Proyek pertukaran cryptocurrency legal

Tugasnya adalah membuat pertukaran mata uang kripto legal yang melaluinya Anda dapat memperoleh crypto dari seorang individu dan membayarnya dana dalam rubel ke kartu / akun di bank Rusia. Pada saat yang sama, adalah wajib untuk memiliki dasar hukum untuk ini, untuk memberikan dokumen pendukung dan tidak menahan pajak penghasilan pribadi.

Secara potensial, proyek ini mungkin menarik bagi operator penukar dari zona "abu-abu", proyek penyelesaian dengan freelancer, perusahaan internasional untuk melaksanakan proyek gaji di Rusia, konsultan keuangan (termasuk manajer perbankan premium), pedagang - kepada individu dan tim, siapa yang perlu melegalkan sebagian atau seluruh pendapatan cryptocurrency.

Untuk mengimplementasikan proyek secara teknis adalah nyata saat ini, skema tersebut berfungsi meskipun ada kemungkinan kesenjangan dan risiko. Bahkan, tidak ada yang akan berubah dengan adopsi undang - undang tentang regulasi aset digital , yang dapat diadopsi dalam waktu dekat. Dalam rancangan undang-undang yang saat ini tersedia, pasar cryptocurrency tetap tidak stabil, semua persyaratan pertukaran hanya berlaku untuk token dengan satu penerbit. Dan karena itu, mengingat penerapan undang-undang ini, kami mungkin menunggu perubahan dalam pajak, administrasi, dan hukum pidana, serta beberapa undang-undang dan peraturan lain, yang akan dirancang untuk membatasi operasi mata uang digital sebanyak mungkin. Namun, ini bukan prospek yang nyata.

Penafian . Sebuah proyek tidak boleh dilihat sebagai rencana bisnis atau panduan untuk bertindak. Ini adalah studi di mana penulis tertarik pada skema hukum yang mungkin untuk interaksi peserta.

Kasus kerja

Penukar sebagai alat iklan

Fakta peluncuran exchanger itu sendiri adalah panduan info yang sangat baik. Keuntungan utama bekerja melalui penukar hukum adalah bahwa pelanggan akhir mungkin tidak memiliki akun dalam sistem pembayaran dan pertukaran, tidak masuk ke nuansa undang-undang mata uang dan tidak berkelahi dengan layanan perbankan, ia selalu memiliki dokumen pendukung dan dapat melegalisasi pendapatan dari penjualan cryptocurrency.

Penukar dapat berfungsi sebagai saluran untuk menarik pemirsa dan konversi ke situs lain. Dalam kondisi tertentu, memungkinkan untuk mengiklankan layanan secara legal di Facebook dan Google.

Exchanger sebagai klub pribadi

Penukar yang diprakarsai oleh investor tunggal atau sekelompok investor untuk memenuhi kebutuhan lingkaran terbatas orang akan memungkinkan untuk melegalkan sebagian atau sepenuhnya pendapatan yang sah - yaitu. untuk menerima dokumen pendukung yang diperlukan, kirimkan pengembalian pajak penghasilan 3-pribadi dan bayar pajak.

Ini mungkin skema Anda sendiri dengan kontrol penuh atas perusahaan, aset, akun, dan rantai operasi. Risiko yang terkait dengan faktor manusia dapat dikerjakan dan dijaga seminimal mungkin.

Berkat perusahaan asing, pembelian dan penjualan cryptocurrency dilakukan dengan harga bersaing langsung di bursa yang terhubung, di mana akun perusahaan dengan batas transaksi diperpanjang dibuka.

Peserta skema dan aktivitas mereka

1. Klien memulai transaksi dan mengirim crypt ke Operator

• terdaftar di situs web perusahaan asing yang beroperasi;
• mengunggah dokumen untuk KYC;
• setuju dengan harga dan komisi transaksi, membuat aplikasi untuk pertukaran;
• mentransfer cryptocurrency ke dompet perusahaan;
• menerima perjanjian pinjaman elektronik.

2. Operator mengeluarkan perjanjian pinjaman kepada Klien dengan kewajiban pada bagiannya untuk melunasi utang atas permintaan dan hak untuk mentransfer utang.

