Berbicara tentang pihak-pihak TI dan di Internet tentang cara menghitung dan membayar pajak kepada para perancang, pemrogram, dan pekerja lepas lainnya, saya sering diminta untuk menulis posting yang sederhana dan dapat dimengerti tentang hal ini. Perpajakan yang sederhana tidak cukup, tetapi saya mencoba membuatnya setidaknya dapat dimengerti. Ada informasi untuk mereka yang tinggal di Kazakhstan dan ingin tidur nyenyak.
Dalam artikel ini kami tidak akan mempertimbangkan pajak properti, karena mereka bukan sumber pendapatan utama untuk spesialis TI, setidaknya untuk saat ini. Dan juga, untuk kesederhanaan pemahaman, kami akan menjelaskan banyak hal dalam bahasa hukum yang tidak terperinci, dengan banyak pemesanan, yang tentu saja ada, tetapi untuk diskusi yang saya undang Anda untuk berkomentar.
Pertama-tama, seperti di semua negara, logika undang-undang perpajakan di Kazakhstan berasal dari fakta bahwa jika ada pendapatan, maka harus ada pajak. Sampai saat ini, di Kazakhstan, pendapatan oleh individu tidak diumumkan, tetapi mulai tahun 2020 deklarasi universal tentang pendapatan dan properti akan diperkenalkan, jadi Anda harus segera menjelaskan dari mana Anda mendapatkan uang itu. Karena itu, lebih baik mengurus legalisasi pendapatan terlebih dahulu.
Selanjutnya, pajak yang berlaku untuk pengusaha akan dijelaskan dan opsi untuk bentuk pajak apa yang paling cocok untuk Anda.
Pajak penghasilan
Penghasilan individu dikenakan pajak penghasilan individu (selanjutnya disebut PIT-nya), pendapatan perusahaan dikenakan pajak penghasilan perusahaan (selanjutnya disebut CIT). Ukuran IPN adalah 10%, ukuran CIT adalah 20%.
Ketika Anda dipekerjakan, pajak ini dibayar oleh orang yang mempekerjakan Anda, ketika Anda menjadi pengusaha, Anda membayarnya sendiri. Jangan takut dengan tarif pajak yang tinggi, untuk perusahaan kecil ada rezim pajak khusus di mana pajak penghasilan hingga 1% sehingga semuanya tidak begitu menakutkan. Sebaliknya, bekerja untuk disewa tanpa membuka IP, majikan tidak dapat membayar Anda kurang dari 10% dari IPN, sehingga banyak dari mereka menawarkan Anda untuk membuka IP dan mendapatkan lebih banyak.
Pajak sosial
Pajak sosial - pajak yang dibayarkan oleh pengusaha dan karyawan setelah menerima pendapatan. Tarif pajak sosial adalah 9,5%, tetapi untuk beberapa rezim pajak, misalnya, untuk paten, tidak ada sama sekali. Yaitu, jika Anda menerima penghasilan sebagai karyawan, Anda membayarnya pada tingkat yang sama, tetapi jika Anda bekerja sebagai pengusaha perorangan, Anda tidak membayar sama sekali atau membayar 1,5%.
Pengurangan pensiun
Kontribusi pensiun dan sosial bukan pajak, tetapi seperti namanya, kontribusi yang Anda buat untuk keuntungan Anda. Tetapi karena pembayaran mereka diperlukan, untuk kemudahan kami akan mempertimbangkannya bersama dengan pajak.
Kontribusi pensiun (disingkat OPV) adalah kontribusi yang Anda buat ke akun Anda dalam dana pensiun untuk mengakumulasi dana untuk hari tua yang nyaman. Orang dapat berdebat tentang efektivitas dana menggunakan dana ini, tetapi mereka harus dilakukan pada tingkat 10%.
Kuncinya adalah bahwa 10% ini dalam kasus yang berbeda dihitung dari jumlah yang berbeda, jika Anda seorang karyawan, bahkan jika Anda tidak berada di negara bagian, tetapi menandatangani kontrak satu kali dan menerima 500.000 tenge, maka jumlah OPV akan menjadi 10%, mis. 50.000 tenge. Dan jika Anda menerima 500.000 tenge sebagai wirausahawan perorangan dengan dasar yang disederhanakan, maka jumlah OPV akan menjadi 4.250, karena dasar penghitungannya bukanlah semua penghasilan, tetapi upah minimum. Tentu saja, Anda dapat "melaporkan" perbedaannya sendiri jika Anda benar-benar ingin, tetapi itu terserah Anda.
