Segera akhir tahun, dan sekarang saatnya untuk menyerahkan laporan. Kami telah menyiapkan daftar periksa untuk pengusaha tentang sistem pajak yang disederhanakan. Cari tahu apa yang perlu dilakukan sebelum 31 Desember. Dan juga layanan apa yang akan membantu Anda untuk mengirimkan laporan.
1. Bayar premi asuransi IP
Batas waktu hingga 31 Desember .
Premi asuransi IP terdiri dari bagian tetap dan tambahan 1%. Bagian tetap dibayar oleh semua pengusaha, bahkan tanpa adanya aktivitas. Jumlah kontribusi tetap pada 2018 adalah 32.385 rubel. (untuk asuransi pensiun - 26 545 rubel., untuk asuransi kesehatan - 5840 rubel).
Jika penghasilan Anda untuk tahun ini melebihi 300 ribu rubel, maka Anda harus membayar tambahan 1% dari jumlah berlebih. Jumlah kontribusi maksimum, termasuk bagian tetap dan tambahan 1%, adalah 218.200 rubel.
Sebagai aturan umum, bagian tetap dari kontribusi harus dibayarkan sebelum 31 Desember, tambahan 1% - hingga 1 Juli. Tetapi karena 31 Desember adalah hari libur, tanggal jatuh tempo ditunda hingga 9 Januari. Namun demikian, jika Anda membayar kontribusi pada bulan Januari, maka akan mungkin untuk mengurangi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan hanya untuk 2019. Karena itu, jika Anda memiliki penghasilan dan Anda ingin mengurangi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan, maka lebih baik untuk membayar kontribusi hingga 31 Desember.
Untuk premi asuransi yang tidak dibayar, pajak dapat membebankan bunga, sekitar 10% per tahun (1/300 dari tingkat refinancing CBR untuk setiap hari keterlambatan), dan menghapuskan jumlah utang dari akun saat ini.
Jika Anda terdaftar sebagai IP pada 2018, maka Anda harus membayar biaya bukan untuk sepanjang tahun, tetapi sejak tanggal pendaftaran IP. Jumlah tepat dari premi dapat dihitung dengan menggunakan kalkulator premium .
2. Isi KUDiR
Batas waktu sampai 30 April .
KUDIR adalah buku akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran. Terlepas dari kenyataan bahwa itu tidak perlu diajukan ke pajak, itu harus dipertahankan. Di KUDIR, semua pendapatan yang diterima oleh pengusaha, serta premi asuransi yang ia bayarkan ditunjukkan.
Anda dapat menyimpan buku dalam bentuk elektronik (misalnya, dalam Excel). Kemudian pada akhir tahun perlu dicetak, diberi nomor dan dijahit. KUDiR harus disimpan selama 4 tahun untuk audit pajak.
Buku ini menunjukkan pendapatan dari penjualan (barang dan jasa) dan pendapatan non-operasional (misalnya, bunga pada saldo akun). Penghasilan dicatat pada saat uang tiba di rekening bank atau di meja kas. Jumlah yang tidak diperhitungkan dalam pendapatan (misalnya, pengisian kembali akun dengan uang pribadi) tidak perlu disebutkan dalam KUDiR.
Untuk ketiadaan KUDIR, pajak dapat mengenakan denda 10 ribu rubel, dan jika buku itu tidak disimpan selama dua tahun atau lebih - 30 ribu rubel. Jika ini menyebabkan pajak yang terlalu rendah pada sistem pajak yang disederhanakan, maka denda 20% dari jumlah pajak yang belum dibayar, tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel.
Berdasarkan KUDiR, pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dihitung dan pengembalian pajak diisi.
3. Bayar pajak pada sistem pajak yang disederhanakan
Batas waktu sampai 30 April .
Tidak semua pengusaha tahu, tetapi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan harus dibayar 4 kali setahun:
- untuk kuartal 1 hingga 25 April,
- selama setengah tahun hingga 25 Juli,
- 9 bulan sebelum 25 Oktober,
- untuk tahun ini - hingga 30 April.
Pembayaran triwulanan disebut pembayaran di muka, dan para pengusaha sering mengabaikannya, lebih suka membayar premi asuransi pada akhir tahun dan mengurangi pajak mereka pada sistem pajak yang disederhanakan. Namun, untuk non-pembayaran pembayaran di muka dengan sistem pajak yang disederhanakan, pajak mungkin membebankan bunga, sekitar 10% per tahun.