3. Klien menjual pinjaman kepada Mitra

• Mitra menghubungi Klien dan menawarkan untuk menebus pinjaman dengan diskon - komisi yang telah ditentukan untuk operasi;
• Klien memberikan data perjanjian pinjaman, melewati kembali identifikasi sederhana (KYC), melaporkan rincian kartu bank atau rekening;
• menerima dan menandatangani perjanjian penugasan dan tindakan layanan yang diberikan, dimana pinjaman dan hak klaim sepenuhnya ditransfer ke Mitra

4. Mitra membayar uang Klien dalam rubel ke kartu atau akun di bank Rusia.

5. Mitra mengeluarkan dokumen konfirmasi kepada Klien , mengirimkan dokumen transaksi dalam bentuk elektronik, instruksi untuk bank jika ada pertanyaan, rekomendasi untuk mengisi pengembalian pajak - semua yang diperlukan untuk legalisasi pendapatan dan pengajuan pajak penghasilan 3-pribadi untuk tahun tersebut.

6. Mitra menyajikan pinjaman kepada Operator untuk pembayaran - mengirimkan perjanjian pinjaman, perjanjian penugasan, dan data Klien dengan permintaan untuk melunasi hutang.

7. Operator membayar uang Mitra ke akun mata uang di bank Rusia.

Pelanggan akhir

Seorang individu, penjual mata uang kripto, penduduk Federasi Rusia.

Perusahaan asing (Operator)

Badan hukum dalam yurisdiksi cryptofriendly (Estonia, Malta, dll). Dia memiliki beberapa akun di bank dan sistem pembayaran untuk penyelesaian dengan mitra dan akun perusahaan di bursa untuk pembelian dan penjualan cryptocurrency. Menurut hukum yurisdiksinya, ia bebas untuk membeli dan menjual cryptocurrency dan mencerminkan semua operasi dalam akuntansi. Untuk melakukan operasi pertukaran crypto-fiat dan memberikan layanan kepada individu, ia memiliki lisensi atau akreditasi yang sesuai (misalnya, Menyediakan layanan pertukaran mata uang virtual dengan mata uang fiat - untuk Estonia). Perusahaan membeli mata uang kripto dari pelanggan akhir, dan kemudian menjualnya di bursa pada tingkat yang paling menguntungkan.

Situs web Operator memiliki akun pribadi klien tempat pelanggan akhir mendaftar, mengunggah dokumen untuk KYC, melihat nilai tukar saat ini, membuat permintaan pertukaran, dan mengunduh dokumen yang diperlukan. Nilai tukar dibentuk secara manual atau otomatis dengan memperhitungkan biaya akun (nilai tukar, komisi untuk transaksi dalam blockchain, komisi bank, perbedaan nilai tukar) dan margin yang dijaminkan.

Setelah membuat aplikasi, klien mentransfer cryptocurrency ke dompet perusahaan dan menerima perjanjian pinjaman. Perusahaan yang beroperasi siap untuk membayar kembali perjanjian pinjaman kapan saja segera setelah mengkonfirmasi transaksi di blockchain. Pembayaran dapat dilakukan di kantor asing, dan melalui mitra di Rusia. Dimungkinkan untuk menerapkan ketentuan skema dan perjanjian pinjaman sedemikian rupa sehingga pembayaran dilakukan hanya setelah melewati seluruh rantai transaksi dan menerima uang oleh perusahaan Rusia.

Perusahaan Rusia (Mitra)

Satu atau lebih badan hukum di Federasi Rusia, LLC biasa tanpa lisensi khusus, izin atau akreditasi. Kegiatan utama adalah penyediaan informasi dan layanan konsultasi tentang intermediasi keuangan. Dia memiliki beberapa rekening di bank dan sistem pembayaran untuk penyelesaian dengan perusahaan yang beroperasi dan pembayaran kepada individu. Mitra membeli pinjaman dari pelanggan akhir dengan diskon dan membayarnya di perusahaan asing dengan biaya penuh.

Pembayaran dana kepada pelanggan akhir terjadi melalui transfer bank ke rekening / kartu seseorang di bank Rusia atau sistem pembayaran. Pembayaran tunai memerlukan studi terpisah karena risiko legislatif, risiko memblokir rekening bank dalam kerangka prosedur AML / CFT, tambah. biaya keamanan dan pengumpulan.