Pengurangan sosial
Kontribusi jaminan sosial (CO), yang sering dikacaukan dengan pajak sosial, adalah kontribusi yang Anda buat jika Anda melahirkan seorang anak dan mengambil cuti hamil. Anda akan dibayar manfaat pengasuhan anak dari dana ini. Jika Anda tidak berencana untuk mengambil cuti hamil, Anda masih perlu membayar, karena secara teoritis Anda masih bisa pergi cuti hamil pada suatu hari.
Ukuran kontribusi sosial adalah 3,5, tetapi di sini, seperti dalam kasus OPV, semuanya tergantung pada basis perhitungan, jika itu adalah upah, maka seluruh jumlah upah, jika Anda seorang pengusaha perorangan, Anda dapat membayar dari upah minimum.
Jika Anda memiliki pasangan dan dia akan cuti hamil, Anda dapat mengaturnya di FE sebagai karyawan dan membayar gajinya sebelum keputusan kehamilan sehingga ia akan menerima cuti hamil yang lebih tinggi.Jenis rezim pajak
Saya akan mengatur jenis-jenis rezim pajak dalam urutan peningkatan jumlah omset maksimum untuk tahun ini, tetapi saya sangat menyarankan Anda membiasakan diri dengan deskripsi yang lebih rinci dari masing-masing rezim pajak, karena Anda tidak dapat selalu menerapkan rezim ini atau itu karena keterbatasannya. Semua rezim pajak dideskripsikan untuk Pengusaha Perorangan yang secara bersamaan dapat bertindak sebagai individu dan pada saat yang sama menyimpulkan perjanjian dan mengeluarkan dokumen sebagai badan hukum.
Pembayaran komprehensif tunggal (CAP) - 2 966 875 per tahunPada tahun 2019, Kazakhstan memperkenalkan pembayaran agregat tunggal yang dapat diterapkan oleh individu yang memberikan layanan kepada individu lain. Ada dua poin utama:
- Anda dapat menggunakan CAP hanya jika Anda memberikan layanan atau melakukan pekerjaan, yaitu, tidak berdagang atau tidak menghasilkan.
- Anda dapat memberikan layanan hanya kepada individu, yaitu, Anda tidak dapat menyimpulkan perjanjian dengan LLP atau AO.
Tidak ada perhitungan untuk pembayar untuk pembayar, Anda hanya perlu menentukan di mana Anda tinggal.
Jika Anda tinggal di ibu kota, kota yang memiliki makna republik atau regional, maka bayarlah 2.525 setiap bulan.
Jika Anda tinggal di wilayah lain, maka 1.263 tenge per bulan.
Harap dicatat bahwa sebagai pembayar CAP, Anda tidak akan dapat menerbitkan cek, faktur, dan dokumen akuntansi lainnya. Jika Anda melebihi omset pada CAP, Anda harus membuka IP.
IP dengan paten - tidak lebih dari 8 908 200 per tahunUntuk membuka IP, Anda dapat memilih dua opsi perpajakan untuk penyederhanaan dan paten. Bekerja dengan paten menyiratkan bahwa Anda perlu membelinya segera, yaitu, membayar pajak dan potongan sebelum memulai bisnis. Untuk melakukan ini, Anda mengevaluasi jumlah yang akan Anda peroleh selama periode pembelian paten dan membayar 1% dari jumlah ini, juga OPV dan CO dari upah minimum untuk semua bulan saat paten dibuka.
Anda dapat membuka paten selama sebulan, kuartal, setengah tahun atau setahun. Pada paten, Anda tidak perlu mesin kasir, tetapi Anda dapat menerima uang tunai, serta menerbitkan sertifikat kerja dan faktur dengan melampirkan salinan paten Anda kepada mereka.
Jika penghasilan aktual Anda melebihi penghasilan yang dinyatakan pada awalnya, Anda harus menyerahkan pelaporan korektif dan membayar pajak.
IE pada sistem yang disederhanakan - 121 391 900 per tahun, tetapi tidak lebih dari 60 695 950 per setengah tahunIP pada program yang disederhanakan untuk freelancer adalah opsi yang paling cocok. Dalam rezim pajak ini, Anda tidak perlu membayar apa pun di muka tanpa mengetahui apakah Anda akan memiliki penghasilan atau tidak. Selain itu, untuk bulan-bulan ketika Anda tidak memiliki penghasilan, Anda tidak membayar JI dan OPV. Artinya, semuanya sederhana - jika untuk bulan ini ada penghasilan, bayar OPV dan CO, tidak ada penghasilan - jangan bayar. Penghasilan pendapatan ditentukan oleh faktur yang dikeluarkan oleh Anda untuk pelanggan Anda. Tarif pajak adalah 3%, dan batas waktu pembayaran adalah akhir dari setengah tahun.