Jika Anda tidak membayar pembayaran di muka selama tahun tersebut, maka lebih baik untuk mengajukan deklarasi sebelum tanggal jatuh tempo. Faktanya adalah bahwa pengurangan pajak atas premi asuransi akan terjadi hanya setelah batas waktu penyerahan deklarasi (untuk pengusaha - 30 April). Sampai saat ini, hutang akan dikreditkan kepada Anda, dan pajak dapat menghapuskannya dari akun Anda saat ini.
Pembayaran di muka dan pajak pada sistem pajak yang disederhanakan dapat dikurangi dengan premi asuransi yang dibayarkan pada periode yang sama. Pengusaha perorangan tanpa karyawan yang direkrut dapat mengurangi pajak pada sistem pajak yang disederhanakan secara penuh, dengan pekerja yang direkrut - hanya sebesar 50%.
Anda dapat menghitung semua pembayaran dan mengajukan deklarasi melalui Internet menggunakan akuntansi online Bisnis saya. Daftarkan diri Anda dalam layanan melalui tautan kami , dan Anda akan menerima akses penuh selama sebulan penuh.
4. Menyerahkan deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan
Batas waktu sampai 30 April .
Deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan dapat diajukan secara langsung atau dikirim melalui surat dengan surat nilai yang dinyatakan dan daftar investasi. Dalam hal ini, tanggal pengirimannya akan dianggap sebagai tanggal pengiriman kiriman pos. Juga, deklarasi dapat diserahkan secara elektronik dengan tanda tangan elektronik.
Deklarasi harus diselesaikan dari akhir - pertama menunjukkan jumlah pendapatan yang diterima, pajak dan premi asuransi yang dibayarkan di bagian 2.1.1, dan kemudian - pembayaran di muka dibayar atau dikurangi di bagian 1.1. Jumlah ini mungkin berbeda dari pembayaran di muka yang sebenarnya Anda bayar.
Anda dapat membuat deklarasi tentang sistem pajak yang disederhanakan di situs web kami .
Untuk kegagalan mengirimkan deklarasi, denda 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan keterlambatan dapat dikenakan, tetapi tidak lebih dari 30% dan tidak kurang dari 1000 rubel.
Jika Anda menunda penyerahan deklarasi untuk jangka waktu lebih dari 10 hari kerja, kantor pajak dapat memblokir akun Anda saat ini.
5. Periksa diri Anda di situs web Rosstat
Istilahnya teratur .
Selain melaporkan pajak, pengusaha juga menyerahkan laporan ke Rosstat.
Pengamatan statistik kontinu atau selektif. Pemantauan berkelanjutan, ketika semua pengusaha menyampaikan laporan, dilakukan setiap lima tahun, terakhir - pada tahun 2016 (untuk 2015).
Jika seorang pengusaha ada dalam sampel, maka ia juga harus menyerahkan laporan kepada Rosstat. Untuk non-pelaporan, denda 10.000 hingga 20.000 rubel dapat dikenakan. Anda dapat memeriksa apakah Anda perlu mengirimkan laporan di situs web Rosstat .
6. Verifikasi utang dengan pajak
Jangka waktu - 3 bulan setelah penyerahan deklarasi.
Untuk mengetahui apakah Anda memiliki tunggakan pajak dan kontribusi, Anda dapat menggunakan IP akun pribadi Anda di situs web Layanan Pajak Federal. Di sana Anda dapat melihat jumlah bunga yang masih harus dibayar.
Pembayaran di bawah sistem pajak yang disederhanakan tercantum dalam akun pribadi Anda sebagai kelebihan pembayaran sebelum mengajukan deklarasi, pembayaran premi asuransi - sebelum akhir tahun (tambahan 1% bahkan lebih lama). Oleh karena itu, lebih baik memverifikasi utang 3 bulan setelah pengajuan deklarasi, yaitu berapa lama untuk memeriksanya.
7. Kirim permintaan pengembalian dana
Jangka waktu - dalam 3 tahun .
Jika ternyata Anda memiliki pajak atau biaya berlebih, maka kelebihan pembayaran tersebut dapat dibandingkan dengan pembayaran yang akan datang atau dikembalikan. Untuk melakukan ini, Anda harus mengajukan aplikasi pajak khusus dalam waktu 3 tahun sejak tanggal kelebihan pembayaran.
27 Desember pukul 19:00 kami akan melakukan siaran online di YouTube dengan topik Bagaimana cara mengirimkan laporan tentang sistem pajak yang disederhanakan untuk tahun 2018, di mana kami akan mempertimbangkan secara rinci cara membayar pajak dan kontribusi melalui Internet, cara menghitung pendapatan dalam mata uang asing, apa yang harus dilakukan jika Anda memiliki pajak liburan atau Anda menggabungkan sistem pajak disederhanakan dan paten.
Sementara itu, jika Anda memiliki pertanyaan, tulis di komentar.