Perusahaan mitra tidak harus memiliki situs web atau bahkan kantor publik. Jika pertemuan dengan klien adalah suatu keharusan, untuk mengidentifikasi klien, serta untuk bertukar dokumen, itu dapat dilakukan oleh spesialis kunjungan dengan perjanjian.

Seorang mitra dapat memberikan layanan konsultasi dan membantu dengan persiapan pengembalian pajak 3-NDFL dan, misalnya, membantu memulihkan dokumen untuk pembelian cryptocurrency sehingga Anda tidak perlu membayar pajak 13% dari seluruh jumlah penjualan, tetapi hanya pada perbedaan antara harga jual dan harga pembelian.

Deskripsi hukum skema

Ketika seorang individu (warga negara Federasi Rusia) menjual cryptocurrency ke perusahaan asing, ia menerima perjanjian pinjaman di mana perusahaan ini menjadi debitornya untuk cryptocurrency (aset crypto) yang ditransfer ke subjek pinjaman untuk pembayaran hutang setiap saat dalam bentuk uang kertas.

Tagihan atau obligasi tidak akan berfungsi, karena menurut hukum Rusia, nota pertukaran hanya dapat dinyatakan dalam film dokumenter, yaitu dalam bentuk kertas, dan untuk menerbitkan obligasi perlu untuk mendapatkan lisensi.

Selanjutnya, seorang individu memberikan hak klaimnya berdasarkan perjanjian pinjaman kepada perusahaan Rusia berdasarkan perjanjian penugasan (penugasan opsional hak masa depan klaim berdasarkan Pasal 388.1 KUH Perdata Federasi Rusia), menerima jumlah ini dalam rubel pada nilai tukar, misalnya, Bank Sentral Federasi Rusia pada saat pembayaran.

Untuk membiayai kegiatannya sendiri, sebuah badan hukum Rusia menyajikan perjanjian pinjaman untuk penggantian perusahaan asing, dan perusahaan asing membayar pinjaman tersebut.

Pada saat yang sama, tidak ada operasi mata uang kripto yang dilakukan di Federasi Rusia. Para pihak menentukan hukum dan tempat transaksi yang berlaku di yurisdiksi asing, sebagai peminjam (pengakuisisi) adalah badan hukum asing.

Secara formal, perusahaan Rusia membayar kepada individu biaya penugasan hak, tanpa risiko mengalami kesalahpahaman dari bank dan pajak, meskipun fakta bahwa subjek pinjaman adalah cryptocurrency, pinjaman tersebut dibayar dalam mata uang asing fiat yang dapat dimengerti. Bahkan kualifikasi ulang perjanjian pinjaman dengan kontrak penjualan aset digital (dalam terminologi rancangan undang-undang baru) tidak akan menjadikan badan hukum Rusia penerima manfaat utama dari transaksi, karena dompet cryptocurrency perusahaan Rusia tidak termasuk.

Ketentuan 115- “Tentang penangkal legalisasi (pencucian) hasil kejahatan dan pendanaan terorisme” tidak berlaku untuk skema ini, karena badan hukum Rusia bukanlah organisasi yang terlibat dalam operasi dengan dana moneter atau properti lain sesuai dengan Art. 5 dari hukum yang ditentukan. Selain itu, seorang individu yang merupakan penerima dana berdasarkan perjanjian penugasan diidentifikasi oleh semua pihak dan harus secara mandiri membayar pajak.

Mungkin timbul pertanyaan apakah dalam skema seperti itu perusahaan Rusia adalah agen pajak. Tidak, karena menurut Art. 226 dari Kode Pajak Federasi Rusia, agen pajak diharuskan untuk memotong pajak hanya pada pendapatan, dan karena seorang individu di bawah perjanjian pinjaman menanggung biaya yang jumlah yang diterima untuk penugasan hak untuk mengklaim tidak terbayar, maka tidak ada yang dapat menghitung pajak dengan.