Misalnya, untuk periode dari 1 Januari hingga 30 Juni, Anda menyelesaikan satu pesanan untuk 1 juta tenge hari ini, pada bulan Februari. OPV dan CO Anda hanya akan membayar untuk bulan Februari, dan 3% (30 000 tenge) dari jumlah pesanan yang harus Anda bayar mulai 1 Juli hingga 25 Agustus. Artinya, Anda akan memiliki penangguhan pembayaran enam bulan.
Pelaporan diperlukan setiap enam bulan sekali, mulai 1 Januari hingga 15 Februari dan dari 1 Juli hingga 15 Agustus. Setelah pengembalian deklarasi, perlu membayar pajak dalam periode dari 1 Januari hingga 25 Februari dan dari 1 Juli hingga 25 Agustus.
Di sini Anda perlu berhati-hati, karena JI dan OP perlu dibayar pada bulan berikutnya setelah mendapatkan penghasilan, yaitu, jika kita mengambil contoh kita, maka pada 25 Maret.
Batas pendapatan di bawah rezim pajak ini besar dan akan cukup untuk sebagian besar pengusaha - 60.695.950 pada paruh pertama tahun ini. Tetapi perlu diingat bahwa jika omset Anda untuk tahun ini melebihi 75 750 000 tenge, Anda harus mendaftar untuk PPN, sehingga penghasilan 121 391 900 per tahun tidak begitu sederhana. Mengantisipasi pertanyaan apakah mungkin untuk menjadi wirausaha perorangan dengan rencana penyederhanaan dan pada saat yang sama saya akan segera menjawab pembayar PPN - itu mungkin. Tetapi PPN adalah topik untuk pos besar yang terpisah.
Juga, pada akun yang disederhanakan tidak mungkin ada jenis kegiatan tertentu, misalnya, aktivitas agen, jadi jika jenis aktivitas Anda memiliki kata "agen" atau "agensi" maka itu tidak cocok untuk Anda.
Rezim pajak yang secara umum didirikan - tanpa batasDalam mode yang umumnya berlaku, Anda akan memiliki segalanya seolah-olah besar, kecuali bahwa pajak penghasilan untuk LLP adalah 20% karena itu adalah CIT, dan untuk pengusaha swasta adalah 10% karena itu adalah IIT.
Fitur dari mode ini adalah, tidak seperti mode di atas, Anda dapat membayar 10% bukan dari jumlah total yang diterima, tetapi dari perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran Anda. Misalnya, Anda menerima 1 000 000 tenge dari pelanggan, tetapi Anda menghabiskan 800 000 tenge untuk eksekusi pesanan. Anda akan membayar 10% dari selisih 1.000.000 - 800.000 = 200.000 tenge. Itu adalah 200.000 * 10% = 20.000 tenge.
Seringkali mode ini lebih menguntungkan, tetapi untuk melacaknya, Anda perlu lebih banyak upaya, karena pertama-tama Anda perlu mengumpulkan semua dokumen pengeluaran, menyimpannya, dan menyerahkan laporan, dan kedua, tidak semua biaya dapat diperhitungkan.
Misalnya, Anda memiliki studio desain. Anda dapat mengambil gaji desainer dan desainer tata letak sebagai pengeluaran, tetapi pesta perusahaan Tahun Baru tidak. Karena biaya untuk membayar tenaga kerja mereka adalah biaya produksi, dan melaksanakan pesta perusahaan Tahun Baru sudah merupakan biaya non-produksi, walaupun karyawan Anda mungkin berpikir berbeda :)
Secara umum, menyimpan catatan dalam mode yang ditetapkan secara umum tanpa melibatkan spesialis tidak dianjurkan, tidak seperti rezim pajak lainnya.
Kesimpulan
Ada banyak opsi untuk mengesahkan pendapatan, yang mana untuk dipilih tergantung pada omset Anda dan jenis kegiatan, saya akan menulis bagaimana menentukannya di posting berikutnya.
Materi diberikan sehingga Anda dapat mengetahui kira-kira opsi mana yang lebih menguntungkan bagi Anda. Anda harus memilihnya saat mendaftarkan IP. Pada saat yang sama, menutup IP di Kazakhstan sekarang jauh lebih mudah daripada sebelumnya, Anda dapat melakukannya dalam 1 hari jika semuanya diserahkan dan dibayar tepat waktu.
Saya akan senang jika di komentar Anda menulis topik tentang akuntansi dan perpajakan yang ingin Anda lihat posting rinci seperti ini.
PS Saya ingin menempatkan posting di hub "Perundang-undangan di IT" tetapi tidak ada cukup karma, jadi saya menerbitkannya di "Keuangan di TI" meskipun hub tidak cukup pas.
PSS lupa menunjukkan rasio tenge terhadap dolar dan rubel:
1 USD ~ 380 tenge
1 Rubel ~ 5,7 tenge