pendapatannya diperhitungkan saat menentukan basis pajak melebihi 2,4 juta rubel pada tahun kalender saat ini.
Penghasilan apa yang akan dikenakan pajak oleh RAN
Semua pendapatan yang diterima dari penjualan barang dan penyediaan layanan, kinerja pekerjaan, kecuali:
Daftar lengkap penghasilan yang tidak akan dikenai pajak oleh RAN:Pasal 6. Obyek perpajakan
2. Untuk tujuan Undang-Undang Federal ini, penghasilan tidak akan diakui sebagai objek pajak:
1) diterima dalam rangka hubungan kerja;
2) dari penjualan real estat, kendaraan;
3) dari pengalihan hak properti ke properti tidak bergerak (dengan pengecualian sewa (sewa) tempat tinggal);
4) pegawai negara bagian dan kota, dengan pengecualian penghasilan dari sewa (sewa) tempat tinggal;
5) dari penjualan properti yang digunakan oleh wajib pajak untuk pribadi, rumah tangga dan (atau) kebutuhan serupa lainnya;
6) dari penjualan saham dalam modal resmi (saham gabungan) organisasi, saham dalam reksa dana koperasi dan reksa dana investasi, sekuritas dan instrumen keuangan derivatif;
7) dari melakukan kegiatan dalam kerangka perjanjian kemitraan sederhana (kesepakatan tentang kegiatan bersama) atau perjanjian manajemen kepercayaan;
8) dari ketentuan (kinerja) oleh individu-individu layanan (pekerjaan) di bawah kontrak hukum sipil, dengan ketentuan bahwa pelanggan layanan (pekerjaan) adalah pemberi kerja dari individu-individu ini atau orang-orang yang merupakan majikan mereka kurang dari dua tahun yang lalu;
9) dari kegiatan yang disebut dalam paragraf 70 Pasal 217 Kode Pajak Federasi Rusia yang diterima oleh orang yang terdaftar di otoritas pajak sesuai dengan paragraf 73 Pasal 83 Kode Pajak Federasi Rusia;
10) dari penugasan (penugasan) hak klaim;
11) dalam bentuk barang;
12) dari departemen arbitrase, dari kegiatan mediator, kegiatan penilaian, kegiatan notaris yang terlibat dalam praktik pribadi, dan kegiatan pengacara.
Harap dicatat bahwa pendapatan dari penjualan properti tidak dikenakan NAP, yaitu akan ada 13% pajak penghasilan pribadi.
Aplikasi seluler "Pajak saya"
Ketika hukum mulai berlaku, prosedurnya akan menjadi lebih jelas, tetapi semua komunikasi dengan otoritas pajak seharusnya melalui aplikasi mobile Pajak Saya, yang belum ada yang melihatnya. Aplikasi ini akan gratis, dipasang di komputer, tablet, smartphone.
Apa aplikasi seluler Pajak SayaPasal 3. Aplikasi mobile Pajak Saya
1. Aplikasi seluler Pajak Saya adalah perangkat lunak badan eksekutif federal yang berwenang untuk mengendalikan dan mengawasi pajak dan biaya, yang digunakan oleh individu yang menggunakan perangkat komputer (ponsel, ponsel cerdas atau komputer, termasuk komputer tablet) yang terhubung ke informasi Jaringan telekomunikasi "Internet" (selanjutnya disebut sebagai jaringan "Internet"), dalam kasus yang diatur oleh Undang-Undang Federal ini.
2. Prosedur untuk menggunakan aplikasi seluler Pajak Saya diposting di Internet di situs web resmi badan eksekutif federal yang berwenang untuk mengendalikan dan mengawasi pajak dan biaya.
Registrasi wiraswasta - melalui akun pribadi Anda atau aplikasi "Pajak saya". Aplikasi dapat diajukan melalui lembaga kredit.
Tarif pajak dan perhitungan pajak
4% setelah penjualan kepada individu
6% dijual oleh badan hukum dan aktivitas wirausaha individu
Periode pajak adalah 1 bulan, pelaporan tidak disampaikan.
Pengurangan 1% atau 2% dari pendapatan disediakan, masing-masing, pada tingkat 4% dan 6%, tetapi tidak lebih dari 10 ribu rubel per tahun.
Biaya wiraswasta tidak diperhitungkan.
Pajak dihitung oleh otoritas pajak dan mengirimkan data sebelum hari ke-12 bulan berikutnya. Pembayaran - sampai tanggal 25.