Persyaratan untuk perusahaan asing dan Rusia:

• Semua peserta dalam skema tidak boleh berafiliasi satu sama lain;
• Kedua perusahaan harus merupakan bisnis penuh, memiliki rasa ekonomi akan keberadaan mereka, yaitu menghasilkan laba dari setiap transaksi, membayar pajak (rata-rata industri, sesuai dengan peraturan yang berlaku), gaji karyawan dan dividen kepada penerima manfaat;
• Kedua perusahaan harus memiliki substansi , yaitu kehadiran fisik di negara mereka, kantor, telepon, alamat, direktur nyata dan karyawan yang kompeten;
• Perusahaan asing yang beroperasi harus memiliki lisensi atau akreditasi untuk operasi pertukaran cryptocurrency di yurisdiksinya, melakukan kepatuhan internal dan eksternal, menerapkan dan menerapkan kebijakan KYC / AML ;
• Seorang mitra di Federasi Rusia seharusnya tidak secara eksplisit menempatkan layanannya sebagai pertukaran mata uang digital. Perusahaan harus melakukan identifikasi pelanggan (KYC) dan terus memperbarui model risiko .

Memilih yurisdiksi crypto-friendly untuk perusahaan asing

Kami memeriksa beberapa yurisdiksi, khususnya Estonia, Malta, Siprus, Gibraltar, serta Belarus, Swiss, Polandia, Finlandia, dan Slovenia. Bahkan, jika Anda membutuhkan cara paling nyaman untuk membuat dan mengelola badan hukum dengan anggaran terbatas, Estonia ideal. Dengan pengecualian kesulitan tertentu dengan bank lokal, ini adalah negara dengan ekonomi digital yang maju dan undang-undang yang jelas. Malta dan Gibraltar juga baik, dengan "tetapi" signifikan dalam bentuk biaya lisensi dan persepsi umum yurisdiksi sebagai lepas pantai. Dalam kerangka artikel, kami tidak akan menyentuh secara spesifik pilihan yurisdiksi, ini dapat dilakukan di hadapan kepentingan substantif.

Risiko utama

Sanksi terhadap badan hukum Rusia

Status cryptocurrency di Federasi Rusia tidak ditentukan, yang mengarah ke sanksi yang dijatuhkan oleh pengadilan atas proposal kantor kejaksaan tanpa proses substantif.

Saat ini, pengadilan dan otoritas pajak menganggap crypto sebagai properti, dan ini merupakan upaya untuk membawa penghematan cryptocurrency ke beberapa basis yang ada dan memperkenalkannya ke dalam bidang kode pajak, tetapi bukan deskripsi akurat tentang sifat hukum dari fenomena tersebut. Bank Sentral, Rosfinmonitoring, kantor kejaksaan dan pasukan keamanan menganggap crypto sebagai uang pengganti menurut Art. 27 UU No. 86- “Tentang Bank Sentral Federasi Rusia”, kenali penggunaan cryptocurrency sebagai cara pencucian uang hasil kejahatan dan cobalah untuk melanggar undang-undang No. 115- “Menangkal pencucian uang ...” dan No. 395-1 “Tentang bank dan kegiatan perbankan” ". Tidak ada tanggung jawab yang telah ditetapkan untuk sirkulasi cryptocurrency, dan meskipun upaya untuk memperkenalkannya tidak berhenti, sejauh ini tidak ada undang-undang yang telah ditentukan untuk setiap orang yang melakukan operasi dengan cryptocurrency. Situs yang secara terbuka menawarkan layanan pertukaran diblokir oleh perintah pengadilan, hampir tidak mungkin untuk beriklan di grid besar tentang masalah cryptocurrency.

Dalam skema yang dipertimbangkan, risiko utama jatuh pada badan hukum Rusia, tetapi lima risiko tidak terkait dengan penuntutan pidana. Dengan perusahaan di luar negeri, dengan pelaksanaan kegiatannya yang benar, tidak akan ada keluhan. Lebih cepat tidak akan ada keluhan terhadap pelanggan akhir, asalkan mereka menyerahkan laporan dan benar menghitung basis pajak.

Jur Rusia. orang tersebut juga tidak akan terlibat dalam pengelolaan cryptocurrency, tidak akan memberikan iklan yang sesuai, yang berarti bahwa risiko cek, pemblokiran situs dan akun, meskipun ada cukup nyata, tetapi masih jauh berkurang dibandingkan dengan skema lain yang ada saat ini. Sebagai contoh, kita dapat mengingat kasus Lavka Lavka (dan juga aksi bersama mereka dengan UAZ) yang menjual produk-produk untuk bitcoin, ketika jaksa meminta penjelasan, memperingatkan bahwa pemukiman di Federasi Rusia hanya dimungkinkan dalam rubel, tetapi tidak menemukan pelanggaran. Meskipun, pada kenyataannya, skema yang lebih tidak jelas digunakan di sana, ketika pembeli mentransfer bitcoin ke akun koperasi, dan karyawan membayar uang langsung ke kasir untuk itu.

