Salah satu alasan utama migrasi bisnis adalah pencarian peluang untuk meminimalkan beban pajak. Masalah ini sangat relevan untuk usaha kecil dan menengah, perusahaan pemula dengan margin rendah.
Pilihan populer dan nyaman untuk meminimalkan pajak untuk perusahaan bisnis TI adalah mode
kotak IP .
Perlu dicatat bahwa "kotak IP" bukan nama universal, tetapi praktik diam-diam yang ditetapkan untuk nama rezim pajak preferensial bagi orang yang bekerja di bidang kekayaan intelektual.
Sebagian besar, situasi ini dipengaruhi oleh otoritas Siprus, tetapi ada yurisdiksi lain yang ingin menarik bisnis TI ke negara itu, menciptakan lingkungan pajak yang menguntungkan.
Di antara negara-negara yang menjadi populer berkat rezim pajak kotak IP mereka adalah Siprus, Polandia, Georgia, dan Hongaria. Mari kita periksa kondisi dan prinsip insentif pajak di masing-masing.
Siprus
Untuk perusahaan IT di Siprus dalam mode IP box, 80% dari laba yang memenuhi syarat dari aset yang memenuhi syarat akan dibebaskan dari pajak. Pada saat yang sama, tarif pajak efektif pajak menurun dari standar 12,5% menjadi 2,5%.
Hak untuk meminimalkan pajak adalah perusahaan yang mendapat untung dari penggunaan aset tidak berwujud yang memenuhi syarat.
Aset tersebut harus dibeli, dikembangkan, atau digunakan oleh seseorang untuk mengembangkan kegiatannya (kecuali untuk kekayaan intelektual yang terkait dengan pemasaran), atau diperoleh sebagai hasil penelitian dan pengembangan.
Secara khusus, aset-aset ini meliputi:
- paten;
- perangkat lunak komputer;
- Model utilitas, objek kekayaan intelektual yang memberikan perlindungan tanaman dan bahan genetik, penunjukan obat-obatan untuk pengobatan penyakit langka.
Laba yang memenuhi syarat dihitung berdasarkan formula khusus dan tergantung pada jumlah pengeluaran yang dimiliki perusahaan untuk penelitian dan pengembangan.
Menurut hasil periode keuangan pelaporan, ketika menentukan basis pajak, 80% dari total laba yang diterima dari aset tidak berwujud yang memenuhi syarat terkait dengan biaya yang dapat dikurangkan. Perlu dicatat bahwa dalam hal bagian pengeluaran yang signifikan, hanya 20% dari biaya yang dapat diteruskan ke periode pelaporan berikutnya.
Namun, penting untuk diingat bahwa memiliki perusahaan terdaftar tanpa kehadiran fisik di Siprus tidak cukup. Hari ini, persyaratan diajukan untuk kehadiran bisnis yang substansial, khususnya, kantor nyata diperlukan, mempekerjakan karyawan yang terlibat dalam pengembangan, penggunaan aset tidak berwujud yang berkualitas.
Polandia
Ada rezim khusus yang serupa untuk bisnis TI di Polandia. Mengingat tren umum dalam persyaratan bank untuk koneksi ekonomi bisnis dengan negara pendaftaran, Polandia dapat dianggap sebagai negara paling nyaman untuk migrasi bisnis karena indikator ekonomi, kedekatan budaya dan lokasi teritorial.
Tarif pajak preferensial di Polandia adalah 5%.
Seperti di Siprus, ada sejumlah persyaratan yang harus dipenuhi perusahaan agar dapat menggunakan rezim pajak preferensial.
Pertama, perusahaan harus melakukan kegiatan penelitian dan pengembangan (kegiatan berkualitas). Termasuk - kegiatan penelitian yang dilakukan secara sistematis, yang bertujuan untuk memperoleh pengetahuan dan sumber daya baru untuk pengembangan aplikasi baru (produk).
Secara khusus, ini termasuk:
- Hak atas paten (penemuan);
- Hak untuk desain industri terdaftar;
- Hak untuk sirkuit terpadu terdaftar;
- Hak eksklusif untuk beragam tanaman;
- Hak memelihara hewan;
- Hak atas program komputer.
Kedua, perusahaan harus menghasilkan keuntungan dari kegiatan yang berkualitas:
- Dari hasil perjanjian lisensi sehubungan dengan hak properti yang memenuhi syarat;
- Dari penjualan hak properti yang memenuhi syarat;
- Dari kompensasi untuk pelanggaran hak untuk menggunakan hak properti yang memenuhi syarat.
Perhitungan laba untuk keperluan pajak juga dilakukan sesuai dengan formula khusus, dengan mempertimbangkan koefisien.
Hongaria
Hongaria adalah yurisdiksi yang cukup menarik bahkan tanpa rezim pajak khusus. Tingkat standar pada laba perusahaan adalah 9%. Pajak kota tambahan 2% juga dikenakan.
Namun, pajak yang sudah kecil dapat dikurangi dengan menerapkan mode IP khusus. Jadi, pajak kota dari 2% pada royalti yang diterima dapat dikurangi menjadi 0%.
Pajak penghasilan atas penggunaan properti yang memenuhi kualifikasi akan dikurangi hingga 50% dari tarif standar. Total pajak atas laba semacam itu hanya 4,5%.
Swiss
Dari 2020, reformasi pajak akan mulai berlaku di Swiss, yang, antara lain, akan memperkenalkan rezim kotak paten khusus untuk perusahaan yang memiliki hak paten dan beberapa hak kekayaan intelektual lainnya. Kotak paten Swiss memberikan pembebasan 90% dari laba yang memenuhi syarat dari pajak.
Selain itu, perangkat lunak itu sendiri tidak secara otomatis berada di bawah kotak paten, dan juga tidak dapat dipatenkan secara terpisah. Anda dapat menggunakan mode untuk perangkat lunak jika itu merupakan bagian dari penemuan yang dipatenkan.
Opsi lain untuk mendapatkan manfaat pajak dari memiliki perangkat lunak di Swiss adalah mematenkan perangkat lunak di negara lain dan mendaftarkan hak kekayaan intelektual untuk perusahaan Swiss.
Dengan demikian, meskipun pengenalan rejim preferensial yang direncanakan di Swiss, penerapannya sejauh ini tampaknya agak terbatas.
Secara umum, semua yurisdiksi yang terdaftar nyaman dan menarik untuk bisnis TI pemula. Memahami secara terperinci kegiatan yang direncanakan, memprediksi perkembangan perusahaan TI dan arus kas, Anda dapat dengan mudah memilih opsi terbaik untuk keberhasilan pendirian dan pengembangan bisnis Anda.