Perhitungan berdasarkan data yang disediakan oleh wiraswasta.
Dari situs web Layanan Pajak Federal
Pertanyaan: Bagaimana otoritas pajak mengontrol jumlah pendapatan yang diterima dari pajak penghasilan profesional (RAN)?
Jawab: Otoritas pajak hanya akan bergantung pada informasi pendapatan yang orang itu sendiri masukkan ke dalam aplikasi Pajak Saya, dan ada juga cara lain untuk mengontrol pergerakan dana pada akun, misalnya, memantau operasi dengan semua kartu bank.
Kegagalan untuk menerbitkan cek kepada organisasi dan pengusaha perorangan akan menghilangkan kesempatan mereka untuk mengurangi basis pajak mereka. Rupanya ini adalah ukuran untuk mengontrol pendapatan wiraswasta.
Tanggung jawab
Ditambahkan Art 129.13 dari Kode Pajak Federasi Rusia - penalti 20% dari jumlah dalam kasus pelanggaran prosedur dan (atau) waktu transfer data penyelesaian ke otoritas pajak.
Dalam kasus pelanggaran berulang dalam enam bulan, denda 100% dari jumlah
Pasal 129.13 dari Kode PajakArtikel 129.13. Pelanggaran pesanan dan (atau) tenggat waktu untuk transfer oleh pembayar pajak informasi tentang penyelesaian yang dilakukan selama penjualan barang (pekerjaan, layanan, hak properti)
1. Pelanggaran oleh wajib pajak Undang-Undang Federal "Pada percobaan untuk menetapkan rezim pajak khusus" Pajak penghasilan profesional "di kota dengan signifikansi federal Moskow, Moskow dan wilayah Kaluga, serta di Republik Tatarstan (Tatarstan)" dari prosedur transfer dan (atau) kepada otoritas pajak, informasi tentang perhitungan terkait dengan penerimaan pendapatan dari penjualan barang (pekerjaan, layanan, hak properti), yang merupakan objek perpajakan dengan pajak atas penghasilan profesional, dalam baik-baik saja dalam ukuran, 20 persen dari jumlah perhitungan tersebut.
2. Tindakan yang sama dilakukan berulang kali dalam waktu enam bulan,
akan dikenakan denda dalam jumlah jumlah perhitungan tersebut.
Fitur untuk IE
Pengusaha perorangan juga dapat menerapkan rezim khusus ini, dengan tarif pajak individu, tidak membayar premi asuransi, dan tidak menggunakan register kas.
Dari situs web Layanan Pajak Federal:
Pertanyaan: IP membayar premi asuransi setiap tahun. Sejak 2019, jumlah ini kembali menjadi lebih besar. Untuk pengusaha perorangan, jumlah ini secara substansial “terjangkau.” Jika Anda mempertahankan status sebagai pengusaha perorangan, beralih dari 2019 ke pembayaran RAN, apakah perlu untuk terus membayar premi asuransi?
Jawaban: Pengusaha perorangan yang menerapkan RAN memiliki hak untuk tidak membayar pensiun asuransi dan kontribusi medis. Artinya, jika Anda beralih dari 2019 ke NAP, maka Anda dapat menghemat premi asuransi. Namun, ingatlah bahwa nilai ambang batas penghasilan di mana Anda dapat menggunakan rezim pajak khusus yang baru tidak lebih dari 2,4 juta rubel per tahun.
Transisi ke rezim baru untuk pengusaha individu akan bersifat sukarela, tergantung pada kondisi, termasuk ketiadaan pekerja. Tetapi Anda tidak dapat menggabungkan mode yang berbeda.
Artinya, IP hanya bisa menggunakan NAP.
Setelah transisi, ia harus memberi tahu penghentian penggunaan mode khusus (USN, UTII) dalam waktu 30 hari sejak tanggal pendaftaran pembayar RAN. Jika ini tidak dilakukan, maka pendaftaran pembayar RAN dibatalkan. Jika Anda menolak RAN akan dapat kembali ke mode khusus. Untuk melakukan ini, Anda harus mengajukan aplikasi untuk pendaftaran pembayar dalam waktu 20 hari kalender.
Pengusaha perorangan memiliki dua opsi - ia dapat terus memiliki pengusaha perorangan, ia dapat berhenti mendaftar dan membayar pajak seperti individu biasa
Dari situs web Layanan Pajak Federal:
Pertanyaan: Dapatkah pengusaha individu dideregistrasi dalam kapasitas ini dan mulai membayar pajak penghasilan profesional (NPA) sebagai individu biasa?