Kepura-puraan dan ketidakabsahan transaksi

Jelas, transaksi di bawah skema semacam itu dapat dianggap pura-pura. Tetapi untuk mengenali transaksi sebagai tidak valid, ini masih perlu dibuktikan. Sehubungan dengan kepura-puraan, hanya transaksi yang dapat diakui sebagai tidak sah, yang bertujuan untuk mencapai konsekuensi hukum lainnya dan mencakup kehendak lainnya dari semua peserta dalam transaksi. Niat seorang peserta untuk melakukan transaksi palsu untuk penerapan norma-norma legislatif tidak cukup. Dalam kasus kami, ada ketentuan cadangan yang benar-benar diterima oleh para pihak dan yang tidak dapat diperdebatkan, yaitu, tidak masalah pokok, maupun harga transaksi (dan karenanya basis pajak), maupun komposisi subjeknya berubah.

Kantor kejaksaan mungkin memerlukan transaksi yang tidak sah yang dilakukan dengan tujuan yang jelas bertentangan dengan dasar hukum dan ketertiban dan melanggar persyaratan tindakan legislatif. Namun, saat ini, transaksi yang dijelaskan tidak sesuai dengan salah satu kriteria ini.

Masalah dengan bank terlepas dari yurisdiksi

Bank adalah kotak hitam dan tautan terlemah dalam skema. Dalam mengejar rekomendasi Bank Sentral Federasi Rusia, bank-bank Rusia cenderung meminta dokumen tambahan untuk setiap transaksi mata uang yang masuk, yang akan memaksa kepatuhan bukan dari waktu ke waktu, tetapi sebagai suatu proses. Kemungkinan penolakan layanan, yang akan membutuhkan memiliki beberapa akun dan terus mencari bank yang memadai.

Dengan bank asing, situasinya serupa, tetapi pada tingkat yang lebih besar karena alasan kewarganegaraan Rusia, penerima manfaat utama perusahaan dan peserta dalam transaksi.

Manfaat utama bagi pelanggan akhir

Perlindungan hukum untuk transaksi

Berbeda dengan skema "abu-abu" berdasarkan penukar klasik dan situs p2p, dalam penukar hukum, klien akhir akan memiliki semacam perlindungan hukum, dan karena itu dapat mengambil risiko lebih sedikit dan mengeluarkan biaya keamanan yang lebih sedikit.

Bukti Pendapatan Lebih Baik

Dalam transaksi hukum dengan badan hukum Rusia, klien akan menerima dokumen pendukung, dan oleh karena itu akan lebih mudah dan lebih murah untuk melegalkan semua atau sebagian dana dari penjualan cryptocurrency - mengirimkan pengembalian pajak penghasilan 3-pribadi, membayar pajak dan memiliki konfirmasi yang lebih baik dari sumber pendapatan.

Komisi kompetitif dan batas tinggi

Pertukaran Crypto melalui pertukaran dan sistem pembayaran yang mendukung input dan output dari Qiwi, Yandex.Money dan kartu bank (misalnya, Exmo, Cex, Advcash) penuh dengan komisi tinggi dan batas rendah. Secara alami, bersama dengan 'komponen pajak' biaya pertukaran akan secara signifikan lebih tinggi daripada di pasar gelap. Namun, pada volume pertukaran rata-rata, komponen komisi akan sebanding. Komisi perusahaan asing akan dioptimalkan melalui pertukaran dengan nilai tukar yang menguntungkan dan transfer bank dalam EUR oleh SEPA. Komisi perusahaan Rusia tentang kontrol valuta asing dioptimalkan dengan memilih bank yang didedikasikan untuk kegiatan perdagangan luar negeri, dan untuk mengembangkan produk perbankan co-branded untuk membayar fisikawan.

Jika Anda ingin bermain dengan aturan Anda sendiri -

, .

2020 . 2020 , 42 . 2019 Google Spreadsheet . . .

(, Bitfinex Bitstamp) , , . : – , – -. () , , , / . . , , keyword ''.

lite.legal