Jawaban: Ya, seorang wirausahawan perorangan dapat mendaftar terlebih dahulu sebagai wirausahawan perorangan dan mulai membayar RAN sebagai individu.
Pengusaha perorangan dibebaskan dari pajak penghasilan pribadi dan PPN (kecuali untuk impor). Tetapi mereka tidak dibebaskan dari tugas seorang agen pajak jika mereka menandatangani kontrak sipil dengan seorang individu.
Untuk badan hukum
Tampaknya hukum itu untuk perorangan, tetapi ada dua hal yang saya sarankan untuk memperhatikan badan hukum. Ini tidak ditulis di mana pun dan tidak disebutkan dalam artikel Internet, hanya pendapat saya, berdasarkan pengalaman kerja saya dan analisis praktik yang ada.
1. Optimalisasi Pajak
Tentunya akan ada keinginan untuk mengoptimalkan pajak dan mentransfer karyawan ke wiraswasta. Skema seperti itu juga tersebar luas sekarang, dengan pemecatan karyawan dan pendaftaran pengusaha perorangan. Dan pajak tahu tentang hal itu dan mengungkapkannya.
Namun, dalam undang-undang ini ditekan sejak awal.
- pendapatan dalam rangka hubungan kerja tidak akan dikenakan pajak oleh RAN pada tingkat 6% (ini secara khusus ditunjukkan)
- jika kontrak sipil diselesaikan dengan majikan, tidak hanya saat ini tetapi juga mantan (karyawan diberhentikan kurang dari dua tahun yang lalu), maka ini juga tidak dikenakan RAN.
Artinya, dalam kasus ini akan perlu untuk memotong pajak penghasilan pribadi dan membayar premi asuransi, seperti biasa.
2. Kontrak sipil dengan wiraswasta
Opsi yang menguntungkan - Anda tidak perlu memotong pajak penghasilan pribadi, Anda tidak perlu membayar premi asuransi. Selain itu, tidak seperti pengusaha perorangan, tidak ada premi asuransi tetap, tidak ada pelaporan, ini lebih menguntungkan bagi perorangan daripada pengusaha perorangan.
Tetapi ada risiko potensial bagi badan hukum.
Yang pertama adalah ketika sebenarnya orang tersebut bukan wiraswasta.
Ini perlu diperiksa pada akhir kontrak, dan kemudian dari waktu ke waktu untuk memantau status wiraswasta. Bagaimana - saya belum tahu. Untuk IP ada USRIP. Adalah logis untuk wiraswasta bahwa juga akan ada registri, tetapi hukum tidak mengatakannya. Bagaimanapun, perlu untuk meminta cek.
Sekarang situasinya sama, misalnya, kontrak diselesaikan dengan pengusaha perorangan, kemudian orang itu berhenti mendaftar, dan organisasi membawa ke pangkalan bahwa ia adalah seorang pengusaha, ia tidak menahan pembayaran pajak penghasilan pribadi, ia tidak membayar kontribusi untuk itu. Jika mereka menemukan, mereka akan membebankan biaya tambahan dan akan didenda.
Demikian pula, saya pikir itu akan dengan wiraswasta - jika pembayaran setelah deregistrasi, organisasi berkewajiban membayar premi asuransi untuk individu dan menahan pajak penghasilan pribadi.
Risiko kedua adalah analogi dengan skema yang ada untuk mengidentifikasi optimalisasi transfer karyawan ke pengusaha individu. Dengan sejumlah besar wiraswasta, hubungan jangka panjang, jika ini adalah satu-satunya pelanggan, saya percaya bahwa ada risiko pelatihan ulang menjadi pekerja. Latihan tidak akan langsung, tetapi saya sarankan segera mengingat ini.
Kesimpulan
Individu yang berpikir - apakah perlu mendaftar sebagai pengusaha individu dapat mempertimbangkan opsi RAN.
Pajak ini akan bermanfaat bagi IP yang menggunakan "penghasilan" STS dan tidak ada pembebasan pajak.
IP pada mode lain harus dipertimbangkan. Nilai tambah yang besar adalah kurangnya uang tunai dan kewajiban untuk membayar premi asuransi tetap. Pada saat yang sama, mereka yang ingin dapat secara sukarela membayar ke dana pensiun.
Tetapi sisanya - latihan akan menunjukkan.